रोस गुणांक दिखाता है। किस लाभप्रदता को सामान्य माना जाता है: गणना नियम और परिभाषाएँ

किसी वित्तीय, श्रम या भौतिक संसाधन की आर्थिक दक्षता के स्तर को लाभप्रदता जैसे सापेक्ष संकेतक द्वारा दर्शाया जाता है। इसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है और किसी व्यावसायिक उद्यम के प्रदर्शन का मूल्यांकन करने के लिए इसका व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। इस अवधारणा के कई प्रकार हैं. उनमें से कोई भी अध्ययन के तहत संपत्ति या संसाधन पर लाभ का अनुपात है।

लाभप्रदता अनुपात की अवधारणा का सार

बिक्री अनुपात पर रिटर्न उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि को दर्शाता है और उसके कार्य की दक्षता को दर्शाता है। संकेतक का मूल्यांकन आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि उत्पाद की बिक्री से कितना पैसा कंपनी का लाभ है। महत्वपूर्ण यह नहीं है कि कितना उत्पाद बेचा गया, बल्कि यह है कि कंपनी ने कितना शुद्ध लाभ कमाया। संकेतक का उपयोग करके, आप बिक्री में लागत का हिस्सा भी पा सकते हैं।

बिक्री अनुपात पर रिटर्न का विश्लेषण आमतौर पर समय के साथ किया जाता है। किसी संकेतक में वृद्धि या गिरावट विभिन्न आर्थिक घटनाओं को इंगित करती है।

यदि लाभप्रदता बढ़ती है:

1. राजस्व में वृद्धि लागत में वृद्धि की तुलना में अधिक तेजी से होती है (या तो बिक्री की मात्रा में वृद्धि हुई है या वर्गीकरण बदल गया है)।
2. राजस्व कम होने की तुलना में लागत तेजी से घट रही है (कंपनी ने या तो उत्पाद की कीमतें बढ़ा दी हैं या वर्गीकरण संरचना बदल दी है)।
3. राजस्व बढ़ता है, लेकिन लागत कम हो जाती है (कीमतें बढ़ गई हैं, वर्गीकरण बदल गया है, या लागत मानक बदल गए हैं)।

पहली दो स्थितियाँ निश्चित रूप से कंपनी के लिए अनुकूल हैं। आगे के विश्लेषण का उद्देश्य इस स्थिति की स्थिरता का आकलन करना है।

कंपनी के लिए दूसरी स्थिति स्पष्ट रूप से अनुकूल नहीं कही जा सकती। आखिरकार, लाभप्रदता संकेतक में औपचारिक रूप से सुधार हुआ है (राजस्व में कमी आई है)। निर्णय लेने के लिए मूल्य निर्धारण और वर्गीकरण का विश्लेषण किया जाता है।

यदि लाभप्रदता कम हो गई है:

1. राजस्व की तुलना में लागत तेजी से बढ़ती है (मुद्रास्फीति, कम कीमतों, बढ़े हुए लागत मानकों या उत्पाद मिश्रण में बदलाव के कारण)।
2. राजस्व में गिरावट लागत में कमी (बिक्री में गिरावट) की तुलना में तेजी से होती है।
3. राजस्व कम हो जाता है, और लागत बढ़ जाती है (लागत दरें बढ़ गई हैं, कीमतें कम हो गई हैं, या वर्गीकरण बदल गया है)।

पहली प्रवृत्ति स्पष्टतः प्रतिकूल है। स्थिति को ठीक करने के लिए कारणों के अतिरिक्त विश्लेषण की आवश्यकता है। दूसरी स्थिति कंपनी की बाज़ार में अपने प्रभाव क्षेत्र को कम करने की इच्छा को इंगित करती है। यदि तीसरी प्रवृत्ति का पता चलता है, तो मूल्य निर्धारण, वर्गीकरण और लागत नियंत्रण प्रणालियों का विश्लेषण करने की आवश्यकता है।

एक्सेल में बिक्री पर रिटर्न की गणना कैसे करें

सूचक का अंतर्राष्ट्रीय पदनाम ROS है। बिक्री अनुपात पर रिटर्न की गणना हमेशा बिक्री लाभ के आधार पर की जाती है।

पारंपरिक सूत्र:

आरओएस = (लाभ/राजस्व) * 100%।

विशिष्ट स्थितियों में, राजस्व में सकल, बही या अन्य लाभ के हिस्से की गणना करना आवश्यक हो सकता है।

बिक्री पर सकल रिटर्न (मार्जिन) का फॉर्मूला:

(सकल लाभ/बिक्री राजस्व) * 100%।

यह संकेतक उत्पादों की बिक्री से कंपनी द्वारा अर्जित "गंदे" धन (सभी कटौतियों से पहले) के स्तर को दर्शाता है। सूत्र के तत्वों को मौद्रिक संदर्भ में लिया जाता है। सकल लाभ और राजस्व आय विवरण पर पाया जा सकता है।

गणना के लिए जानकारी:

सकल लाभप्रदता की गणना के लिए कक्षों में, हम प्रतिशत प्रारूप निर्धारित करेंगे। सूत्र दर्ज करें:

3 वर्षों के लिए सकल लाभ मार्जिन संकेतक अपेक्षाकृत स्थिर है। इसका मतलब यह है कि कंपनी मूल्य निर्धारण प्रक्रियाओं की सावधानीपूर्वक निगरानी करती है और उत्पाद श्रृंखला की निगरानी करती है।

परिचालन लाभ मार्जिन (ईबीआईटी):

(परिचालन लाभ/बिक्री राजस्व) * 100%।

संकेतक दर्शाता है कि राजस्व के प्रति रूबल कितना परिचालन लाभ है।

((पेज 2300 + पेज 2330) / पेज 2110) * 100%।

गणना के लिए डेटा:

आइए परिचालन लाभ की लाभप्रदता की गणना करें - सूत्र में आवश्यक कोशिकाओं के संदर्भों को प्रतिस्थापित करें:

शुद्ध लाभ के आधार पर बिक्री पर रिटर्न का फॉर्मूला:

(शुद्ध लाभ/राजस्व) * 100%।

शुद्ध लाभप्रदता दर्शाती है कि राजस्व के प्रति रूबल कितना शुद्ध लाभ है। दोनों आंकड़े आय विवरण से लिए गए हैं।

आइए ग्राफ़ पर बिक्री अनुपात पर रिटर्न दिखाएं:

2015 में, संकेतक में काफी कमी आई, जिसे एक प्रतिकूल घटना माना जाता है। वर्गीकरण सूची, मूल्य निर्धारण और लागत नियंत्रण प्रणाली का अतिरिक्त विश्लेषण आवश्यक है।

शून्य से ऊपर का मान सामान्य माना जाता है। अधिक विशिष्ट सीमा गतिविधि के क्षेत्र पर निर्भर करती है। प्रत्येक उद्यम अपने बिक्री अनुपात पर रिटर्न और उद्योग के लिए मानक मूल्य की तुलना करता है। यह अच्छा है अगर परिकलित संकेतक व्यावहारिक रूप से मुद्रास्फीति दर से भिन्न न हो।

किसी उद्यम की दक्षता का विश्लेषण और गणना करने के लिए, आर्थिक और वित्तीय संकेतकों की एक विस्तृत श्रृंखला का उपयोग किया जाता है। वे गणना की जटिलता, डेटा की उपलब्धता और विश्लेषण के लिए उपयोगिता में भिन्न हैं।

लाभप्रदता इष्टतम प्रदर्शन संकेतकों में से एक है - गणना में आसानी, डेटा की उपलब्धता और विश्लेषण के लिए अत्यधिक उपयोगिता इस संकेतक को गणना के लिए जरूरी बनाती है।

उद्यम लाभप्रदता क्या है

लाभप्रदता (आरओ - रिटर्नऑन)- किसी उद्यम की आर्थिक दक्षता या पूंजी/संसाधनों (सामग्री, वित्तीय, आदि) के उपयोग का एक सामान्य संकेतक। आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण करने और अन्य उद्यमों से तुलना करने के लिए यह सूचक आवश्यक है।

लाभ के विपरीत, लाभप्रदता एक सापेक्ष संकेतक है, इसलिए कई उद्यमों की लाभप्रदता की तुलना एक दूसरे से की जा सकती है।

लाभ, राजस्व और बिक्री की मात्रा पूर्ण संकेतक या आर्थिक प्रभाव हैं और कई उद्यमों से इन आंकड़ों की तुलना करना गलत है, क्योंकि ऐसी तुलना मामलों की सही स्थिति नहीं दिखाएगी।

शायद कम बिक्री मात्रा वाला एक उद्यम अधिक कुशल और टिकाऊ होगा, अर्थात, यह सापेक्ष संकेतकों के संदर्भ में किसी अन्य उद्यम को बायपास कर देगा, जो अधिक महत्वपूर्ण है। लाभप्रदता की तुलना दक्षता से भी की जाती है(दक्षता कारक).

सामान्य तौर पर, लाभप्रदता से पता चलता है कि संपत्ति या संसाधनों में निवेश किया गया एक रूबल कितने रूबल (कोप्पेक) का लाभ लाएगा। बिक्री की लाभप्रदता के लिए, सूत्र इस प्रकार है: राजस्व के एक रूबल में लाभ के कितने कोपेक निहित हैं। प्रतिशत के रूप में मापा गया यह सूचक गतिविधियों की प्रभावशीलता को दर्शाता है।

लाभप्रदता के कई मुख्य प्रकार हैं:

• उत्पादों/बिक्री की लाभप्रदता (आरओटीआर/आरओएस - कुल राजस्व/बिक्री),
• लागत पर वापसी (आरओटीसी - कुल लागत),
• संपत्ति पर रिटर्न (आरओए - संपत्ति)
• निवेश पर रिटर्न (आरओआई - निवेशित पूंजी)
• कार्मिक लाभप्रदता (आरओएल - श्रम)

लाभप्रदता की गणना के लिए सार्वभौमिक सूत्र इस प्रकार है:

आरओ=(लाभ का प्रकार/संकेतक जिसकी लाभप्रदता की गणना करने की आवश्यकता है)*100%

अंश में, लाभ का प्रकार अक्सर बिक्री से लाभ (बिक्री से) और शुद्ध लाभ का उपयोग किया जाता है, लेकिन बैलेंस शीट लाभ की गणना करना संभव है। सभी प्रकार के लाभ आय विवरण (लाभ और हानि) पर पाए जा सकते हैं।

हर वह संकेतक है जिसकी लाभप्रदता की गणना करने की आवश्यकता है। सूचक हमेशा मौद्रिक संदर्भ में होता है। उदाहरण के लिए, बिक्री पर रिटर्न (आरओटीआर) ढूंढें, अर्थात, हर में मूल्य के संदर्भ में बिक्री मात्रा संकेतक शामिल होना चाहिए - यह राजस्व (टीआर - कुल राजस्व) है। राजस्व मूल्य (पी - मूल्य) और बिक्री की मात्रा (क्यू - मात्रा) के उत्पाद के रूप में पाया जाता है। टीआर=पी*क्यू.

उत्पादन लाभप्रदता की गणना के लिए सूत्र

लागत पर वापसी (आरओटीसी - कुल लागत पर वापसी)- दक्षता विश्लेषण के लिए आवश्यक लाभप्रदता के मुख्य प्रकारों में से एक। लागत लाभप्रदता को उत्पादन लाभप्रदता भी कहा जाता है, क्योंकि यह संकेतक उत्पादन प्रक्रिया की दक्षता को दर्शाता है।

उत्पादन लाभप्रदता (लागत) की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

आरओटीसी=(पीआर/टीसी)*100%

अंश में बिक्री/बिक्री (पीआर) से लाभ शामिल है, जो आय (राजस्व - टीआर - कुल राजस्व) और व्यय (कुल लागत - टीसी - कुल लागत) के बीच का अंतर है। पीआर=टीआर-टीसी।

हर में, वह संकेतक जिसकी लाभप्रदता ज्ञात करने की आवश्यकता है वह कुल लागत (टीसी) है। कुल लागत में उद्यम की सभी लागतें शामिल होती हैं: सामग्री की लागत, अर्ध-तैयार उत्पाद, श्रमिकों और प्रशासनिक और प्रबंधन कर्मियों का वेतन, बिजली और अन्य आवास और सांप्रदायिक सेवाएं, कार्यशाला और कारखाने की लागत, विज्ञापन की लागत, सुरक्षा, आदि। .

लागत का सबसे बड़ा हिस्सा सामग्रियों से बना है, यही कारण है कि मुख्य उद्योगों को सामग्री-गहन कहा जाता है।

लागत पर रिटर्न से पता चलता है कि उत्पादन की लागत में निवेश किए गए एक रूबल से बिक्री से कितने कोपेक लाभ होंगे। या, प्रतिशत के रूप में मापा जाता है, यह संकेतक दर्शाता है कि उत्पादन संसाधनों का उपयोग कितना कुशल है।

बैलेंस शीट पर लाभप्रदता की गणना के लिए सूत्र

बैलेंस शीट डेटा के आधार पर कई प्रकार की लाभप्रदता की गणना की जाती है। बैलेंस शीट में किसी संगठन की संपत्ति, देनदारियां और इक्विटी के बारे में जानकारी होती है।

यह फॉर्म साल में 2 बार संकलित किया जाता है, यानी किसी भी संकेतक की स्थिति अवधि की शुरुआत में और अवधि के अंत में देखी जा सकती है। बैलेंस शीट से लाभप्रदता की गणना करने के लिए निम्नलिखित संकेतकों की आवश्यकता होती है:

• संपत्ति (वर्तमान और गैर-वर्तमान);
• इक्विटी पूंजी की राशि;
• निवेश का आकार;
• और आदि।

आप इनमें से कोई भी संकेतक आसानी से नहीं ले सकते और लाभप्रदता की गणना नहीं कर सकते - यह गलत है!

लाभप्रदता की सही गणना करने के लिए, आपको वर्तमान की शुरुआत (पिछले के अंत) और वर्तमान अवधि के अंत में संकेतक की राशि का अंकगणितीय औसत खोजने की आवश्यकता है।

उदाहरण के लिए, गैर-चालू परिसंपत्तियों की लाभप्रदता ज्ञात करें। अवधि की शुरुआत और अंत में गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के मूल्यों का योग बैलेंस शीट से लिया जाता है और आधे में विभाजित किया जाता है।

मध्यम आकार के उद्यमों की बैलेंस शीट में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का मूल्य पंक्ति 190 में परिलक्षित होता है - छोटे उद्यमों के लिए खंड I के लिए कुल, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का मूल्य पंक्ति 1150+1170 का योग है।

गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों पर रिटर्न का सूत्र इस प्रकार है:

आरओए (इन) = (पीआर/(वीएनए एनपी + वीएनए केपी)/2)*100%,

जहां VnA np वर्तमान (पिछली) अवधि की शुरुआत में गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का मूल्य है, VnA kp वर्तमान अवधि के अंत में गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का मूल्य है।

गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों पर रिटर्न से पता चलता है कि गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से बिक्री से कितने कोपेक लाभ होंगे।

उत्पादन लाभप्रदता की गणना का उदाहरण

उत्पादन की लाभप्रदता की गणना करने के लिए, निम्नलिखित संकेतक आवश्यक हैं: कुल लागत (टीसी) और बिक्री से लाभ (पीआर)। डेटा तालिका में प्रस्तुत किया गया है।

पीआर 1 =टीआर-टीसी=1500000-500000=1,000,000 रूबल

पीआर 2 =टीआर-टीसी=2400000-1200000=1,200,000 रूबल

जाहिर है, दूसरे उद्यम का राजस्व और बिक्री से लाभ अधिक है। जब निरपेक्ष रूप से मापा जाता है, तो दूसरे उद्यम का प्रभाव अधिक होता है। लेकिन क्या इसका मतलब यह है कि दूसरा उद्यम अधिक प्रभावी है? इस प्रश्न का उत्तर देने के लिए उत्पादन आवश्यक है।

आरओटीसी 1 =(पीआर/टीसी)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

आरओटीसी 2 =(पीआर/टीसी)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

पहले उद्यम के उत्पादन की लाभप्रदता दूसरे उद्यम के उत्पादन की लाभप्रदता से 2 गुना अधिक है। हम विश्वास के साथ कह सकते हैं कि पहले उद्यम का उत्पादन दूसरे की तुलना में 2 गुना अधिक कुशल है।

लाभप्रदता, किसी उद्यम की दक्षता के संकेतक के रूप में, उद्यम के उत्पादन, बिक्री या निवेश में मामलों की वास्तविक स्थिति को अधिक सटीक रूप से दर्शाती है, जो आपको पूर्ण संकेतकों के उपयोग के विपरीत, वर्तमान स्थिति पर सही ढंग से प्रतिक्रिया करने की अनुमति देती है, जो पूरी तस्वीर न दें.

विश्व स्तर पर, लाभप्रदता संकेतकों का एक समूह है जो सामूहिक रूप से किसी व्यवसाय की दक्षता, या बल्कि उसकी लाभप्रदता को दर्शाता है। लाभप्रदता हमेशा उस वस्तु से लाभ का अनुपात है जिसका प्रभाव आप जानना चाहते हैं। वास्तव में, यह विश्लेषण की गई वस्तु की प्रति इकाई लाभ का हिस्सा है।

लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करके, आप यह पता लगा सकते हैं कि उद्यम की इक्विटी पूंजी या संपत्ति का उपयोग कितने प्रभावी ढंग से किया जाता है ( देखें "संपत्ति पर रिटर्न का निर्धारण (बैलेंस शीट फॉर्मूला)" ), क्या इसका उत्पादन लाभदायक है। लेकिन इस लेख में हम सीधे बिक्री की लाभप्रदता पर ध्यान केंद्रित करेंगे।

बिक्री पर रिटर्न लाभ और राजस्व का अनुपात है

बिक्री पर रिटर्न से कंपनी के राजस्व में लाभ की हिस्सेदारी का अंदाजा मिलता है। विश्लेषण में, इसे आमतौर पर आरओएस (बिक्री पर रिटर्न का संक्षिप्त रूप) के रूप में जाना जाता है।

बिक्री पर रिटर्न का सामान्य सूत्र इस प्रकार है:

आरओएस = पीआर / ऑप × 100%,

कहा पे: आरओएस - बिक्री पर वापसी;

पीआर - लाभ;

ऑप - बिक्री की मात्रा या राजस्व।

बिक्री पर रिटर्न एक सापेक्ष संकेतक है; इसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।

बैलेंस शीट पर बिक्री पर रिटर्न की गणना कैसे करें

बिक्री की लाभप्रदता की गणना करने के लिए, वित्तीय परिणाम रिपोर्ट (फॉर्म 2) से जानकारी का उपयोग किया जाता है।

फॉर्म 2 के बारे में लेख पढ़ें "बैलेंस शीट का फॉर्म 2 भरना (नमूना)" .

इस मामले में, बैलेंस शीट पर बिक्री की लाभप्रदता का सूत्र इस बात पर निर्भर करता है कि उपयोगकर्ता किस लाभप्रदता में रुचि रखता है:

1. सकल लाभ हाशिया। इस मामले में, बिक्री की लाभप्रदता की गणना करने का सूत्र इस प्रकार होगा:

आरओएस = लाइन 2100 / लाइन 2110 × 100।

1. परिचालन लाभ मार्जिन:

आरओएस = (लाइन 2300 + लाइन 2330) / लाइन 2110 × 100।

1. निवल लाभ सीमा:

आरओएस = लाइन 2400 / लाइन 2110 × 100।

बिक्री पर रिटर्न का मानक मूल्य क्या है?

बिक्री की लाभप्रदता के लिए कोई विशेष मानक नहीं हैं। उद्योग द्वारा लाभप्रदता के औसत सांख्यिकीय मूल्यों की गणना की जाती है। प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए, उसका अपना गुणांक सामान्य माना जाता है।

सामान्य तौर पर, 1 से 5% तक का गुणांक इंगित करता है कि उद्यम कम-लाभकारी है, 5 से 20% मध्यम-लाभकारी है, और 20 से 30% अत्यधिक लाभदायक है। 30% से अधिक पहले से ही सुपर-लाभप्रदता है।

सामान्य अर्थ में, लाभप्रदता में संकेतकों का एक सेट शामिल होता है जो किसी व्यवसाय की दक्षता (लाभप्रदता) को व्यापक रूप से चित्रित करता है।

लाभप्रदता हमेशा उस वस्तु से लाभ का अनुपात होती है, जिसके प्रभाव के विश्लेषण को स्पष्ट करने की आवश्यकता होती है। वास्तव में, बैलेंस शीट पर बिक्री पर रिटर्न का फॉर्मूला प्रश्न में वस्तु की प्रति यूनिट लाभ का हिस्सा निर्धारित करता है।

बैलेंस शीट पर बिक्री पर रिटर्न के फॉर्मूले का उपयोग करके, आप यह पता लगा सकते हैं कि इक्विटी पूंजी (कंपनी की संपत्ति), अचल और कार्यशील पूंजी, आदि का उपयोग किस डिग्री की दक्षता के साथ किया जाता है।

ख़रीदारी पर वापसीदर्शाता है कि संगठन के राजस्व में लाभ का कितना हिस्सा है। विश्लेषण में, बिक्री पर रिटर्न को आरओएस (अंग्रेजी रिटर्नऑनसेल्स से) द्वारा दर्शाया जाता है।

सामान्य बिक्री रिटर्न फॉर्मूलानिम्नलिखित नुसार:

आरओएस = पी / क्यूपी * 100%,

यहां ROS बिक्री पर रिटर्न है;

पी लाभ की राशि है;

Qп - बिक्री की मात्रा (राजस्व)।

बिक्री पर रिटर्न एक सापेक्ष संकेतक है, जिसे प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है।

बैलेंस शीट पर बिक्री पर रिटर्न का फॉर्मूला

बैलेंस शीट पर बिक्री की लाभप्रदता की गणना करते समय, वित्तीय परिणाम रिपोर्ट (फॉर्म नंबर 2) से जानकारी ली जाती है।

इस मामले में बिक्री फॉर्मूला पर बैलेंस शीट रिटर्नयह इस पर निर्भर करता है कि उपयोगकर्ताओं को किस प्रकार की लाभप्रदता की आवश्यकता है:

• सकल लाभ हाशिया:

  आरओएस=पी.2100/पी. 2110 * 100%

• परिचालन लाभ मार्जिन:

  आरओएस=(पी.2300 + पी.2330)/पी. 2110 * 100%

• निवल लाभ सीमा:

बिक्री पर रिटर्न का मानक मूल्य

बिक्री की लाभप्रदता की गणना करते समय, कोई विशिष्ट मानक नहीं होते हैं, क्योंकि उद्योग द्वारा लाभप्रदता के औसत सांख्यिकीय मूल्यों की गणना की जाती है। प्रत्येक प्रकार की गतिविधि में संबंधित मानक गुणांक होते हैं।

सामान्य तौर पर, बैलेंस शीट पर बिक्री की लाभप्रदता के सूत्र को 20 से 30% तक की लाभप्रदता मानक प्रदान करना चाहिए, जो उद्यम की उच्च लाभप्रदता को दर्शाता है।

5% तक का संकेतक कंपनी की कम लाभप्रदता को इंगित करता है, 5 से 20% तक - औसत लाभप्रदता, 30% से अधिक का लाभप्रदता संकेतक सुपर-लाभप्रदता को इंगित करता है।

हमारे देश में उद्योग द्वारा बिक्री पर औसत रिटर्न:

• कृषि - 10-13%,
• खनन - 25%,
• निर्माण - 5-10%,
• व्यापार - 7-8%।

बिक्री लाभप्रदता विश्लेषण

बैलेंस शीट पर बिक्री की लाभप्रदता का सूत्र उद्यम के प्रशासन को लाभ कमाने की प्रक्रिया में लागतों के उपयोग में संगठन की दक्षता की डिग्री का पता लगाने की अनुमति देता है।

निम्नलिखित मामलों में लागत-लाभ विश्लेषण की आवश्यकता है:

• लाभ की प्राप्ति और वृद्धि;
• कंपनी के विकास का नियंत्रण;
• प्रतिस्पर्धियों के साथ तुलना करना;
• लाभदायक और अलाभकारी उत्पादों का पता लगाना, आदि।

समस्या समाधान के उदाहरण

उदाहरण 1

उदाहरण 2

किसी उद्यम की गतिविधियों में, लाभप्रदता सबसे महत्वपूर्ण संकेतकों में से एक है; यह एक निश्चित अवधि में उसके काम की आर्थिक दक्षता को दर्शाता है और परियोजना के संस्थापकों को व्यवसाय की वास्तविक तस्वीर पेश करने के लिए गणना की जाती है। निवेशकों के लिए आकर्षक उद्यम (उदाहरण के लिए, परियोजना की नई दिशाओं की योजना बनाते समय), लेनदारों में विश्वसनीयता का विश्वास जगाने के लिए। एक सूत्र जो अर्थशास्त्रियों को अच्छी तरह से ज्ञात है, बिक्री की लाभप्रदता निर्धारित करने में मदद करता है, लेकिन इसकी सामान्य समझ कंपनी के प्रमुख और उन लोगों के लिए आवश्यक है जो इसमें अपना धन निवेश करने की योजना बनाते हैं।

लाभप्रदता संकेतक और उसके घटकों की सामान्य अवधारणा

सबसे पहले आपको यह पता लगाना होगा कि लाभप्रदता क्या है और यह किन संकेतकों के आधार पर निर्धारित की जाती है। संक्षेप में, इस अवधारणा को किसी उद्यम में निवेश किए गए धन या संसाधनों के उपयोग की दक्षता के रूप में समझा जाता है। यह शब्द जर्मन भाषा से हमारे पास आया है, जिसमें "रेंटाबेल" का अर्थ "लाभकारी" है। इसे व्यक्त करने के लिए प्रतिशत अनुपात या भौतिक दृष्टि से लाभप्रदता अनुपात चुना जा सकता है।

यदि वे समग्र रूप से बिक्री और उद्यम की लाभप्रदता के बारे में बात करते हैं, तो उनका मतलब उसके सभी संसाधनों के लिए यह संकेतक है। परियोजना के आर्थिक विश्लेषण में, मुख्य टर्नओवर के अलावा, उत्पादन, सेवाओं, पूंजी के संबंध में लाभप्रदता संकेतक पर विचार किया जाता है, कर्मियों की लाभप्रदता ली जाती है, और परिसंपत्तियों पर वापसी जैसी एक बुनियादी अवधारणा भी होती है।

आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण करने के लिए जिस विशेष संकेतक की गणना की जाती है वह लाभप्रदता सीमा है। इसे उत्पादों की बिक्री से होने वाली आय के रूप में समझा जाता है जो उद्यम की लागत को पूरी तरह से कवर करने में सक्षम है, लेकिन गतिविधि से लाभ नहीं लाती है।

बिक्री लाभप्रदता, गणना सूत्र और विशेषताएं

बिक्री अनुपात पर रिटर्न दर्शाता है कि प्रत्येक निवेशित रूबल मालिक को कितनी आय लाता है, दूसरे शब्दों में, यह बेचे गए उत्पादों या वस्तुओं की मात्रा में लाभ के हिस्से का एक संकेतक है।

यह अनुपात अन्य मुख्य संकेतकों से कुछ अलग है क्योंकि यह उद्यम के लाभ को नहीं, बल्कि विशेष रूप से बिक्री प्रक्रिया की लाभप्रदता को दर्शाता है। बिक्री मूल्य और सामान खरीदने, उत्पादन करने या सेवाएं प्रदान करने के लिए की गई लागत के बीच अंतर दिखाने के लिए एक विशेष सूत्र का उपयोग करके इसकी गणना की जाती है।

एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि बिक्री अनुपात पर रिटर्न कार्यशील पूंजी या निश्चित पूंजी की मात्रा को ध्यान में नहीं रखता है जो कि लाभ की एक निश्चित राशि प्राप्त करने के लिए आवश्यक थी। यह सुविधा आपको अचल संपत्तियों के विभिन्न टर्नओवर वाली कंपनियों के बिक्री अनुपात पर रिटर्न की तुलना करने और प्राप्त आंकड़ों के आधार पर इस विशेष परियोजना की प्रभावशीलता का विश्लेषण करने की अनुमति देती है।

लाभप्रदता सीमा की गणना के सूत्र को कई तरीकों से दर्शाया जा सकता है। अक्सर, गणना सकल लाभ के माध्यम से सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

कहां: पीवी - सकल लाभ, बी - राजस्व।

सकल लाभ राजस्व और वस्तुओं (उत्पादों, सेवाओं) की पूरी लागत के बीच का अंतर है।

बिक्री पर शुद्ध रिटर्न की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

आरपी (नेट) = आईएफ/वी,

कहां: पीसीएच - शुद्ध लाभ, बी - राजस्व।

शुद्ध लाभ राजस्व और सभी करों, खर्चों और वस्तुओं (उत्पादों, सेवाओं) की पूरी लागत के बीच का अंतर है, और राजस्व को वैट, उत्पाद शुल्क और अन्य अनिवार्य कटौती से भी छूट दी जानी चाहिए।

कुछ विशेषज्ञों के अनुसार, सूत्र के दूसरे संस्करण का उपयोग, अर्थात्। जिसमें शुद्ध लाभ के आधार पर लाभप्रदता अनुपात की गणना की जाती है, जिससे गणना अधिक सामान्यीकृत हो जाती है और बिक्री प्रक्रिया से विशेष रूप से लाभप्रदता निर्धारित करने का सार कुछ हद तक खो जाता है और गणना की गई लाभप्रदता सीमा कुछ अशुद्धि देगी। हालाँकि, व्यवहार में इस सूत्र को व्यापक अनुप्रयोग मिला है।

अक्सर हमें प्रतिशत के रूप में बिक्री अनुपात पर रिटर्न की आवश्यकता होती है, सूत्र इस तरह दिखेंगे:

आरपी = पीवी/वी*100%

आरपी शुद्ध = आईएफ/वी*100%

प्रस्तुत सूत्रों का उपयोग करके कई अलग-अलग अवधियों में इस बिक्री संकेतक की गणना करके, आप गतिशीलता देख सकते हैं, जो आपको नई परियोजनाओं की तर्कसंगतता और उन पर धन के व्यय को निर्धारित करने की अनुमति देगा।

"सीमा" क्या है और इसकी गणना करने का सूत्र क्या है

लाभप्रदता सीमा आर्थिक विश्लेषण में सबसे आवश्यक संकेतकों में से एक है, जो दर्शाती है कि बिक्री के स्तर ने माल की खरीद, उत्पादों के उत्पादन या सेवाओं के प्रावधान के लिए की गई लागत को पूरी तरह से कवर किया है या नहीं। इसके घटक बेचे गए माल की मात्रा और प्राप्त आय हैं। लाभप्रदता सीमा को अन्यथा "ब्रेक-ईवन पॉइंट" कहा जाता है, अर्थात। वह सीमा जिससे लाभ तो नहीं होता, परंतु लागत से हानि भी नहीं होती।

लाभप्रदता सीमा में आने वाली लागतों को आम तौर पर इसमें विभाजित किया जाता है:

• निश्चित लागत - उत्पादित उत्पादों की मात्रा से स्वतंत्र);
• परिवर्तनीय लागत - उत्पादन की मात्रा में वृद्धि के साथ, वे इसके आनुपातिक रूप से बढ़ते हैं।

लेनदारों के लिए, यह संकेतक विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, इसकी गणना उद्यम की स्थिरता की पुष्टि करने के लिए की जाती है।

• मौद्रिक संदर्भ में;
• प्रकार में।

लाभप्रदता सीमा (मौद्रिक) = राजस्व * निश्चित लागत / (राजस्व - परिवर्तनीय लागत)।

लाभप्रदता सीमा (वस्तु के रूप में) = निश्चित लागत / (उत्पादन की एक इकाई की कीमत - उत्पादन की प्रति इकाई औसत लागत)।

आप एक उदाहरण का उपयोग करके सूत्र के अनुप्रयोग पर विचार कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, मान लें कि कंपनी की निश्चित लागत 400 हजार रूबल है, जबकि यह गणना की जाती है कि परिवर्तनीय लागत 10 हजार रूबल है। उत्पादन की प्रत्येक इकाई के लिए और इकाई की कीमत स्वयं 30 हजार रूबल है। डेटा को सूत्र में प्रतिस्थापित करने पर, हम पाते हैं कि लाभप्रदता सीमा है: 400 / (30 - 10) = 20।

इसलिए, नुकसान न उठाने के लिए उत्पाद की 20 इकाइयों का उत्पादन और बिक्री की जानी चाहिए। यह आंकड़ा भौतिक दृष्टि से लाभप्रदता की सीमा दर्शाता है।

न तो लाभप्रदता अनुपात (बिक्री, सेवाएँ, उद्यम) और न ही लाभप्रदता सीमा में मूल्यों के लिए स्पष्ट मानक हैं, सब कुछ पूरी तरह से गतिविधि की बारीकियों पर निर्भर करता है;

किसी उद्यम की समग्र लाभप्रदता के घटक

कंपनी के संस्थापकों और संभावित निवेशकों के लिए, एक महत्वपूर्ण मुद्दा समग्र लाभप्रदता अनुपात है। यह संकेतक उद्यम की गतिविधियों में संसाधनों और संपत्ति परिसंपत्तियों के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है (अर्थात् स्वयं के धन और संचलन से प्राप्त धन)।

पी = बही लाभ / (अचल संपत्तियों का औसत मूल्य + टर्नओवर संपत्तियों का औसत मूल्य)।

सूत्र बैलेंस शीट लाभ की राशि दर्शाता है, इसका तात्पर्य कर से पहले प्राप्त आय से है। इसकी गणना इस प्रकार की जाती है: उत्पाद की बिक्री से होने वाले लाभ से व्यय (वाणिज्यिक, प्रशासनिक) घटा दिया जाता है।

इसके अलावा, आर्थिक विश्लेषण करने और गतिविधियों का मूल्यांकन करने के लिए, विभिन्न लाभप्रदता अनुपातों का उपयोग किया जाता है, ये हैं: परिसंपत्तियों, उत्पादन, बिक्री और सेवाओं की लाभप्रदता, निश्चित पूंजी, कर्मियों की लाभप्रदता। उनमें से प्रत्येक का अलग-अलग और समग्र रूप से विश्लेषण करने के बाद ही इस गतिविधि की लाभप्रदता और प्रभावशीलता के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

संपत्ति पर रिटर्न मुख्य गतिविधि के आर्थिक संकेतकों में से एक है, जो दर्शाता है कि कितनी निवेशित संपत्ति लाभप्रदता बढ़ा सकती है, दूसरे शब्दों में, किसी व्यावसायिक परियोजना को लागू करते समय संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कितना लाभ लाता है। आप सूत्र का उपयोग करके संपत्ति पर रिटर्न की गणना कर सकते हैं: संपत्ति पर रिटर्न = एक निश्चित अवधि के लिए लाभ / औसत संपत्ति।

इसे मात्रात्मक और प्रतिशत दोनों रूप में व्यक्त किया जा सकता है।

किसी उद्यम की गतिविधियों का विश्लेषण करते समय, परिसंपत्तियों पर प्रतिफल में विभाजन होता है:

• वर्तमान संपत्ति - इसकी गणना करने के लिए, शुद्ध लाभ की राशि को परिसंपत्ति कारोबार के औसत वार्षिक मूल्य से विभाजित किया जाना चाहिए;
• गैर-वर्तमान - इसकी गणना करने के लिए, सूत्र शुद्ध लाभ की मात्रा का उपयोग करता है, जिसे गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के औसत वार्षिक मूल्य से विभाजित किया जाना चाहिए।

अगला संकेतक कार्मिक लाभप्रदता है। यह भी एक महत्वपूर्ण लाभप्रदता अनुपात है जो उद्यम की लाभप्रदता को प्रभावित करता है और इसे वित्तीय विश्लेषण में ध्यान में रखा जाना चाहिए। इसकी गणना कर्मचारियों की संख्या के शुद्ध लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है। अन्य अनुपातों (बिक्री, संपत्ति) की तरह, कार्मिक लाभप्रदता को अक्सर प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।