يظهر معامل روس. ما هي الربحية التي تعتبر طبيعية: قواعد الحساب والتعريفات

يتميز مستوى الكفاءة الاقتصادية للموارد المالية أو العمالية أو المادية بمؤشر نسبي مثل الربحية. يتم التعبير عنها كنسبة مئوية وتستخدم على نطاق واسع لتقييم أداء مؤسسة تجارية. هناك أنواع كثيرة من هذا المفهوم. أي منها هي نسبة الربح إلى الأصل أو المورد قيد الدراسة.

جوهر مفهوم نسبة الربحية

توضح نسبة العائد على المبيعات النشاط التجاري للمؤسسة وتعكس كفاءة عملها. يتيح لك تقييم المؤشر تحديد مقدار الأموال من مبيعات المنتجات التي تمثل ربحًا للشركة. ما يهم ليس كمية المنتج الذي تم بيعه، ولكن مقدار صافي الربح الذي حققته الشركة. باستخدام المؤشر، يمكنك أيضًا العثور على حصة التكلفة في المبيعات.

عادة ما يتم تحليل نسبة العائد على المبيعات مع مرور الوقت. يشير الارتفاع أو الانخفاض في المؤشر إلى ظواهر اقتصادية مختلفة.

إذا زادت الربحية:

1. تحدث الزيادة في الإيرادات بشكل أسرع من الزيادة في التكاليف (إما أن حجم المبيعات قد زاد أو تغير النطاق).
2. تتناقص التكاليف بشكل أسرع من انخفاض الإيرادات (قامت الشركة إما برفع أسعار المنتجات أو تغيير هيكل المجموعة).
3. تنمو الإيرادات، لكن التكاليف تصبح أقل (زيادة الأسعار، أو تغير النطاق، أو تغيرت معايير التكلفة).

الحالتان الأوليان مناسبتان بالتأكيد للشركة. ويهدف المزيد من التحليل إلى تقييم مدى استدامة هذا الوضع.

لا يمكن وصف الوضع الثاني للشركة بأنه مناسب بشكل لا لبس فيه. بعد كل شيء، تحسن مؤشر الربحية رسميًا (انخفضت الإيرادات). لاتخاذ القرارات، يتم تحليل الأسعار والتشكيلة.

إذا انخفضت الربحية:

1. تنمو التكاليف بشكل أسرع من الإيرادات (بسبب التضخم، أو انخفاض الأسعار، أو زيادة معايير التكلفة، أو التغيرات في مزيج المنتجات).
2. يحدث انخفاض الإيرادات بشكل أسرع من انخفاض التكاليف (انخفاض المبيعات).
3. تصبح الإيرادات أقل، وتزداد التكاليف (زادت معدلات التكلفة، أو انخفضت الأسعار، أو تغير النطاق).

ومن الواضح أن الاتجاه الأول غير موات. هناك حاجة إلى تحليل إضافي للأسباب لتصحيح الوضع. أما الوضع الثاني فيشير إلى رغبة الشركة في تقليص مجال نفوذها في السوق. إذا تم الكشف عن اتجاه ثالث، فيجب تحليل أنظمة التسعير والتنويع ومراقبة التكاليف.

كيفية حساب العائد على المبيعات في إكسل

التسمية الدولية للمؤشر هي ROS. يتم دائمًا حساب نسبة العائد على المبيعات على أساس ربح المبيعات.

الصيغة التقليدية:

ROS = (الربح/الإيرادات) * 100%.

في مواقف محددة، قد يكون من الضروري حساب حصة إجمالي الربح أو الربح الكتابي أو أي ربح آخر في الإيرادات.

صيغة إجمالي العائد على المبيعات (الهامش):

(إجمالي الربح / إيرادات المبيعات) * 100%.

يوضح هذا المؤشر مستوى الأموال "القذرة" (قبل كل الخصومات) التي تحصل عليها الشركة من بيع المنتجات. يتم أخذ عناصر الصيغة من الناحية النقدية. يمكن العثور على إجمالي الربح والإيرادات في بيان الدخل.

معلومات للحساب:

في الخلايا الخاصة بحساب إجمالي الربحية، سنقوم بتعيين تنسيق النسبة المئوية. أدخل الصيغة:

مؤشر هامش الربح الإجمالي لمدة 3 سنوات مستقر نسبيًا. وهذا يعني أن الشركة تراقب بعناية إجراءات التسعير وتراقب نطاق المنتجات.

هامش الربح التشغيلي (EBIT):

(الربح التشغيلي / إيرادات المبيعات) * 100%.

يصف المؤشر مقدار الربح التشغيلي لكل روبل من الإيرادات.

((صفحة 2300 + صفحة 2330) / صفحة 2110) * 100%.

بيانات الحساب:

لنحسب ربحية الربح التشغيلي - نستبدل المراجع بالخلايا المطلوبة في الصيغة:

صيغة العائد على المبيعات على أساس صافي الربح:

(صافي الربح / الإيرادات) * 100%.

يُظهر صافي الربحية مقدار صافي الربح لكل روبل من الإيرادات. كلا الرقمين مأخوذان من قائمة الدخل.

لنعرض نسبة العائد على المبيعات على الرسم البياني:

وفي عام 2015، انخفض المؤشر بشكل ملحوظ، وهو ما يعتبر ظاهرة غير مواتية. مطلوب تحليل إضافي لقائمة التشكيلة والتسعير ونظام مراقبة التكاليف.

القيمة فوق الصفر تعتبر طبيعية. النطاق الأكثر تحديدًا يعتمد على مجال النشاط. تقوم كل مؤسسة بمقارنة نسبة العائد على المبيعات والقيمة القياسية للصناعة. من الجيد أن لا يختلف المؤشر المحسوب عمليا عن معدل التضخم.

لتحليل وحساب كفاءة المؤسسة، يتم استخدام مجموعة واسعة من المؤشرات الاقتصادية والمالية. وهي تختلف في تعقيد الحساب وتوافر البيانات وفائدتها للتحليل.

تعد الربحية أحد مؤشرات الأداء المثالية - سهولة الحساب وتوافر البيانات والفائدة الهائلة للتحليل تجعل هذا المؤشر ضروريًا للحساب.

ما هي ربحية المؤسسة

الربحية (RO – العائد)– مؤشر عام للكفاءة الاقتصادية للمؤسسة أو استخدام رأس المال/الموارد (المادية والمالية وغيرها). هذا المؤشر ضروري لتحليل الأنشطة الاقتصادية والمقارنة مع المؤسسات الأخرى.

الربحية، على عكس الربح، هي مؤشر نسبي، لذلك يمكن مقارنة ربحية العديد من المؤسسات مع بعضها البعض.

إن الربح والإيرادات وحجم المبيعات هي مؤشرات مطلقة أو آثار اقتصادية، ومن غير الصحيح مقارنة هذه البيانات من عدة مؤسسات، لأن مثل هذه المقارنة لن تظهر الوضع الحقيقي للأمور.

ربما تكون المؤسسة ذات حجم المبيعات الأصغر أكثر كفاءة واستدامة، أي أنها ستتجاوز مؤسسة أخرى من حيث المؤشرات النسبية، وهو الأمر الأكثر أهمية. تتم مقارنة الربحية أيضًا بالكفاءة(عامل الكفاءة).

بشكل عام، تُظهر الربحية عدد الروبلات (كوبيل) من الربح الذي سيجلبه روبل واحد مستثمر في الأصول أو الموارد. بالنسبة لربحية المبيعات، تقرأ الصيغة على النحو التالي: كم كوبيل من الربح موجود في روبل واحد من الإيرادات. ويعكس هذا المؤشر، عند قياسه كنسبة مئوية، فعالية الأنشطة.

هناك عدة أنواع رئيسية من الربحية:

• ربحية المنتجات/المبيعات (ROTR/ROS – إجمالي الإيرادات/البيع)،
• العائد على التكلفة (ROTC - التكلفة الإجمالية)،
• العائد على الأصول (ROA – الأصول)
• العائد على الاستثمار (ROI - رأس المال المستثمر)
• ربحية الموظفين (ROL - العمالة)

الصيغة العالمية لحساب الربحية هي كما يلي:

RO=(نوع الربح/المؤشر الذي يجب حساب ربحيته)*100%

في البسط، غالبا ما يستخدم نوع الربح الربح من المبيعات (من المبيعات) وصافي الربح، ولكن من الممكن حساب أرباح الميزانية العمومية و. كافة أنواع الأرباح يمكن العثور عليها في قائمة الدخل (الأرباح والخسائر).

القاسم هو المؤشر الذي يجب حساب ربحيته. المؤشر دائما من الناحية النقدية. على سبيل المثال، ابحث عن العائد على المبيعات (ROTR)، أي أن المقام يجب أن يشمل مؤشر حجم المبيعات من حيث القيمة - وهذا هو الإيرادات (TR - إجمالي الإيرادات). يتم العثور على الإيرادات كمنتج للسعر (P - السعر) وحجم المبيعات (Q - الكمية). تر=ف*س.

صيغة لحساب ربحية الإنتاج

العائد على التكلفة (ROTC – returnontotalcost)– أحد الأنواع الرئيسية للربحية اللازمة لتحليل الكفاءة. وتسمى ربحية التكلفة أيضًا بربحية الإنتاج، حيث يعكس هذا المؤشر كفاءة عملية الإنتاج.

يتم حساب ربحية الإنتاج (التكلفة) باستخدام الصيغة التالية:

تدريب ضباط الاحتياط = (العلاقات العامة/TC)*100%

يحتوي البسط على الربح من المبيعات/المبيعات (PR)، وهو الفرق بين الدخل (الإيرادات - TR - إجمالي الإيرادات) والمصروفات (التكلفة الإجمالية - TC - التكلفة الإجمالية). العلاقات العامة = TR-TC.

في المقام، المؤشر الذي يجب العثور على ربحيته هو التكلفة الإجمالية (TC). تتكون التكلفة الإجمالية من جميع تكاليف المؤسسة: تكاليف المواد والمنتجات نصف المصنعة وأجور العمال والموظفين الإداريين والإداريين والكهرباء وغيرها من الإسكان والخدمات المجتمعية وتكاليف المتاجر والمصانع وتكاليف الإعلان والأمن وما إلى ذلك. .

الجزء الأكبر من التكلفة يتكون من المواد، ولهذا السبب تسمى الصناعات الرئيسية كثيفة المواد.

يُظهر عائد التكلفة عدد كوبيل ربح المبيعات الذي سيتم جلبه من خلال استثمار روبل واحد في تكلفة الإنتاج. أو، إذا تم قياسه كنسبة مئوية، يعكس هذا المؤشر مدى كفاءة استخدام موارد الإنتاج.

صيغة لحساب الربحية في الميزانية العمومية

يتم حساب العديد من أنواع الربحية بناءً على بيانات الميزانية العمومية. تحتوي الميزانية العمومية على معلومات حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية للمنظمة.

يتم تجميع هذا النموذج مرتين في السنة، أي أنه يمكن الاطلاع على حالة أي مؤشر في بداية الفترة وفي نهايتها. لحساب الربحية من الميزانية العمومية، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية:

• الأصول (المتداولة وغير المتداولة)؛
• حجم رأس المال؛
• حجم الاستثمار
• وإلخ.

لا يمكنك ببساطة أخذ أي من هذه المؤشرات وحساب الربحية - وهذا خطأ!

من أجل حساب الربحية بشكل صحيح، تحتاج إلى العثور على المتوسط ​​الحسابي لمبلغ المؤشر في بداية التيار (نهاية السابق) ونهاية الفترة الحالية.

على سبيل المثال، ابحث عن ربحية الأصول غير المتداولة. يتم أخذ مجموع قيم الأصول غير المتداولة في بداية ونهاية الفترة من الميزانية العمومية وتقسيمها إلى النصف.

في الميزانية العمومية للمؤسسات المتوسطة الحجم، تنعكس قيمة الأصول غير المتداولة في السطر 190 - إجمالي القسم الأول بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، قيمة الأصول غير المتداولة هي مجموع الأسطر 1150+1170.

صيغة العائد على الأصول غير المتداولة هي كما يلي:

ROA (في) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%،

حيث VnA np هي قيمة الأصول غير المتداولة في بداية الفترة الحالية (نهاية الفترة السابقة)، VnA kp هي قيمة الأصول غير المتداولة في نهاية الفترة الحالية.

يُظهر العائد على الأصول غير المتداولة عدد كوبيل أرباح المبيعات التي سيتم جلبها من خلال روبل واحد مستثمر في الأصول غير المتداولة.

مثال لحساب ربحية الإنتاج

لحساب ربحية الإنتاج، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية: التكلفة الإجمالية (TC) والربح من المبيعات (PR). يتم عرض البيانات في الجدول.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1,000,000 روبل

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1,200,000 روبل

ومن الواضح أن المؤسسة الثانية لديها إيرادات وأرباح أعلى من المبيعات. وعند قياسه بالقيمة المطلقة، يكون تأثير المشروع الثاني أعلى. ولكن هل هذا يعني أن المشروع الثاني أكثر فعالية؟ للإجابة على هذا السؤال، لا بد من الإنتاج.

تدريب ضباط الاحتياط 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

تدريب ضباط الاحتياط 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

ربحية إنتاج المؤسسة الأولى أعلى مرتين من ربحية إنتاج المؤسسة الثانية. يمكننا أن نقول بثقة أن إنتاج المؤسسة الأولى أكثر كفاءة مرتين من إنتاج المؤسسة الثانية.

تعكس الربحية، كمؤشر لكفاءة المؤسسة، بشكل أكثر دقة الوضع الحقيقي في الإنتاج أو المبيعات أو الاستثمار في المؤسسة، مما يسمح لك بالاستجابة بشكل صحيح للوضع الحالي، على عكس استخدام المؤشرات المطلقة، والتي لا تعطي صورة كاملة.

على الصعيد العالمي، الربحية هي مجموعة من المؤشرات التي تميز بشكل جماعي كفاءة الأعمال التجارية، أو بالأحرى ربحيتها. الربحية هي دائمًا نسبة الربح إلى الشيء الذي تريد معرفة تأثيره. في الواقع، هذه هي حصة الربح لكل وحدة من الكائن الذي تم تحليله.

باستخدام مؤشرات الربحية، يمكنك معرفة مدى فعالية استخدام رأس المال أو أصول المؤسسة ( راجع "تحديد العائد على الأصول (صيغة الميزانية العمومية)" )، ما إذا كان إنتاجها مربحا. لكن في هذه المقالة سنركز بشكل مباشر على ربحية المبيعات.

العائد على المبيعات هو نسبة الربح إلى الإيرادات

العائد على المبيعات يعطي فكرة عن حصة الربح في إيرادات الشركة. في التحليل، يشار إليه عادة باسم ROS (اختصار للعائد على المبيعات).

الصيغة العامة للعائد على المبيعات هي كما يلي:

ROS = العلاقات العامة / العملية × 100٪،

حيث: ROS - العائد على المبيعات؛

العلاقات العامة - الربح؛

Op - حجم المبيعات أو الإيرادات.

العائد على المبيعات هو مؤشر نسبي، ويتم التعبير عنه كنسبة مئوية.

كيفية حساب العائد على المبيعات في الميزانية العمومية

لحساب ربحية المبيعات، يتم استخدام المعلومات من تقرير النتائج المالية (نموذج 2).

اقرأ المقال عن النموذج 2 ""ملء النموذج رقم 2 من الميزانية العمومية (عينة)" .

في هذه الحالة، تعتمد صيغة ربحية المبيعات في الميزانية العمومية على الربحية التي يهتم بها المستخدم:

1. هامش الربح الإجمالي. وفي هذه الحالة ستكون صيغة حساب ربحية المبيعات كما يلي:

ROS = السطر 2100 / السطر 2110 × 100.

1. هامش الربح التشغيلي:

ROS = (السطر 2300 + السطر 2330) / السطر 2110 × 100.

1. هامش صافي الربح:

ROS = السطر 2400 / السطر 2110 × 100.

ما هي القيمة القياسية للعائد على المبيعات؟

لا توجد معايير خاصة لربحية المبيعات. يتم حساب متوسط ​​القيم الإحصائية للربحية حسب الصناعة. لكل نوع من النشاط، يعتبر المعامل الخاص به طبيعيا.

بشكل عام، يشير المعامل الذي يتراوح من 1 إلى 5% إلى أن المؤسسة ذات ربحية منخفضة، ومن 5 إلى 20% إلى ربحية متوسطة، ومن 20 إلى 30% إلى ربحية عالية. أكثر من 30% هي بالفعل ربحية فائقة.

بشكل عام، تتضمن الربحية مجموعة من المؤشرات التي تصف بشكل شامل كفاءة (ربحية) الشركة.

الربحية هي دائمًا نسبة الربح إلى ذلك الشيء، ويجب توضيح تحليل تأثير تأثيره. في الواقع، تحدد صيغة العائد على المبيعات في الميزانية العمومية حصة الربح لكل وحدة من الكائن المعني.

باستخدام صيغة العائد على المبيعات في الميزانية العمومية، يمكنك معرفة درجة كفاءة رأس المال (أصول الشركة)، ورأس المال الثابت والعامل، وما إلى ذلك.

العائد على المبيعاتيوضح أي جزء من الربح موجود في إيرادات المنظمة. في التحليل، تتم الإشارة إلى العائد على المبيعات بواسطة ROS (من returnonsales باللغة الإنجليزية).

عام صيغة إرجاع المبيعاتعلى النحو التالي:

ROS = P / Qp * 100%،

هنا ROS هو العائد على المبيعات؛

P هو مقدار الربح.

Qp - حجم المبيعات (الإيرادات).

العائد على المبيعات هو مؤشر نسبي، يتم تحديده كنسبة مئوية.

صيغة العائد على المبيعات في الميزانية العمومية

عند حساب ربحية المبيعات في الميزانية العمومية يتم أخذ المعلومات من تقرير النتائج المالية (نموذج رقم 2).

في هذه الحالة عائد الميزانية العمومية على صيغة المبيعاتيعتمد على نوع الربحية التي يحتاجها المستخدمون:

• هامش الربح الإجمالي:

  ROS=p.2100/p. 2110*100%

• هامش الربح التشغيلي:

  ROS=(ص.2300 + ص.2330)/ص. 2110*100%

• هامش صافي الربح:

القيمة القياسية للعائد على المبيعات

عند حساب ربحية المبيعات، لا توجد معايير محددة، حيث يتم حساب متوسط ​​القيم الإحصائية للربحية حسب الصناعة. كل نوع من النشاط له معاملات معيارية مقابلة.

بشكل عام، يجب أن توفر معادلة ربحية المبيعات في الميزانية العمومية معيار ربحية يتراوح بين 20 إلى 30٪، وهو ما يعكس الربحية العالية للمؤسسة.

مؤشر يصل إلى 5٪ يشير إلى انخفاض ربحية الشركة، من 5 إلى 20٪ - متوسط ​​الربحية، مؤشر الربحية الذي يزيد عن 30٪ يشير إلى ربحية فائقة.

متوسط ​​العائد على المبيعات حسب الصناعة في بلدنا:

• الزراعة – 10-13%،
• التعدين - 25%،
• البناء – 5-10%،
• التجارة – 7-8%.

تحليل ربحية المبيعات

تسمح صيغة ربحية المبيعات في الميزانية العمومية لإدارة المؤسسة بمعرفة درجة كفاءة المنظمة في استخدام التكاليف في عملية تحقيق الربح.

هناك حاجة إلى تحليل التكلفة والعائد في الحالات التالية:

• استلام وزيادة الأرباح.
• السيطرة على تطوير الشركة.
• إجراء المقارنات مع المنافسين؛
• الكشف عن المنتجات المربحة وغير المربحة، الخ.

أمثلة على حل المشكلات

مثال 1

مثال 2

في أنشطة المؤسسة تعتبر الربحية من أهم المؤشرات؛ فهي تعكس الكفاءة الاقتصادية لعملها خلال فترة زمنية معينة، ويتم حسابها لتقديم صورة حقيقية عن العمل لمؤسسي المشروع، المؤسسة جذابة للمستثمرين (على سبيل المثال، عند التخطيط لاتجاهات جديدة للمشروع)، لغرس الثقة في الموثوقية لدى الدائنين. تساعد الصيغة المعروفة لدى الاقتصاديين على تحديد ربحية المبيعات، لكن الفهم العام لذلك ضروري لرئيس الشركة وأولئك الذين يخططون لاستثمار أموالهم فيها.

المفهوم العام لمؤشر الربحية ومكوناته

تحتاج أولاً إلى معرفة ماهية الربحية وعلى أساس المؤشرات التي يتم تحديدها. في جوهره، يُفهم هذا المفهوم على أنه كفاءة استخدام الأموال أو الموارد المستثمرة في المؤسسة. جاء هذا المصطلح إلينا من اللغة الألمانية، حيث تعني كلمة "rentabel" "مربحة". وللتعبير عنها، يمكن اختيار نسبة مئوية أو نسبة الربحية من الناحية المادية.

إذا تحدثوا عن ربحية المبيعات والمؤسسة ككل، فإنهم يقصدون هذا المؤشر لجميع مواردها. في التحليل الاقتصادي للمشروع، بالإضافة إلى معدل الدوران الرئيسي، يتم أخذ مؤشر الربحية فيما يتعلق بالإنتاج والخدمات ورأس المال في الاعتبار، ويتم أخذ ربحية الموظفين، وهناك أيضًا مفهوم أساسي مثل العائد على الأصول.

المؤشر الخاص الذي يتم حسابه لتحليل النشاط الاقتصادي هو عتبة الربحية. من المفهوم أن الدخل الناتج عن بيع المنتجات قادر على تغطية تكاليف المؤسسة بالكامل، ولكنه لا يحقق ربحًا من النشاط.

ربحية المبيعات وصيغة الحساب والميزات

توضح نسبة العائد على المبيعات مقدار كل روبل مستثمر يجلب الدخل للمالك، وبعبارة أخرى، فهو مؤشر على حصة الربح في حجم المنتجات أو البضائع المباعة.

تختلف هذه النسبة إلى حد ما عن المؤشرات الرئيسية الأخرى من حيث أنها لا تعكس ربح المؤسسة، بل تعكس حصريًا ربحية عملية البيع. ويتم حسابه باستخدام صيغة خاصة لإظهار الفرق بين سعر البيع والتكاليف التي تم إنفاقها لشراء السلع أو الإنتاج أو تقديم الخدمات.

ومن السمات المهمة أن نسبة العائد على المبيعات لا تأخذ في الاعتبار مقدار رأس المال العامل أو رأس المال الثابت الذي كان ضروريًا للحصول على مبلغ معين من الربح. تتيح لك هذه الميزة مقارنة نسب العائد على المبيعات للشركات ذات معدل دوران مختلف للأصول الثابتة، وبناء على البيانات التي تم الحصول عليها، تحليل فعالية هذا المشروع بالذات.

يمكن تمثيل صيغة حساب حد الربحية بعدة طرق. في أغلب الأحيان، يتم إجراء الحسابات باستخدام الصيغة من خلال إجمالي الربح:

حيث: Pv - إجمالي الربح، B - الإيرادات.

إجمالي الربح هو الفرق بين الإيرادات والتكلفة الكاملة للسلع (المنتجات والخدمات).

يتم حساب صافي العائد على المبيعات باستخدام الصيغة:

RP (الصافي) = IF/V،

حيث: Pch - صافي الربح، B - الإيرادات.

صافي الربح هو الفرق بين الإيرادات ومجموع جميع الضرائب والنفقات والتكلفة الكاملة للسلع (المنتجات والخدمات)، ويجب أيضًا إعفاء الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة والاستقطاعات الإلزامية الأخرى.

ووفقا لبعض الخبراء، فإن استخدام النسخة الثانية من الصيغة، أي. حيث يتم حساب نسبة الربحية على أساس صافي الربح، مما يجعل الحساب أكثر عمومية ويفقد إلى حد ما جوهر تحديد الربحية على وجه التحديد من عملية البيع، كما أن عتبة الربحية المحسوبة ستعطي بعض عدم الدقة. ومع ذلك، في الممارسة العملية، وجدت هذه الصيغة تطبيقا واسع النطاق.

في كثير من الأحيان نحتاج إلى نسب العائد على المبيعات كنسبة مئوية؛ في هذه الحالات، ستبدو الصيغ كما يلي:

RP = الكهروضوئية / V * 100٪

RP النقي = IF/V*100%

من خلال حساب مؤشر المبيعات هذا في عدة فترات منفصلة باستخدام الصيغ المقدمة، يمكنك رؤية الديناميكيات التي ستسمح لك بتحديد مدى عقلانية المشاريع الجديدة وتكاليف الأموال الخاصة بها.

ما هي "العتبة" وصيغة حسابها

تعد عتبة الربحية واحدة من أهم المؤشرات في التحليل الاقتصادي، والتي تعكس ما إذا كان مستوى المبيعات قد غطى بالكامل التكاليف المتكبدة لشراء السلع أو إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات. مكوناته هي كمية البضائع المباعة والدخل المستلم. وتسمى عتبة الربحية بخلاف ذلك "نقطة التعادل"، أي. هذا الحد الذي لا يجلب ربحًا، ولكنه أيضًا لا يسبب ضررًا من التكاليف.

عادة ما يتم تقسيم التكاليف التي يستلزمها حد الربحية إلى:

• التكاليف الثابتة - بغض النظر عن كمية المنتجات المنتجة)؛
• التكاليف المتغيرة - مع زيادة حجم الإنتاج فإنها تزيد بشكل متناسب معه.

بالنسبة للدائنين، هذا المؤشر مهم بشكل خاص لأنه يتم حسابه لتأكيد استدامة المؤسسة.

• من الناحية النقدية
• عينيا.

عتبة الربحية (النقدية) = الإيرادات * التكاليف الثابتة / (الإيرادات - التكاليف المتغيرة).

عتبة الربحية (عينية) = التكاليف الثابتة / (سعر وحدة الإنتاج – متوسط ​​تكاليف وحدة الإنتاج).

يمكنك التفكير في تطبيق الصيغة باستخدام مثال. وللقيام بذلك، لنفترض أن التكاليف الثابتة للشركة هي 400 ألف روبل، بينما تم حساب التكاليف المتغيرة بمبلغ 10 آلاف روبل. لكل وحدة إنتاج وسعر الوحدة نفسها 30 ألف روبل. باستبدال البيانات في الصيغة، نجد أن عتبة الربحية هي: 400 / (30 – 10) = 20.

ولذلك يجب إنتاج وبيع 20 وحدة من المنتج حتى لا تتكبد خسارة. يوضح هذا الشكل عتبة الربحية من الناحية المادية.

لا توجد معايير واضحة للقيم في نسبة الربحية (المبيعات والخدمات والمؤسسات) ولا عتبة الربحية؛

مكونات الربحية الإجمالية للمؤسسة

بالنسبة لمؤسسي الشركات والمستثمرين المحتملين، هناك مسألة مهمة وهي نسبة الربحية الإجمالية. يعكس هذا المؤشر مدى كفاءة استخدام الموارد والأصول العقارية في أنشطة المنشأة (أي الأموال الخاصة وأموال التداول).

P = الربح الدفتري / (متوسط ​​قيمة الأصول الثابتة + متوسط ​​قيمة دوران الأصول).

توضح الصيغة مبلغ أرباح الميزانية العمومية، وهي تشير إلى الدخل المستلم قبل الضريبة. ويتم حسابها على النحو التالي: يتم طرح المصاريف (التجارية، الإدارية) من الربح الناتج عن مبيعات المنتجات.

بالإضافة إلى ذلك، لإجراء التحليل الاقتصادي وتقييم الأنشطة، يتم استخدام نسب ربحية مختلفة، وهي: ربحية الأصول والإنتاج والمبيعات والخدمات ورأس المال الثابت وربحية الموظفين. فقط بعد تحليل كل منها على حدة وبشكل عام يمكن استخلاص استنتاجات حول ربحية وفعالية هذا النشاط.

يعد العائد على الأصول أحد المؤشرات الاقتصادية للنشاط الأساسي، والذي يوضح مقدار الأصول المستثمرة التي يمكن أن تزيد الربحية، وبعبارة أخرى، مقدار الربح الذي يحققه كل روبل مستثمر في العقارات عند تنفيذ مشروع تجاري. يمكنك حساب العائد على الأصول باستخدام الصيغة: العائد على الأصول = الربح لفترة معينة / متوسط ​​الأصول.

ويمكن التعبير عنها من الناحية الكمية وكنسبة مئوية.

عند تحليل أنشطة المؤسسة، هناك تقسيم إلى العائد على الأصول:

• الأصول المتداولة - لحسابها، يجب تقسيم مبلغ صافي الربح على متوسط ​​القيمة السنوية لدوران الأصول؛
• غير متداولة - لحسابها، تستخدم الصيغة مبلغ صافي الربح، الذي يجب قسمته على متوسط ​​القيمة السنوية للأصول غير المتداولة.

المؤشر التالي هو ربحية الموظفين. وهذه أيضًا نسبة ربحية مهمة تؤثر على ربحية المؤسسة ويجب أخذها بعين الاعتبار في التحليل المالي. يتم حسابه على أنه نسبة صافي الربح إلى عدد الموظفين. مثل النسب الأخرى (المبيعات والأصول)، غالبا ما يتم التعبير عن ربحية الموظفين كنسبة مئوية.