छोटे और मध्यम आकार के उद्यम मानदंड। संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड बदल गए हैं

किसी उद्यम को लघु व्यवसाय इकाई (एसई) के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड कला में स्थापित किए गए हैं। 24 जुलाई 2007 के संघीय कानून संख्या 209-एफजेड के 4 "रूसी संघ में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर" (6 दिसंबर, 2011 को संशोधित)।

छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय शामिल हैं

1) कानूनी संस्थाओं के लिए - अधिकृत (शेयर) पूंजी में रूसी संघ, रूसी संघ के घटक संस्थाओं, नगर पालिकाओं, विदेशी कानूनी संस्थाओं, विदेशी नागरिकों, सार्वजनिक और धार्मिक संगठनों, धर्मार्थ और अन्य फाउंडेशनों की भागीदारी का कुल हिस्सा नहीं होना चाहिए 25% से अधिक. एक या अधिक कानूनी संस्थाओं के स्वामित्व वाली भागीदारी का हिस्सा जो छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय नहीं हैं, 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए;

ए) मध्यम आकार के उद्यमों सहित 101 से 250 लोगों तक;

बी) छोटे उद्यमों सहित 100 लोगों तक; छोटे उद्यमों में, सूक्ष्म उद्यम बाहर खड़े हैं - 15 लोगों तक;

3) पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए मूल्य वर्धित कर या परिसंपत्तियों के बुक मूल्य (अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य) को छोड़कर माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से राजस्व सरकार द्वारा स्थापित सीमा मूल्यों से अधिक नहीं होना चाहिए छोटे और मध्यम आकार की संस्थाओं की उद्यमशीलता की प्रत्येक श्रेणी के लिए रूसी संघ के।

नव निर्मित संगठन या नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी जिस वर्ष पंजीकृत हैं, उन्हें छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है यदि उनके कर्मचारियों की औसत संख्या, माल की बिक्री से राजस्व (कार्य, सेवाएँ) या संपत्ति का बुक मूल्य उनके राज्य पंजीकरण की तारीख से बीत चुकी अवधि के लिए, सीमा मूल्यों से अधिक न हो।

माल (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री से राजस्व का अधिकतम मूल्य और संपत्ति का पुस्तक मूल्य रूसी संघ की सरकार द्वारा हर पांच साल में एक बार स्थापित किया जाता है। एक कैलेंडर वर्ष के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से राजस्व रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित तरीके से निर्धारित किया जाता है।

वर्तमान में, छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से राजस्व का अधिकतम मूल्य 22 जुलाई, 2008 एन 556 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित किया गया है "अधिकतम मूल्यों पर ​छोटे व्यवसाय संस्थाओं और मध्यम आकार के व्यवसायों की प्रत्येक श्रेणी के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से राजस्व का।

• सूक्ष्म उद्यम - 60 मिलियन रूबल;
• छोटे उद्यम - 400 मिलियन रूबल;
• मध्यम उद्यम - 1000 मिलियन रूबल।

कर लगाना

8. छोटे व्यवसायों को भी छूट है:

• पीबीयू 11/2008 "संबंधित पक्षों के बारे में जानकारी", 29 अप्रैल, 2008 एन 48एन के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित (इस विनियमन के खंड 3 के आधार पर),
• पीबीयू 12/2010 "खंडों द्वारा जानकारी", रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 8 नवंबर, 2010 एन 143एन के आदेश द्वारा अनुमोदित (आधार इस विनियमन का खंड 2 है, जिसके अनुसार एक छोटा उद्यम आवेदन न करने का निर्णय ले सकता है) यह विनियम),
• पीबीयू 16/02 "बंद की गई गतिविधियों की जानकारी", 2 जुलाई 2002 एन 66एन (8 नवंबर 2010 को संशोधित) के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित (इस विनियमन के खंड 3.1 के आधार पर)।

यदि कुछ नियमों का पालन किया जाता है, तो संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी सभी आगामी परिणामों के साथ 2017 में खुद को छोटे या मध्यम आकार के व्यवसायों (इसके बाद एसएमई के रूप में भी संदर्भित) के रूप में वर्गीकृत माना जा सकता है। छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय के रूप में वर्गीकरण के लिए मुख्य मानदंड यहां दिए गए हैं।

मानदंड

वे शर्तें जो सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी) को 2017 में खुद को छोटा या मध्यम आकार का व्यवसाय मानने की अनुमति देती हैं, कानून द्वारा स्पष्ट रूप से स्थापित हैं और निम्नलिखित तालिका में सूचीबद्ध हैं।

कृपया ध्यान रखें कि मध्यम/लघु/सूक्ष्म उद्यम की निर्धारित स्थिति के संबंध में एसएमई रजिस्टर में बदलाव हो सकते हैं। यह तभी संभव है जब संगठन लगातार 3 वर्षों तक अपने कर्मचारियों की आय या औसत संख्या से संबंधित शर्तों का पालन नहीं करता है।

दूसरे शब्दों में, किसी कंपनी की स्थिति को पहली बार 2020 में संशोधित किया जा सकता है, यदि 2017 - 2019 के दौरान यह ऊपर वर्णित सीमाओं से परे चला गया।

उद्यमियों की स्थिति

मध्यम और छोटे व्यवसायों का रजिस्टर व्यक्तिगत उद्यमियों को भी ध्यान में रखता है। लेकिन उनके लिए केवल 2 मानदंड मायने रखते हैं:

1. किसी व्यवसाय में कर्मचारियों की औसत संख्या।
2. व्यक्तिगत उद्यमी से प्राप्त लाभ की राशि।

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जब किसी व्यवसायी के पास कर्मचारी नहीं होते हैं, तो केवल व्यक्तिगत उद्यमी की कमाई को ही ध्यान में रखा जाता है। ऐसे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, आय मानदंड सीमित देयता कंपनियों के समान हैं (तालिका की अंतिम पंक्ति देखें)।

संयुक्त स्टॉक उद्यम

ऐसा माना जाता है कि संयुक्त स्टॉक कंपनियों को भी अन्य संगठनों की तरह मध्यम या छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। आरंभ करने के लिए, उन्हें कर्मचारियों की औसत संख्या और कुल आय से संबंधित किसी भी शर्त को पूरा करना होगा। इसके अलावा, संयुक्त स्टॉक कंपनियों को विशेष मानदंडों को पूरा करना होगा, जो विशेष रूप से कानून में उल्लिखित हैं।

उदाहरण के लिए, ऐसे संगठनों के शेयरों को यह करना होगा:

• उच्च प्रौद्योगिकी और नवाचार के क्षेत्र से संबंधित;
• संगठित प्रतिभूति बाज़ारों पर परक्राम्य बनें।

एसएमपी का रजिस्टर

मध्यम या छोटे संगठनों का केवल एक आधिकारिक रजिस्टर है। यह उद्यमों और निजी उद्यमियों के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है। जिसमें सूक्ष्म कंपनियाँ भी शामिल हैं।

लघु व्यवसाय क्या है? कई लोगों के लिए, किसी कंपनी को छोटे व्यवसाय के रूप में वर्गीकृत करने का मुख्य मानदंड 15 लोगों तक के कर्मचारियों की संख्या है।

हालाँकि, यह हमेशा मामला नहीं होता है: ऐसा संगठन कई अधिक कर्मचारियों को नियुक्त कर सकता है। आइए इस अवधारणा पर करीब से नज़र डालें।

लघु व्यवसाय के रूप में वर्गीकरण के लिए मानदंड

इस श्रेणी में किसी कंपनी का समावेश कानून "रूसी संघ में छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के विकास पर" संख्या 209-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या 209-एफजेड के रूप में संदर्भित) द्वारा विनियमित है। विशेषकर, उनकी कला में। 4 में कहा गया है कि केवल स्थापित प्रक्रिया के अनुसार पंजीकृत लोग ही छोटे हो सकते हैं:

• व्यावसायिक संस्थाएँ (उदाहरण के लिए, एलएलसी) और भागीदारी;
• सहकारी समितियाँ - उत्पादन, कृषि, उपभोक्ता;
• खेत;
• व्यक्तिगत उद्यमी.

इसके अलावा, निम्नलिखित शर्तों को एक साथ पूरा किया जाना चाहिए:

• उपर्युक्त संस्थाओं के लिए पिछले वर्ष के कर्मियों की औसत संख्या 99 लोगों से अधिक नहीं होना चाहिए;
• पिछले वर्ष की व्यावसायिक आय 800 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए. उसी समय, आय स्वयं:
  • वैट के बिना लिया गया;
  • वर्तमान रूसी कर कानून के अनुसार निर्धारित;
  • उद्यम में उपयोग की जाने वाली सभी प्रकार की गतिविधियों और कराधान प्रणालियों का सारांश दिया गया है।
• यदि पिछले कैलेंडर वर्ष में किसी उद्यमी ने कर्मचारियों को शामिल किए बिना गतिविधियाँ कीं, तो उसका वर्गीकरण केवल आय स्तर के आधार पर किया जाता है;
• यदि संगठनों को, रूसी संघ के कर कानून के अनुसार, कर रिटर्न जमा न करने का अधिकार है, जिसके आधार पर पिछले वर्ष की आय की राशि निर्धारित करना संभव होगा, तो इन संस्थाओं को छोटे के रूप में वर्गीकृत किया गया है उनके कर्मियों की संख्या के आधार पर, जो पिछले कैलेंडर वर्ष के आंकड़ों के अनुसार दर्ज किया गया था। यह शर्त कला के अनुच्छेद 3 में प्रदान की गई आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए लागू की जाती है। कानून संख्या 209-एफजेड के 4;
• यदि एक उद्यमी और एक कानूनी इकाई, उनके द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था की परवाह किए बिना, चालू वर्ष के 01.08 - अगले वर्ष के 31.07 की अवधि के दौरान पंजीकृत थे, तो इन व्यक्तियों को सूक्ष्म उद्यमों के रूप में मान्यता दी जाती है, लेकिन प्रदान किए गए प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए कानून संख्या 209-एफजेड के अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 3 के लिए;
• सूक्ष्म उद्यमों की श्रेणी में केवल पर स्थित उद्यमियों के साथ-साथ कुल संख्या वाली कंपनियां भी शामिल हैं 15 लोगों तक.

उपरोक्त मानदंडों के अलावा, व्यावसायिक साझेदारी और कंपनियों को विशेष रूप से निम्नलिखित में से कम से कम एक शर्त को पूरा करना होगा:

• रूसी संघ के क्षेत्रों, नगर पालिकाओं, धर्मार्थ नींव, धार्मिक और सार्वजनिक संगठनों की एलएलसी (यदि कोई हो) में भागीदारी की कुल हिस्सेदारी 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए, और विदेशी कंपनियों और (या) संगठनों की हिस्सेदारी जिन्हें छोटे के रूप में मान्यता नहीं दी गई है या मध्यम आकार के व्यवसाय - 49% से अधिक नहीं;
• आर्थिक साझेदारी और समितियां बौद्धिक उत्पादों (सॉफ्टवेयर, चयन उत्पाद, आदि) की शुरूआत में लगी हुई हैं, जिसका अधिकार उनके संस्थापकों - बजटीय या स्वायत्त वैज्ञानिक संस्थानों का है;
• यदि उनके पास स्कोल्कोवो परियोजना में भागीदार का दर्जा है।

इन कंपनियों और साझेदारियों को छोटी कंपनियों के रूप में वर्गीकृत करने के लिए अन्य अतिरिक्त मानदंड कला के खंड 1.1 में निर्धारित किए गए हैं। कानून संख्या 209-एफजेड के 4।

लघु और सूक्ष्म उद्यम के बीच अंतर

सबसे पहले, यह कर्मचारियों की संख्या में निहित है:

• अधिकतम 99 लोगों (समावेशी) और कम से कम 15 लोगों वाली कंपनी छोटी मानी जाती है;
• माइक्रो - 15 लोगों तक के स्टाफ के साथ।

इसके अलावा, आय के स्तर में एक महत्वपूर्ण अंतर स्थापित किया गया है, जो कंपनी की सभी प्रकार की गतिविधियों, इसकी कर प्रणालियों के लिए निर्धारित है, लेकिन वैट के बिना और केवल रूसी कर कानून पर आधारित है:

• छोटे लोगों के लिए - 800 मिलियन रूबल के भीतर;
• सूक्ष्म के लिए - 120 मिलियन रूबल तक।

इन संकेतकों के आधार पर, जिनका अनुपालन एक साथ होना चाहिए या कानून संख्या 209-एफजेड के प्रावधानों को ध्यान में रखना चाहिए, जो केवल एक शर्त का उपयोग करने की संभावना की अनुमति देता है, निम्नलिखित स्थापित किया गया है:

• सांख्यिकीय रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की प्रक्रिया और प्रपत्र;
• कर, लेखांकन, वित्तीय और रिपोर्टिंग के अन्य रूप जमा करने की प्रक्रिया;
• किसी विशिष्ट कर प्रणाली को चुनने और लागू करने की क्षमता, आदि।

फायदे और नुकसान

छोटे व्यवसायों के लिए राज्य सहायता प्रदान की जाती है:

• राज्य या नगरपालिका के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति वस्तुओं के उपयोग और (या) कब्जे के प्रावधान के रूप में;
• सब्सिडी के रूप में, कंपनियों के दायित्वों के लिए गारंटी, बजट निवेश;
• राज्य अधिकारियों और स्थानीय सरकारों द्वारा प्रदान किए गए परामर्श के रूप में, या परामर्श के भुगतान की लागत के मुआवजे के रूप में;
• कुछ उद्योगों में संगठनों को पेटेंट और लाइसेंस प्राप्त करने में सहायता के रूप में, कुछ योग्यताओं के प्रशिक्षण कर्मियों के लिए परिस्थितियाँ बनाने आदि में।

ऐसे उद्यमों को कराधान और लेखांकन के क्षेत्र में बहुत लाभ होता है। लीजिंग कार्यक्रम आदि लागू करते समय उन्हें सरकारी सहायता प्रदान की जाती है।

एक अन्य लाभ कर्मियों की अपेक्षाकृत कम संख्या, संरचना और प्रबंधन का रूप है, जो:

• कंपनी को और अधिक मोबाइल बनाना, यानी कंपनी बिना किसी गंभीर क्षति के किसी दूसरे पते पर जा सकती है या अपनी गतिविधियों का शीघ्रता से पुनर्निर्माण कर सकती है;
• आपको सभी शेयरधारकों या निदेशक मंडल की बैठक की प्रतीक्षा किए बिना तुरंत आवश्यक प्रबंधन निर्णय लेने की अनुमति देता है;
• सभी उत्पादन प्रक्रियाओं और चल रहे वित्तीय प्रवाह को नियंत्रित करने में सहायता;
• दस्तावेज़ प्रवाह की मात्रा और रखरखाव लागत आदि को कम करें।

हालाँकि, इसके नुकसान भी हैं, विशेष रूप से:

• एक नियम के रूप में, ऐसे उद्यमों के लिए उच्च ब्याज दरें और सख्त ऋण शर्तें प्रदान की जाती हैं;
• अक्सर उन्हें ऋण देने से भी इनकार कर दिया जाता है;
• उन्हें बड़ी और यहां तक ​​कि मध्यम आकार की कंपनियों के साथ निविदाओं में भागीदारी के लिए हमेशा समान पहुंच नहीं मिलती है;
• वे हमेशा स्वयं को वर्तमान परिसंपत्तियों की आवश्यक मात्रा प्रदान नहीं कर सकते हैं।

लेखांकन

लेखांकन प्रक्रिया को बनाए रखने और व्यवस्थित करने के मामले में छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधियों के पास कई फायदे हैं:

• ऐसे उद्यमों के लिए, लेखांकन का एक सरलीकृत संस्करण प्रदान किया जाता है, जो दस्तावेज़ीकरण की मात्रा को कम करता है और लेखांकन रजिस्टरों की सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने या उनके बिना पूरी तरह से करने की अनुमति भी देता है;
• एक सरल रिपोर्टिंग फॉर्म स्थापित किया गया है और इसकी मात्रा कम कर दी गई है - यह जमा करने के लिए पर्याप्त है। यदि आवश्यक हो तो इसे इन प्रपत्रों में जोड़ा जाता है। जहां तक ​​फॉर्मों की बात है, कंपनियां लागू कानूनों के अनुसार उनमें बदलाव कर सकती हैं;
• आपको इसे स्थापित करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको इसके बारे में एक आदेश जारी करने की आवश्यकता है;
• उद्यम का मुखिया लेखांकन का कार्यभार संभाल सकता है, जिसके लिए एक आदेश भी जारी किया जाना चाहिए।

उद्यमियों के लिए, वे अपने लेखांकन को केवल अन्य संकेतकों के पंजीकरण तक सीमित कर सकते हैं। इसके अलावा, वे कैश रजिस्टर पर कोई सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं और नकद दस्तावेज़ जारी नहीं कर सकते हैं।

कराधान और लाभ

बड़े और यहां तक ​​कि मध्यम आकार के संगठनों के विपरीत, छोटी कंपनियां अपने स्वयं के विशेष तरीकों का उपयोग करने के बीच चयन कर सकती हैं राजस्व की मात्रा, संख्या, संपत्ति के अवशिष्ट मूल्य और गतिविधियों के प्रकार पर प्रतिबंध.

इस मामले में सबसे महत्वपूर्ण बात इन प्रतिबंधों का स्पष्ट नियंत्रण है ताकि उद्यम अधिमान्य उपचार का अधिकार न खो दे।

कोई विशिष्ट कर लाभ नहीं हैं. जब तक कि ये लाभ क्रमशः क्षेत्रीय या स्थानीय बजट में भुगतान किए गए करों पर क्षेत्रीय या स्थानीय कानून द्वारा प्रदान नहीं किए जाते हैं।

हालाँकि, ऐसे कर लाभ हैं जो परिणामों या गतिविधियों के लिए निर्दिष्ट हैं, उदाहरण के लिए:

• यदि 3 कैलेंडर महीनों के लिए राजस्व कुल 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, तो उद्यम को छूट प्राप्त होती है, भले ही वह सामान्य शासन के अधीन हो;
• 10 वर्षों की अवधि के लिए, स्कोल्कोवो परियोजना प्रतिभागी को अतिरिक्त मूल्य आदि से छूट प्राप्त होती है।

दूसरे शब्दों में, कर कानून के प्रावधानों में लाभों की उपलब्धता को स्पष्ट किया जाना चाहिए। कराधान प्रणाली की पसंद के लिए, सबसे स्वीकार्य हैं:

• . यह सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए उपयुक्त है, शुल्क की गणना के लिए दो विकल्प प्रदान करता है - आय से या आय और व्यय के बीच के अंतर से, और वैट और आयकर से मुक्त है।
• पेटेंट प्रणाली. यह केवल उद्यमियों के लिए उपलब्ध है और रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित गतिविधियों की एक बंद सूची पर लागू होता है। यह सुविधाजनक है क्योंकि यह पेटेंट प्राप्त करते समय भुगतान की जाने वाली फीस की राशि तुरंत निर्धारित करता है, और वैट और संपत्ति कर का भुगतान करने की बाध्यता को हटा देता है।
• . यह केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए उपयुक्त है जो कर कानून द्वारा परिभाषित हैं। संपत्ति कर, लाभ कर और मूल्य वर्धित कर के भुगतान की जगह लेता है।
• . इस प्रणाली का उपयोग केवल कृषि उत्पादकों द्वारा किया जाता है।

आप निम्नलिखित वीडियो से कर प्रणाली चुनने के सभी विकल्पों और बारीकियों के बारे में जान सकते हैं:

क्या मुझे अपनी स्थिति की पुष्टि करने की आवश्यकता है?

केवल तभी जब कानून को सीधे तौर पर इसकी आवश्यकता हो। उदाहरण के लिए, लेखांकन और कर रिपोर्ट जमा करने के लिए, ऐसी पुष्टि की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि राजस्व की मात्रा और उद्यम के कर्मचारियों की संख्या कर संरचना में तुरंत दिखाई देती है।

लेकिन किसी प्रतियोगिता या खुली नीलामी में भाग लेने के लिए, आपको अपने छोटे व्यवसाय की स्थिति की पुष्टि की आवश्यकता होगी। ऐसा करने के लिए, कंपनी भागीदारी के लिए अपने आवेदन में आवश्यक मानदंडों के अनुपालन को दर्शाती है।

2019 में, व्यावसायिक गतिविधियों से आय के अधिकतम मूल्यों पर सरकारी डिक्री संख्या 265 लागू है। यह छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए आय सीमा निर्दिष्ट करता है। पहले, बिक्री राजस्व का मूल्यांकन यह निर्धारित करने के लिए किया जाता था कि कोई कंपनी ऐसे उद्यम के मानदंडों को पूरा करती है या नहीं। अब "व्यावसायिक आय" की व्यापक अवधारणा का उपयोग किया जाता है।

इसलिए, 4 अप्रैल 2016 एन 265 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के अनुसार, न केवल बिक्री राजस्व को ध्यान में रखा जाता है, बल्कि सभी कर लेखांकन आय को भी ध्यान में रखा जाता है।

आइए जानें कि 2019 में कौन से संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी छोटे व्यवसाय की परिभाषा में फिट बैठते हैं।

लघु व्यवसाय 2019 निर्धारित करने के लिए मुख्य मानदंड

• आय सीमा के अंतर्गत आना;
• कर्मचारियों की संख्या की सीमा के अंतर्गत आना;
• अधिकृत पूंजी में अन्य कंपनियों की भागीदारी की हिस्सेदारी की सीमा के भीतर आते हैं।

1 अगस्त 2016 से, पिछले वर्ष के लिए आय की अधिकतम राशि की गणना में न केवल सभी नकद प्राप्तियां शामिल हैं, बल्कि कर रिटर्न के अनुसार सभी आय भी शामिल हैं। हम मानदंड को तालिका के रूप में प्रस्तुत करते हैं:

2019 में कर्मचारियों की संख्या कर्मचारियों की औसत संख्या के आधार पर निर्धारित की जाती है, जिस पर एक रिपोर्ट सालाना कर कार्यालय को सौंपी जाती है।

अधिकृत पूंजी में शेयरों के लिए, 24 जुलाई 2007 का संघीय कानून संख्या 209 अपवादों का प्रावधान करता है। सीमाएं इन पर लागू नहीं होतीं:

• अर्थव्यवस्था के उच्च तकनीक (अभिनव) क्षेत्र के शेयरधारक;
• स्कोल्कोवो परियोजना के प्रतिभागी;
• कंपनियाँ जो व्यावहारिक रूप से अपने संस्थापकों द्वारा विकसित नवीनतम तकनीकों को लागू करती हैं - बजटीय या वैज्ञानिक संस्थान;
• वे कंपनियाँ जिनके संस्थापक नवप्रवर्तन गतिविधियों के लिए राज्य सहायता प्रदान करने वाले व्यक्तियों की सरकारी सूची में शामिल हैं।

लेकिन पिछली कर अवधि की आय का अनुमान टैक्स रिटर्न के आधार पर लगाया जाता है।

अलग से, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संघीय कर सेवा ने 18 अगस्त 2016 के पत्र एन 14-2-04/0870@ में बताया कि छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के रजिस्टर में व्यावसायिक संस्थाओं के बारे में जानकारी दर्ज करते समय यह किन मानदंडों का उपयोग करता है। . कर अधिकारियों ने संकेत दिया कि 29 दिसंबर, 2015 के संघीय कानून संख्या 408-एफजेड द्वारा स्थापित छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) के रूप में आर्थिक संस्थाओं को वर्गीकृत करने के लिए अद्यतन मानदंड को अवधि के लिए रजिस्टर में प्रवेश करते समय ध्यान में रखा जाएगा। 2016 से 2018. इसलिए, इससे संबंधित रजिस्टर में पहला बदलाव 1 जुलाई, 2019 को 10 अगस्त, 2019 को रजिस्टर के अगले गठन पर ही किया जाएगा।

लघु और मध्यम उद्यमों का एकीकृत रजिस्टर

1 अगस्त 2016 को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों (एसएमई) का एक एकीकृत रजिस्टर बनाया गया था। इसका गठन छोटे व्यवसायों की रिपोर्टिंग के आधार पर कर सेवा द्वारा स्वतंत्र रूप से किया जाता है:

• आय के बारे में जानकारी;
• कर्मचारियों की औसत संख्या;
• कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर और व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से डेटा;
• अन्य सरकारी एजेंसियों से जानकारी।

रजिस्टर में शामिल होने के लिए छोटी कंपनियों के प्रबंधकों और उद्यमियों को कुछ भी करने की जरूरत नहीं है। एसएमई के रजिस्टर तक पहुंच संघीय कर सेवा वेबसाइट के एक विशेष पृष्ठ पर प्राप्त की जा सकती है। यह जांचने के लिए कि आपके व्यवसाय के बारे में जानकारी एसएमई के एकीकृत रजिस्टर में है या नहीं, बस खोज बार में INN, OGRN, OGRNIP, कंपनी का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम (एक या दूसरा) दर्ज करें।

स्वैच्छिक आवेदन द्वारा, आप जानकारी को पूरक कर सकते हैं: अपने उत्पादों, संपन्न अनुबंधों, साझेदारी कार्यक्रमों में भागीदारी के बारे में सूचित करें।

यदि आपके छोटे या मध्यम व्यवसाय की जानकारी रजिस्टर में नहीं है या गलत है, तो सही जानकारी के साथ सत्यापन के लिए आवेदन करें।

जिन संगठनों और उद्यमियों की जानकारी रजिस्टर में नहीं है, वे एसएमई के लिए प्रदान किए गए लाभों का उपयोग करने के अवसर से वंचित हो जाएंगे।

2019 में छोटे व्यवसायों के लिए लाभ

सूचीबद्ध मानदंडों के अंतर्गत आने वाली छोटी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2019 में कुछ लाभ मिलेंगे।

• वे कैश डेस्क पर रखे गए नकदी की सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं (बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 2)। कैश रजिस्टर में एक निश्चित राशि से अधिक नकदी जमा करने पर कला के तहत जुर्माना लगाया जाता है। 15.1 प्रशासनिक अपराध संहिता। छोटे व्यवसाय कैश रजिस्टर में कितनी भी धनराशि रख सकते हैं। सच है, यदि उद्यम में नकद सीमा पहले स्थापित की गई थी, तो इसे रद्द कर दिया जाना चाहिए - एक उचित आदेश जारी किया जाना चाहिए। आदेश किसी भी समय जारी किया जा सकता है - इस प्रकार के उद्यम के पास यह अधिकार है।
• वे सरलीकृत लेखांकन (संघीय कानून संख्या 402 के अनुच्छेद 6 के खंड 4) का संचालन कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यह लाभ प्रासंगिक नहीं है, क्योंकि वे पहले से ही लेखांकन बनाए रखने के दायित्व से मुक्त हैं। लेकिन किसी कंपनी को साल में एक बार मूल्यह्रास वसूलने का अधिकार है, हर महीने नहीं। सामग्री उत्पादन लागत को तुरंत पूरा लिखा जाना चाहिए, बजाय इसके कि उनका उपयोग किया जाए। प्रत्येक पीबीयू लाभार्थियों द्वारा उपयोग की जाने वाली सरलीकृत लेखांकन विधियों को सूचीबद्ध करता है। सूक्ष्म-उद्यम व्यावसायिक लेनदेन को रिकॉर्ड करने की निरंतर पद्धति का उपयोग करके लेखांकन भी कर सकते हैं।

महत्वपूर्ण! लेखांकन लाभ 800 मिलियन रूबल से अधिक आय वाली संयुक्त स्टॉक कंपनियों और एलएलसी पर लागू नहीं होते हैं, क्योंकि इन कंपनियों के लिए ऑडिटिंग अनिवार्य है।

• वार्षिक निरंतर सांख्यिकीय अवलोकन से छूट (ऐसा अवलोकन हर पांच साल में एक बार किया जाता है, बीच में - चयनात्मक)।
• उन्हें सब्सिडी और निवेश के लिए क्षेत्रीय अधिकारियों की ओर रुख करने का अधिकार है - विशेष शासन प्राप्त करने वालों के लिए, क्षेत्र कर दरों को कम करते हैं। साथ ही, क्षेत्रीय स्तर पर छोटे व्यवसायों के लिए संपत्ति कर लाभ प्रदान किया जाता है।
• ऐसे व्यवसायों के विषयों को राज्य और नगरपालिका अचल संपत्ति खरीदने का पूर्व-खाली अधिकार है जो उनसे पट्टे पर लिया गया है (29 जून, 2015 का संघीय कानून संख्या 158)।
• सार्वजनिक खरीद प्रणाली में उनकी प्राथमिकताएँ हैं।
• सूक्ष्म उद्यमों को स्थानीय नियमों, जैसे आंतरिक नियम, शिफ्ट शेड्यूल, बोनस प्रावधान आदि को अपनाने से पूरी तरह या आंशिक रूप से इनकार करने का अधिकार है। लेकिन इस मामले में, नियोक्ता कर्मचारी के साथ रोजगार अनुबंध में सभी आवश्यक शर्तें शामिल करता है। ऐसे रोजगार अनुबंधों को एक मानक रूप में संपन्न किया जाना चाहिए, जिसे 27 अगस्त 2016 के सरकारी डिक्री संख्या 585 द्वारा अनुमोदित किया गया है। हालांकि, यदि सूक्ष्म उद्यम की स्थिति खो जाती है, तो नियोक्ता को 4 के भीतर सभी स्थानीय नियमों को बहाल करना होगा महीने.

सूक्ष्म उद्यमों के लिए रोजगार अनुबंध कैसे तैयार किया जाए, इसके बारे में हमने एक अलग लेख में लिखा है।

लघु व्यवसाय निरीक्षण 2019

ऐसे उद्यमों के लिए, छोटी निरीक्षण अवधि लागू होती है। कोई भी नियामक प्राधिकरण प्रति वर्ष 50 घंटे से अधिक समय तक किसी लघु व्यवसाय इकाई का निरीक्षण नहीं कर सकता है। और सूक्ष्म उद्यमों के लिए अधिकतम अवधि 15 घंटे प्रति वर्ष है।

2 साल (1 जनवरी 2016 से 31 दिसंबर 2018 तक) के लिए, "बच्चों" को पर्यवेक्षी छुट्टियां दी गईं। छोटी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यह लाभ 13 जुलाई 2015 के संघीय कानून संख्या 246-एफजेड द्वारा स्थापित किया गया था। लेकिन यह केवल निर्धारित निरीक्षणों पर लागू होता है। यदि किसी उपभोक्ता से शिकायत प्राप्त होती है या सरकारी एजेंसियों के पास कानून का उल्लंघन करने वाली किसी कंपनी के बारे में जानकारी है, तो निरीक्षक ऑडिट के साथ आएंगे।

संघीय कानून संख्या 246-एफजेड द्वारा स्थापित "पर्यवेक्षी छुट्टियों" की वैधता अवधि, जो 2018 के अंत में समाप्त हो गई थी, को 25 दिसंबर, 2018 के संघीय कानून संख्या 480-एफजेड द्वारा 2019 और 2020 के लिए बढ़ा दिया गया था, यह प्रकाशित हुआ था कानूनी दस्तावेज़ीकरण के आधिकारिक पोर्टल पर। हालाँकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि जोखिम-आधारित नियंत्रण पद्धति का उपयोग करके किए गए निरीक्षणों पर पर्यवेक्षी छुट्टियां लागू नहीं होती हैं, और इस पद्धति का उपयोग संघीय कर सेवा, आपातकालीन स्थिति मंत्रालय, संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा जैसे विभागों द्वारा किया जाता है। , रोसप्रिरोडनाडज़ोर, रोसाल्कोगोलरेगुलीरोवानी और रोस्पोट्रेबनादज़ोर। इससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि छोटे व्यवसायों को इन विभागों के निरीक्षण से छूट नहीं है।

इसके अलावा, उन उद्यमों के लिए कोई पर्यवेक्षी छुट्टियां नहीं होंगी जो लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों में लगे हुए हैं - ये हैं:

• बैंक;
• बीमाकर्ता;
• निजी सुरक्षा कंपनियाँ;
• उपमृदा उपयोगकर्ता;
• दवा कंपनियां;
• वाहक

और कई अन्य (52 बिंदुओं की पूरी सूची 4 मई 2011 के संघीय कानून एन 99-एफजेड के अनुच्छेद 12 में दी गई है "कुछ प्रकार की गतिविधियों के लाइसेंस पर")।

छोटे व्यवसायों को स्थिति की पुष्टि की आवश्यकता नहीं होती है

ऐसे उद्यम को अलग से पंजीकृत होने और यह पुष्टि प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है कि आपकी कंपनी एक है। स्टेटस भविष्य में भी अपने आप सेव हो जाता है। यह पर्याप्त है कि कंपनी या उद्यमी सूचीबद्ध शर्तों को पूरा करता है। इसके अलावा, भले ही एक या दो साल के भीतर आप स्थापित सीमा को पार कर जाएं, उद्यम की स्थिति बनी रहेगी। स्थिति में परिवर्तन तभी होता है जब कर्मचारियों की संख्या, आय की मात्रा या पूंजी में शेयरों के अधिकतम संकेतक लगातार तीन कैलेंडर वर्षों (संघीय कानून संख्या 209 के अनुच्छेद 4 के भाग 4) तक नहीं देखे जाते हैं। रजिस्टर में, जैसा कि ऊपर बताया गया है, पहला स्थिति परिवर्तन केवल 2019 में होगा। हालाँकि, नए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, रजिस्टर में नए मानदंड और पंजीकरण प्रक्रियाएँ लागू होती हैं।

छोटे उद्यमों की जमा राशि अब बीमाकृत है

1 जनवरी 2019 से जमा बीमा नियम छोटे व्यवसायों पर भी लागू होगा। लेकिन जमा के लिए मुआवजे की मांग करने का अधिकार रखने के लिए, उद्यम को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रजिस्टर में दर्ज किया जाना चाहिए। यह 3 अगस्त, 2018 एन 322-एफजेड के संघीय कानून द्वारा कहा गया है।

देश में आर्थिक विकास की दर छोटे व्यवसायों के विकास पर निर्भर करती है। इसलिए, राज्य कर के बोझ और अन्य अधिमान्य शर्तों को कम करके इसका समर्थन करता है। छोटे और मध्यम आकार के उद्यम (एसएमई) नई नौकरियों के निर्माण में योगदान करते हैं। इनमें विभिन्न संगठनात्मक और कानूनी रूपों की कानूनी संस्थाएं, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमी और किसान फार्म शामिल हैं। 2019 में उन्हें किन मानदंडों को पूरा करना होगा, राज्य उनका रिकॉर्ड कैसे रखता है और इससे उन्हें क्या लाभ मिलता है? आइए इन सवालों पर नजर डालें.

छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकरण के लिए मानदंड

छोटे और मध्यम आकार के उद्यम के रूप में वर्गीकरण कला के अनुसार होता है। संघीय कानून के 4 "रूसी संघ में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर" दिनांक 24 जुलाई 2007 नंबर 209-एफजेड। हम बात कर रहे हैं, सबसे पहले, वाणिज्यिक संस्थानों (एलएलसी, सीजेएससी, जेएससी, सहकारी समितियां, साझेदारी) के बारे में, क्योंकि एसयूई, एमयूपी और गैर-लाभकारी संगठनों को किसी भी परिस्थिति में छोटे लोगों की संख्या में शामिल नहीं किया जा सकता है।

हर साल, हमारे देश में छोटे और मध्यम आकार के व्यापारियों और संस्थानों के प्रतिनिधियों के समर्थन में कानून में ढील दी जाती है। उदाहरण के लिए, 2015 में, 29 जून 2015 के कानून संख्या 156-एफजेड ने विदेशी पूंजी की हिस्सेदारी 25 से बढ़ाकर 49% कर दी, जिससे अधिक व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को एसएमई बनने की अनुमति मिली। 2017 में, 26 जुलाई, 2017 के संघीय कानून संख्या 207-एफजेड ने हल्के उद्योग में लगे मध्यम आकार के उद्यमों में श्रमिकों की संख्या के लिए अधिमान्य शर्तें स्थापित कीं। अब उन्हें इस सूचक के लिए अधिकतम संख्या (250 से अधिक) से अधिक, उच्च मान पर सेट किया जा सकता है।

आइए स्पष्टता के लिए एक अलग तुलनात्मक तालिका में कानूनी संस्थाओं (व्यावसायिक संस्थाओं और भागीदारी, उत्पादन और उपभोक्ता सहकारी समितियों) के लिए एसएमई के मानदंडों पर विचार करें:

यह निर्धारित करने के लिए कि क्या किसी व्यावसायिक इकाई या साझेदारी को छोटे व्यवसाय के प्रतिनिधि के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, निम्नलिखित क्रम में मानदंडों के अनुपालन पर विचार करना आवश्यक है:

1. विदेशी संगठनों, बड़े व्यवसायों के प्रतिनिधियों, राज्य या नगरपालिका उद्यमों की अधिकृत पूंजी में भागीदारी का कुल हिस्सा निर्धारित करें। यदि भागीदारी का प्रतिशत सीमा मूल्यों से अधिक नहीं है, तो अन्य मानदंडों पर विचार करें।
2. कर्मचारियों की औसत संख्या के सीमा मूल्यों के अनुपालन की जाँच करें। इनमें सभी कर्मचारी शामिल हैं, न केवल वे जो पूर्णकालिक काम करते हैं, बल्कि अंशकालिक कर्मचारी, शाखाओं और अलग-अलग इकाइयों के कर्मचारी भी शामिल हैं।
3. प्रकार के आधार पर देखें कि क्या उद्यम की वार्षिक आय की राशि पार हो गई है।

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इन संकेतकों का विश्लेषण सालाना किया जाता है, लेकिन किसी उद्यम को छोटा व्यवसाय बनने के लिए, अंतिम दो शर्तों का अनुपालन न करने पर लगातार कम से कम 3 साल तक चलना होगा। इसका मतलब यह है कि यदि 2017 में किसी कानूनी इकाई की आय अनुमेय आय से अधिक हो गई, और 2018 के अंत में यह अनुमेय सीमा के भीतर आ गई, तो संगठन 2019 में अपनी छोटी स्थिति नहीं खोएगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों और किसान फार्मों के लिए, एसएमई के लिए पात्रता मानदंड इस प्रकार हैं:

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अकेले काम करता है और किराए के कर्मचारियों को आकर्षित नहीं करता है, तो उसके लिए एक छोटे उद्यम के रूप में अर्हता प्राप्त करने का मुख्य मानदंड उसकी वार्षिक आय है। व्यावसायिक गतिविधि की शुरुआत में, जब एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी ने अभी-अभी पंजीकरण कराया है, तो उन्हें कर्मचारियों की संख्या के आधार पर एक छोटे व्यवसाय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और वर्ष के अंत में उनकी आय की जाँच की जाती है।

अलग से, हम उन व्यक्तियों को उजागर कर सकते हैं जिन्होंने सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच किया है। उनमें कोई बड़ी कंपनियां या व्यवसायी नहीं हैं, क्योंकि संक्रमण की शर्तें एसएमई के मानदंडों की तुलना में बहुत सख्त हैं। सरलीकृत संस्करण के अनुसार, किसी व्यक्ति की अधिकतम वार्षिक आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती, जबकि छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधियों के लिए यह आंकड़ा 800 मिलियन है; सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अन्य संगठनों की पूंजी भागीदारी का हिस्सा 25% से कम होना चाहिए, एसएमई के लिए - 49% तक।

संस्थाओं का रिकॉर्ड कैसे और कौन रखता है, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों का एक एकीकृत रजिस्टर

हाल ही में, सभी एसएमई के लेखांकन को व्यवस्थित करने के लिए एक एकीकृत रजिस्टर बनाए रखा गया है। यह 2016 की दूसरी छमाही में लागू हुआ। इस डेटाबेस में सभी डेटा लगातार अद्यतन किया जाता है और रूसी कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर निःशुल्क उपलब्ध है। जानकारी स्वचालित रूप से अपडेट की जाती है, क्योंकि यह रजिस्टर करदाताओं के अन्य एकीकृत रजिस्टरों (कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर और व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर) से जुड़ा हुआ है।

कोई भी निजी व्यवसायी, एलएलसी या किसान फार्म का निदेशक जिसके पास पुष्टिकृत इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर है, डेटाबेस में पंजीकरण कर सकता है और किसी भी इकाई के बारे में आवश्यक जानकारी प्राप्त कर सकता है। सार्वजनिक रूप से उपलब्ध डेटा को अनिवार्य क्षेत्र और अतिरिक्त जानकारी में विभाजित किया गया है। अनिवार्य क्षेत्र में निम्न शामिल हैं:

• संगठन का नाम या उद्यमी का नाम;
• टिन, केपीपी, ओजीआरएन;
• कानूनी पता या पंजीकरण का स्थान;
• प्रकार (सूक्ष्म, लघु या मध्यम उद्यम);
• गतिविधियाँ (OKVED कोड);
• पेटेंट या लाइसेंस की उपलब्धता (यदि कोई हो)।

एसएमई करदाता के अनुरोध पर जानकारी अतिरिक्त जानकारी के साथ क्लस्टर में लोड की जाती है। यहां आप प्रवेश कर सकते हैं:

• OKP, OKPD, OKUN कोड के साथ उत्पादित वस्तुओं या सेवाओं का विवरण;
• सरकारी खरीद कार्यक्रमों के तहत संपन्न अनुबंधों की संख्या;
• संपर्क जानकारी।