ضریب رز را نشان می دهد. سودآوری عادی در نظر گرفته می شود: قوانین و تعاریف محاسبه

سطح کارایی اقتصادی یک منبع مالی، نیروی کار یا مادی با چنین شاخص نسبی مانند سودآوری مشخص می شود. این به صورت درصد بیان می شود و به طور گسترده برای ارزیابی عملکرد یک شرکت تجاری استفاده می شود. انواع مختلفی از این مفهوم وجود دارد. هر یک از آنها نسبت سود به دارایی یا منبع مورد مطالعه است.

ماهیت مفهوم نسبت سودآوری

نسبت بازده فروش، فعالیت تجاری شرکت را نشان می دهد و کارایی کار آن را منعکس می کند. ارزیابی شاخص به شما امکان می دهد تعیین کنید که چه مقدار پول از فروش محصول سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چقدر محصول فروخته شده است، بلکه این است که چقدر سود خالص کسب کرده است. با استفاده از نشانگر می توانید سهم هزینه در فروش را نیز بیابید.

نسبت بازده فروش معمولاً در طول زمان تجزیه و تحلیل می شود. افزایش یا کاهش یک شاخص نشان دهنده پدیده های مختلف اقتصادی است.

در صورت افزایش سود:

1. افزایش درآمد سریعتر از افزایش هزینه ها اتفاق می افتد (یا حجم فروش افزایش یافته یا مجموعه تغییر کرده است).
2. هزینه ها سریعتر از کاهش درآمد کاهش می یابد (شرکت یا قیمت محصول را افزایش داده یا ساختار مجموعه را تغییر داده است).
3. درآمد رشد می کند، اما هزینه ها کمتر می شود (قیمت ها افزایش یافته است، مجموعه تغییر کرده است، یا استانداردهای هزینه تغییر کرده است).

دو موقعیت اول قطعا برای شرکت مطلوب است. تجزیه و تحلیل بیشتر با هدف ارزیابی پایداری این وضعیت است.

وضعیت دوم برای شرکت را نمی توان بدون ابهام مطلوب نامید. از این گذشته ، شاخص سودآوری به طور رسمی بهبود یافته است (درآمد کاهش یافته است). برای تصمیم گیری، قیمت گذاری و مجموعه مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.

اگر سودآوری کاهش یافته است:

1. هزینه ها سریعتر از درآمد رشد می کنند (به دلیل تورم، قیمت های پایین تر، افزایش استانداردهای هزینه یا تغییر در ترکیب محصول).
2. کاهش درآمد سریعتر از کاهش هزینه ها اتفاق می افتد (فروش کاهش یافته است).
3. درآمد کمتر می شود و هزینه ها افزایش می یابد (نرخ هزینه ها افزایش یافته، قیمت ها کاهش یافته است یا مجموعه تغییر کرده است).

روند اول به وضوح نامطلوب است. تجزیه و تحلیل اضافی از دلایل برای اصلاح وضعیت مورد نیاز است. وضعیت دوم نشان دهنده تمایل شرکت به کاهش حوزه نفوذ خود در بازار است. اگر روند سومی شناسایی شود، سیستم های قیمت گذاری، دسته بندی و کنترل هزینه باید تجزیه و تحلیل شوند.

نحوه محاسبه بازده فروش در اکسل

نام بین المللی اندیکاتور ROS است. نسبت بازده فروش همیشه بر اساس سود فروش محاسبه می شود.

فرمول سنتی:

ROS = (سود/درآمد) * 100%.

در شرایط خاص، ممکن است لازم باشد سهم سود ناخالص، دفتری یا سایر سود در درآمد محاسبه شود.

فرمول بازده ناخالص فروش (حاشیه):

(سود ناخالص / درآمد فروش) * 100٪.

این شاخص میزان پول "کثیف" (قبل از همه کسرها) را نشان می دهد که شرکت از فروش محصولات به دست آورده است. عناصر فرمول به صورت پولی گرفته شده است. سود ناخالص و درآمد را می توان در صورت سود و زیان یافت.

اطلاعات برای محاسبه:

در سلول های محاسبه سود ناخالص، قالب درصد را تعیین می کنیم. فرمول را وارد کنید:

شاخص حاشیه سود ناخالص برای 3 سال نسبتاً پایدار است. این بدان معنی است که شرکت به دقت رویه های قیمت گذاری را نظارت می کند و محدوده محصول را زیر نظر دارد.

حاشیه سود عملیاتی (EBIT):

(سود عملیاتی / درآمد فروش) * 100%.

این شاخص مشخص می کند که چقدر سود عملیاتی به ازای هر روبل درآمد است.

((صفحه 2300 + صفحه 2330) / صفحه 2110) * 100%.

اطلاعات برای محاسبه:

بیایید سودآوری سود عملیاتی را محاسبه کنیم - ارجاعات به سلول های مورد نیاز را در فرمول جایگزین کنید:

فرمول بازده فروش بر اساس سود خالص:

(سود / درآمد خالص) * 100٪.

سود خالص نشان می دهد که چقدر سود خالص به ازای هر روبل درآمد است. هر دو رقم از صورت سود و زیان گرفته شده است.

بیایید نسبت بازده فروش را در نمودار نشان دهیم:

در سال 2015، این شاخص به طور قابل توجهی کاهش یافت که به عنوان یک پدیده نامطلوب تلقی می شود. تجزیه و تحلیل اضافی از لیست مجموعه، قیمت گذاری و سیستم کنترل هزینه مورد نیاز است.

مقدار بالای صفر نرمال در نظر گرفته می شود. محدوده خاص تر به زمینه فعالیت بستگی دارد. هر شرکت نسبت بازده فروش و ارزش استاندارد برای صنعت را مقایسه می کند. خوب است اگر شاخص محاسبه شده عملاً با نرخ تورم متفاوت نباشد.

برای تجزیه و تحلیل و محاسبه کارایی یک شرکت، از طیف گسترده ای از شاخص های اقتصادی و مالی استفاده می شود. آنها در پیچیدگی محاسبه، در دسترس بودن داده ها و سودمندی برای تجزیه و تحلیل متفاوت هستند.

سودآوری یکی از شاخص های عملکرد بهینه است - سهولت محاسبه، در دسترس بودن داده ها و سودمندی بسیار زیاد برای تجزیه و تحلیل، این شاخص را برای محاسبه ضروری می کند.

سودآوری شرکت چیست؟

سودآوری (RO – بازده)- یک شاخص کلی از کارایی اقتصادی یک شرکت یا استفاده از سرمایه/منابع (مادی، مالی و غیره). این شاخص برای تحلیل فعالیت های اقتصادی و مقایسه با سایر بنگاه ها ضروری است.

سودآوری بر خلاف سود یک شاخص نسبی است، بنابراین سودآوری چندین شرکت را می توان با یکدیگر مقایسه کرد.

سود، درآمد و حجم فروش، شاخص‌های مطلق یا اثرات اقتصادی هستند و مقایسه این داده‌ها از چندین شرکت نادرست است، زیرا چنین مقایسه‌ای وضعیت واقعی امور را نشان نمی‌دهد.

شاید بنگاهی با حجم فروش کمتر کارآمدتر و پایدارتر باشد یعنی از نظر شاخص های نسبی بنگاه دیگری را دور بزند که اهمیت بیشتری دارد. سودآوری نیز با کارایی مقایسه می شود(عامل کارایی).

به طور کلی، سودآوری نشان می دهد که یک روبل سرمایه گذاری در دارایی ها یا منابع چند روبل (کوپک) سود به همراه خواهد داشت. برای سودآوری فروش، فرمول به شرح زیر است: چند کوپک سود در یک روبل درآمد وجود دارد. این شاخص که به صورت درصد اندازه گیری می شود، اثربخشی فعالیت ها را منعکس می کند.

چندین نوع اصلی سودآوری وجود دارد:

• سودآوری محصولات/فروش (ROTR/ROS – کل درآمد/فروش)،
• بازگشت به هزینه (ROTC - هزینه کل)،
• بازده دارایی ها (ROA - دارایی ها)
• بازگشت سرمایه (ROI – سرمایه سرمایه گذاری شده)
• سودآوری پرسنل (ROL - نیروی کار)

فرمول جهانی برای محاسبه سودآوری به شرح زیر است:

RO=(نوع سود/شاخصی که سودآوری آن باید محاسبه شود)*100%

در صورت‌حساب، نوع سود بیشتر استفاده از سود حاصل از فروش (از فروش) و سود خالص است، اما می‌توان سود ترازنامه را محاسبه کرد. انواع سود را می توان در صورت سود و زیان (سود و زیان) یافت.

مخرج شاخصی است که سودآوری آن باید محاسبه شود. این شاخص همیشه به صورت پولی است. به عنوان مثال، بازده فروش (ROTR) را بیابید، یعنی مخرج باید شاخص حجم فروش را از نظر ارزش شامل شود - این درآمد است (TR - درآمد کل). درآمد به صورت حاصلضرب قیمت (P – قیمت) و حجم فروش (Q – مقدار) یافت می‌شود. TR=P*Q.

فرمول محاسبه سودآوری تولید

بازگشت به هزینه (ROTC - بازده کل هزینه)- یکی از انواع اصلی سودآوری لازم برای تجزیه و تحلیل کارایی. سودآوری هزینه را نیز سودآوری تولید می نامند، زیرا این شاخص کارایی فرآیند تولید را منعکس می کند.

سودآوری تولید (هزینه) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ROTC=(PR/TC)*100%

شمارشگر حاوی سود حاصل از فروش/فروش (PR) است که تفاوت بین درآمد (درآمد - TR - درآمد کل) و هزینه ها (هزینه کل - TC - هزینه کل) است. PR=TR-TC.

در مخرج، شاخصی که سودآوری آن باید پیدا شود، هزینه کل (TC) است. کل هزینه شامل کلیه هزینه های شرکت است: هزینه های مواد، محصولات نیمه تمام، دستمزد کارگران و پرسنل اداری و مدیریتی، برق و سایر خدمات مسکن و جمعی، هزینه های کارگاه و کارخانه، هزینه های تبلیغات، امنیت و غیره. .

بیشترین سهم هزینه را مواد تشکیل می دهند و به همین دلیل به صنایع اصلی متریال می گویند.

بازده بهای تمام شده نشان می دهد که یک روبل سرمایه گذاری شده در هزینه تولید چند کوپک سود از فروش به همراه خواهد داشت. یا با اندازه گیری درصد، این شاخص نشان دهنده میزان کارآمدی استفاده از منابع تولید است.

فرمول محاسبه سودآوری در ترازنامه

بسیاری از انواع سودآوری بر اساس داده های ترازنامه محاسبه می شوند. ترازنامه حاوی اطلاعاتی در مورد دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام یک سازمان است.

این فرم 2 بار در سال جمع آوری می شود، یعنی وضعیت هر اندیکاتور در ابتدای دوره و در پایان دوره قابل مشاهده است. برای محاسبه سودآوری از ترازنامه، شاخص های زیر مورد نیاز است:

• دارایی (جاری و غیرجاری)؛
• مقدار سرمایه سهام؛
• اندازه سرمایه گذاری؛
• و غیره.

شما نمی توانید به سادگی هر یک از این شاخص ها را بگیرید و سودآوری را محاسبه کنید - این اشتباه است!

برای محاسبه صحیح سودآوری، باید میانگین حسابی مقدار شاخص را در ابتدای دوره جاری (پایان دوره قبلی) و پایان دوره جاری پیدا کنید.

به عنوان مثال، سودآوری دارایی های غیرجاری را بیابید. مجموع ارزش دارایی های غیرجاری در ابتدا و انتهای دوره از ترازنامه گرفته شده و به نصف تقسیم می شود.

در ترازنامه شرکت های متوسط، ارزش دارایی های غیرجاری در ردیف 190 - مجموع برای بخش I منعکس شده است؛ برای شرکت های کوچک، ارزش دارایی های غیرجاری مجموع ردیف های 1150+1170 است.

فرمول بازده دارایی های غیرجاری به شرح زیر است:

ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%

در جایی که VnA np ارزش دارایی های غیرجاری در ابتدای دوره جاری (پایان دوره قبل) است، VnA kp ارزش دارایی های غیرجاری در پایان دوره جاری است.

بازده دارایی‌های غیرجاری نشان می‌دهد که یک روبل سرمایه‌گذاری شده در دارایی‌های غیرجاری، چند کوپک سود حاصل از فروش به همراه خواهد داشت.

نمونه ای از محاسبه سودآوری تولید

برای محاسبه سودآوری تولید، شاخص های زیر مورد نیاز است: هزینه کل (TC) و سود حاصل از فروش (PR). داده ها در جدول ارائه شده است.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1000000 روبل

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1200000 روبل

بدیهی است بنگاه دوم درآمد و سود بیشتری از فروش دارد. وقتی به صورت مطلق اندازه گیری می شود، تأثیر شرکت دوم بیشتر است. اما آیا این بدان معناست که شرکت دوم مؤثرتر است؟ برای پاسخ به این سوال، تولید ضروری است.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

سودآوری تولید بنگاه اول 2 برابر بیشتر از سودآوری تولید بنگاه دوم است. با اطمینان می توان گفت که تولید اولین شرکت 2 برابر کارآمدتر از دومی است.

سودآوری به عنوان شاخصی از کارایی یک شرکت، وضعیت واقعی امور در تولید، فروش یا سرمایه گذاری شرکت را با دقت بیشتری منعکس می کند و به شما امکان می دهد برخلاف استفاده از شاخص های مطلق که به وضعیت فعلی پاسخ صحیح دهید. تصویر کاملی ارائه ندهید

در سطح جهانی، سودآوری مجموعه‌ای از شاخص‌ها است که در مجموع کارایی یک کسب‌وکار یا بهتر بگوییم سودآوری آن را مشخص می‌کند. سودآوری همیشه نسبت سود به شیئی است که می خواهید تأثیر آن را بدانید. در واقع، این سهم سود به ازای هر واحد از شی مورد تجزیه و تحلیل است.

با استفاده از شاخص های سودآوری، می توانید دریابید که چگونه به طور موثر از سرمایه یا دارایی های شرکت استفاده می شود ( به "تعیین بازده دارایی ها (فرمول ترازنامه)" مراجعه کنید. ) آیا تولید آن سودآور است یا خیر. اما در این مقاله به طور مستقیم بر روی سودآوری فروش تمرکز خواهیم کرد.

بازده فروش نسبت سود به درآمد است

بازده فروش، تصوری از سهم سود در درآمد شرکت می دهد. در تجزیه و تحلیل، معمولا به عنوان ROS (مخفف بازگشت از فروش) نامیده می شود.

فرمول کلی بازده فروش به شرح زیر است:

ROS = Pr / Op × 100%

جایی که: ROS - بازگشت به فروش.

Pr - سود؛

عملیات - حجم یا درآمد فروش.

بازده فروش یک شاخص نسبی است که به صورت درصد بیان می شود.

نحوه محاسبه بازده فروش در ترازنامه

برای محاسبه سودآوری فروش از اطلاعات گزارش نتایج مالی (فرم 2) استفاده می شود.

مقاله فرم 2 را بخوانید "تکمیل فرم 2 ترازنامه (نمونه)" .

در این مورد، فرمول سودآوری فروش در ترازنامه بستگی به این دارد که کاربر به چه سودآوری علاقه دارد:

1. حاشیه سود ناخالص. در این صورت فرمول محاسبه سودآوری فروش به صورت زیر خواهد بود:

ROS = خط 2100 / خط 2110 × 100.

1. حاشیه سود عملیاتی:

ROS = (خط 2300 + خط 2330) / خط 2110 × 100.

1. حاشیه سود خالص:

ROS = خط 2400 / خط 2110 × 100.

ارزش استاندارد بازده فروش چقدر است؟

هیچ استاندارد خاصی برای سودآوری فروش وجود ندارد. میانگین مقادیر آماری سودآوری بر اساس صنعت محاسبه می شود. برای هر نوع فعالیت، ضریب خودش نرمال در نظر گرفته می شود.

به طور کلی، ضریب بین 1 تا 5 درصد نشان می دهد که بنگاه اقتصادی کم سود، از 5 تا 20 درصد سود متوسط ​​و از 20 تا 30 درصد سودآوری بالایی دارد. بیش از 30٪ در حال حاضر سودآوری فوق العاده است.

در یک مفهوم کلی، سودآوری شامل مجموعه‌ای از شاخص‌ها است که به طور جامع کارایی (سودآوری) یک کسب و کار را مشخص می‌کند.

سودآوری همیشه نسبت سود به آن شی است که تجزیه و تحلیل تأثیر تأثیر آن باید روشن شود. در واقع فرمول بازده فروش در ترازنامه سهم سود به ازای هر واحد از شی مورد نظر را تعیین می کند.

با استفاده از فرمول بازده فروش در ترازنامه می توانید متوجه شوید که سرمایه حقوق صاحبان سهام (دارایی های شرکت)، سرمایه ثابت و در گردش و ... با چه درجه ای از کارایی استفاده می شود.

بازگشت به فروشنشان می دهد که چه بخشی از سود در درآمد سازمان است. در تجزیه و تحلیل، بازده فروش با ROS (از انگلیسی returnonsales) نشان داده می شود.

عمومی فرمول بازگشت فروشبه شرح زیر است:

ROS = P / Qp * 100٪

در اینجا ROS بازگشت به فروش است.

P مقدار سود است.

Qп - حجم فروش (درآمد).

بازده فروش یک شاخص نسبی است که به صورت درصد تعیین می شود.

فرمول بازده فروش در ترازنامه

هنگام محاسبه سودآوری فروش در ترازنامه، اطلاعات از گزارش نتایج مالی (فرم شماره 2) گرفته می شود.

در این مورد فرمول ترازنامه بازده فروشبستگی به نوع سودآوری مورد نیاز کاربران دارد:

• حاشیه سود ناخالص:

  ROS=p.2100/p. 2110 * 100٪

• حاشیه سود عملیاتی:

  ROS=(p.2300 + p.2330)/p. 2110 * 100٪

• حاشیه سود خالص:

ارزش استاندارد بازده فروش

هنگام محاسبه سودآوری فروش، استانداردهای خاصی وجود ندارد، زیرا میانگین مقادیر آماری سودآوری بر اساس صنعت محاسبه می شود. هر نوع فعالیت دارای ضرایب هنجار مربوطه است.

به طور کلی، فرمول سودآوری فروش در ترازنامه باید استاندارد سودآوری بین 20 تا 30 درصد را ارائه دهد که نشان دهنده سودآوری بالای شرکت است.

شاخص تا 5 درصد نشان دهنده سودآوری پایین شرکت است، از 5 تا 20 درصد - سودآوری متوسط، شاخص سودآوری بیش از 30 درصد نشان دهنده سودآوری فوق العاده است.

میانگین بازده فروش بر اساس صنعت در کشور ما:

• کشاورزی - 10-13٪
• معدن - 25٪
• ساخت و ساز - 5-10٪
• تجارت - 7-8٪.

تجزیه و تحلیل سودآوری فروش

فرمول سودآوری فروش در ترازنامه به اداره شرکت اجازه می دهد تا از میزان کارایی سازمان در استفاده از هزینه ها در فرآیند کسب سود مطلع شود.

تجزیه و تحلیل هزینه و فایده در موارد زیر مورد نیاز است:

• دریافت و افزایش سود؛
• کنترل توسعه شرکت؛
• انجام مقایسه با رقبا؛
• تشخیص محصولات سودآور و زیان آور و غیره.

نمونه هایی از حل مسئله

مثال 1

مثال 2

در فعالیت های یک بنگاه اقتصادی، سودآوری یکی از مهمترین شاخص هاست که نشان دهنده کارایی اقتصادی کار آن در یک بازه زمانی معین است و برای ارائه تصویری واقعی از کسب و کار به موسسان پروژه، محاسبه می شود. یک شرکت جذاب برای سرمایه گذاران (به عنوان مثال، هنگام برنامه ریزی جهت های جدید پروژه)، برای القای اعتماد به اعتبار به طلبکاران. فرمولی که برای اقتصاددانان کاملاً شناخته شده است به تعیین سودآوری فروش کمک می کند، اما درک کلی از این امر برای رئیس شرکت و کسانی که قصد دارند سرمایه خود را در آن سرمایه گذاری کنند ضروری است.

مفهوم کلی شاخص سودآوری و اجزای آن

ابتدا باید دریابید که سودآوری چیست و بر اساس چه شاخص هایی تعیین می شود. در اصل، این مفهوم به عنوان کارایی استفاده از وجوه یا منابع سرمایه گذاری شده در یک شرکت درک می شود. این اصطلاح از زبان آلمانی به ما رسیده است که در آن "rentabel" به معنای "سودآور" است. برای بیان آن می توان یک نسبت درصدی یا یک نسبت سودآوری از نظر فیزیکی را انتخاب کرد.

اگر آنها در مورد سودآوری فروش و شرکت به عنوان یک کل صحبت می کنند، منظور آنها این شاخص برای تمام منابع آن است. در تحلیل اقتصادی پروژه، علاوه بر گردش مالی اصلی، شاخص سودآوری در رابطه با تولید، خدمات، سرمایه در نظر گرفته می شود، سودآوری پرسنل گرفته می شود و همچنین مفهومی اساسی به عنوان بازده دارایی ها وجود دارد.

شاخص خاصی که برای تحلیل فعالیت اقتصادی محاسبه می شود، آستانه سودآوری است. درآمد حاصل از فروش محصولات است که می تواند هزینه های شرکت را به طور کامل پوشش دهد، اما سودی از فعالیت به ارمغان نمی آورد.

سودآوری فروش، فرمول محاسبه و ویژگی ها

نسبت بازده فروش نشان می دهد که هر روبل سرمایه گذاری شده چقدر برای مالک درآمد به ارمغان می آورد، به عبارت دیگر، نشان دهنده سهم سود در حجم محصولات یا کالاهای فروخته شده است.

این نسبت تا حدودی با سایر شاخص های اصلی متفاوت است زیرا سود شرکت را منعکس نمی کند، بلکه منحصراً سودآوری فرآیند فروش را نشان می دهد. با استفاده از یک فرمول خاص به منظور نشان دادن تفاوت بین قیمت فروش و هزینه های انجام شده برای خرید کالا، تولید یا ارائه خدمات محاسبه می شود.

یک ویژگی مهم این است که نسبت بازده فروش، مقدار سرمایه در گردش یا سرمایه ثابتی را که برای به دست آوردن مقدار معین سود لازم بود، در نظر نمی گیرد. این ویژگی به شما این امکان را می دهد که نسبت های بازده فروش شرکت ها را با گردش مالی متفاوت دارایی های ثابت مقایسه کنید و بر اساس داده های به دست آمده، اثربخشی این پروژه خاص را تجزیه و تحلیل کنید.

فرمول محاسبه آستانه سودآوری را می توان به روش های مختلفی نشان داد. اغلب، محاسبات با استفاده از فرمول از طریق سود ناخالص انجام می شود:

جایی که: Pv - سود ناخالص، B - درآمد.

سود ناخالص تفاوت بین درآمد و بهای تمام شده کامل کالاها (محصولات، خدمات) است.

بازده خالص فروش با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

RP (خالص) = IF/V،

جایی که: Pch - سود خالص، B - درآمد.

سود خالص تفاوت بین درآمد و مجموع کلیه مالیات ها، هزینه ها و بهای تمام شده کامل کالاها (محصولات، خدمات) است و درآمد نیز باید از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و سایر کسورات اجباری معاف باشد.

به گفته برخی از کارشناسان، استفاده از نسخه دوم فرمول، i.e. که در آن نسبت سودآوری بر اساس سود خالص محاسبه می شود، باعث تعمیم محاسبات می شود و تا حدودی ماهیت تعیین سودآوری به طور خاص از فرآیند فروش را از دست می دهد و آستانه سودآوری محاسبه شده مقداری نادرستی ایجاد می کند. با این حال، در عمل این فرمول کاربرد گسترده ای پیدا کرده است.

اغلب ما به نسبت‌های بازده فروش به صورت درصدی نیاز داریم؛ در این موارد، فرمول‌ها به این صورت خواهند بود:

RP = Pv/V*100%

RP خالص = IF/V*100%

با محاسبه این شاخص فروش در چندین دوره جداگانه با استفاده از فرمول های ارائه شده، می توانید پویایی را مشاهده کنید که به شما امکان می دهد منطقی بودن پروژه های جدید و هزینه وجوه روی آنها را تعیین کنید.

"آستانه" چیست و فرمول محاسبه آن

آستانه سودآوری یکی از ضروری ترین شاخص ها در تحلیل های اقتصادی است که نشان می دهد آیا سطح فروش هزینه های انجام شده برای خرید کالا، تولید محصولات یا ارائه خدمات را به طور کامل پوشش داده است یا خیر. اجزای آن مقدار کالای فروخته شده و درآمد دریافتی است. آستانه سودآوری در غیر این صورت "نقطه سربه سر" نامیده می شود. آن حدی که سودی به همراه نمی‌آورد، اما ضرری هم از هزینه‌ها وارد نمی‌کند.

هزینه هایی که آستانه سودآوری به همراه دارد معمولاً به دو دسته تقسیم می شود:

• هزینه های ثابت - مستقل از مقدار محصولات تولید شده)؛
• هزینه های متغیر - با افزایش حجم تولید، متناسب با آن افزایش می یابد.

برای طلبکاران، این شاخص از اهمیت ویژه ای برخوردار است؛ برای تأیید پایداری شرکت محاسبه می شود.

• از نظر پولی؛
• در نوع

آستانه سودآوری (پولی) = درآمد * هزینه های ثابت / (درآمد - هزینه های متغیر).

آستانه سودآوری (در نوع) = هزینه های ثابت / (قیمت یک واحد تولید - متوسط ​​هزینه های هر واحد تولید).

شما می توانید کاربرد فرمول را با استفاده از یک مثال در نظر بگیرید. برای انجام این کار، فرض می کنیم که هزینه های ثابت شرکت 400 هزار روبل است، در حالی که محاسبه می شود که هزینه های متغیر 10 هزار روبل است. برای هر واحد تولید و قیمت خود واحد 30 هزار روبل است. با جایگزینی داده ها در فرمول، متوجه می شویم که آستانه سودآوری: 400 / (30 – 10) = 20 است.

بنابراین باید 20 واحد محصول تولید و فروخته شود تا ضرر نکند. این رقم آستانه سودآوری را از نظر فیزیکی نشان می دهد.

نه نسبت سودآوری (فروش، خدمات، شرکت) و نه آستانه سودآوری استانداردهای مشخصی برای ارزش ها ندارند؛ همه چیز کاملاً به ویژگی های فعالیت بستگی دارد.

اجزای سودآوری کلی یک شرکت

برای بنیانگذاران شرکت و سرمایه گذاران بالقوه، یک موضوع مهم نسبت سود کلی است. این شاخص نشان دهنده کارایی استفاده از منابع و دارایی های دارایی در فعالیت های بنگاه اقتصادی (منظور وجوه شخصی و وجوه حاصل از گردش است).

P = سود دفتری / (متوسط ​​ارزش دارایی های ثابت + میانگین ارزش گردش دارایی ها).

فرمول میزان سود ترازنامه را نشان می دهد؛ این فرمول به معنای درآمد دریافت شده قبل از مالیات است. به شرح زیر محاسبه می شود: هزینه ها (تجاری، اداری) از سود حاصل از فروش محصول کم می شود.

علاوه بر این، برای انجام تحلیل اقتصادی و ارزیابی فعالیت ها از نسبت های سودآوری مختلفی استفاده می شود که عبارتند از: سودآوری دارایی ها، تولید، فروش و خدمات، سرمایه ثابت، سودآوری پرسنل. تنها پس از تجزیه و تحلیل هر یک از آنها به طور جداگانه و به طور کلی می توان در مورد سودآوری و اثربخشی این فعالیت نتیجه گیری کرد.

بازده دارایی یکی از شاخص‌های اقتصادی فعالیت اصلی است که نشان می‌دهد دارایی‌های سرمایه‌گذاری شده چقدر می‌تواند سودآوری را افزایش دهد، به عبارت دیگر، هر روبل سرمایه‌گذاری شده در ملک چه مقدار سود در هنگام اجرای یک پروژه تجاری به همراه دارد. شما می توانید بازده دارایی ها را با استفاده از فرمول محاسبه کنید: بازده دارایی = سود برای یک دوره خاص / میانگین دارایی.

می توان آن را هم به صورت کمی و هم به صورت درصد بیان کرد.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های یک شرکت، تقسیم بندی به بازده دارایی ها وجود دارد:

• دارایی های جاری - برای محاسبه آن، مقدار سود خالص باید بر میانگین ارزش سالانه گردش دارایی تقسیم شود.
• غیرجاری - برای محاسبه آن، فرمول از مقدار سود خالص استفاده می کند که باید بر میانگین ارزش سالانه دارایی های غیرجاری تقسیم شود.

شاخص بعدی سودآوری پرسنل است. این نیز یک نسبت سودآوری مهم است که بر سودآوری شرکت تأثیر می گذارد و باید در تجزیه و تحلیل مالی مورد توجه قرار گیرد. به عنوان نسبت سود خالص به تعداد کارکنان محاسبه می شود. مانند سایر نسبت ها (فروش، دارایی)، سودآوری پرسنل اغلب به صورت درصد بیان می شود.