Төмөр замын тээврийн төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх зарчим

Төрөл бүрийн төрийн үйл ажиллагааны төсвийн удирдлагын тогтолцооны тухай ойлголт зах зээлийн харилцаанд шилжсэнээр улс орны эдийн засагт гарч ирэв. Эдийн засгийн харилцааны элемент болох төсөв нь аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллагын үйл ажиллагааны үйлдвэрлэл, санхүүгийн асуудлыг зохицуулах тогтолцоо юм.

Үндсэн төсвийн удирдлагын даалгаварбайгууллагууд нь:

– үндсэн зорилтот үйлдвэрлэл, санхүүгийн үйл ажиллагааг төлөвлөх:

- үйлдвэрүүдийн үйл ажиллагааг тэдгээрийн үйлдвэрлэлийн бүтэц, бие даасан аж ахуйн нэгжүүдтэй уялдуулах;

- бие даасан ажилчид болон аж ахуйн нэгжийн ашиг сонирхлыг зохицуулах;

материаллаг болон санхүүгийн эх үүсвэрийн зарцуулалтыг хянах;

- төлөвлөсөн зорилтоос бодит үр дүнгийн хазайлтыг цаг алдалгүй үнэлж, эдгээр хазайлтын шалтгааныг шинжлэх, зохицуулалтын арга хэмжээг хэрэгжүүлэх талаар шийдвэр гаргах;

Төсвийн системийн үр ашгийг дээшлүүлэхийн тулд санхүүгийн менежерүүд болон бие даасан бүтцийн байгууллагуудын үйл ажиллагааг идэвхжүүлэх.

Төсөвнийгмийн болон цэвэр үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэлийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг бүрдүүлдэг баримт бичиг юм. Дүрмээр бол төсөв боловсруулах нь санхүүгийн төлөвлөлтийн тогтолцоонд багтдаг.

Тээврийн төсвийн тогтолцоог бий болгох нь дараахь зүйл дээр суурилдаг зарчим:

1. Төсөв-зах зээлийн сэдэлтийн зарчимТайлант хугацаанд олж авсан үйлдвэрлэл, санхүүгийн үр дүнд Оросын төмөр замууд болон тэдгээрийн бүтцийн аж ахуйн нэгжүүдийн PJSC (2015 он хүртэл) салбаруудыг урамшуулах санхүүжилтийн механизмыг бий болгохыг заасан. Энэ зарчмыг урамшуулах сан бүрдүүлэх замаар хэрэгжүүлдэг.

2. Төсвийг нэгтгэх зарчимхоёр чиглэлээр хэрэгжүүлсэн. Юуны өмнө энэ зарчим нь "Оросын төмөр зам" ХК-ийн (2015 он хүртэл) хоёулангийнх нь нэгдсэн төсвийг бүхэлд нь болон түүний салбаруудын нэгдсэн төсвийг бүх төрлийн үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийг нэгтгэх (нэгтгэх) замаар бүрдүүлдэг гэсэн үг юм.

3. Түгээлтийн зарчимЭнэ нь "Оросын төмөр зам" ХК (2015 он хүртэл) ХК-ийн санхүүгийн төсвийн нэгдсэн бодит эх үүсвэрийг эдгээр нөөцийн салбарын хэмжээнд багтаан бүтцийн нэгжүүдэд хуваарилж, хэлтсийн үйлдвэрлэлийн бодит үр дүнд үндэслэн хуваарилдаг гэсэн үг юм.

4. Харилцан уялдаа холбоотой байх зарчимтөсвийн үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарал дээр суурилдаг. Нэг төсвийн үзүүлэлтэд гарсан өөрчлөлт нь тухайн төсөвт нөлөөлж буй үр дүнд тусгагдсан байдаг. Энэ нь үйлдвэрлэлийн төсвийн бусад төрөлд үзүүлэх нөлөөллийн онцлог шинж юм: үйлдвэрлэлийн хэмжээ өөрчлөгдөх нь мэдээжийн хэрэг бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлого өөрчлөгдөхөд хүргэдэг бөгөөд борлуулалтын төсөв, орлого, зарлага, мөнгөн гүйлгээний үзүүлэлтүүдэд нөлөөлдөг. Энэ нь үйлдвэрлэлийн зардлын өөрчлөлтөд хүргэж, холбогдох төсөв - зардал, үйлдвэрлэлийн зардал, бараа материал, худалдан авалт гэх мэт.
ref.rf дээр нийтлэгдсэн
Төсөв бүрдүүлэхэд системтэй хандвал бусад төрлийн салбарын төсвийн хооронд ижил төстэй харилцаа ажиглагдаж болох нь ойлгомжтой.

5.Хяналтын зарчимТөсвийн бүх үзүүлэлтүүд, ялангуяа тэдгээрийн бодит хэрэгжилтийг үнэлэхдээ тээврийн хэлтсийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын системээр хянагддаг.

Төмөр замын тээврийн төсөв төлөвлөлтийн үндэс нь тодорхой параметр, стандарт, үнэ, тодорхой төрлийн төсвийн шинж чанар.

СонголтуудТөсөв гэдэг нь төсвийн зорилго, түүнийг боловсруулах үйл ажиллагааны төрлийг тусгасан үзүүлэлтүүдийн систем юм. Харилцан уялдаатай байх зарчмын дагуу нэг төсвийн үзүүлэлтүүд нь нөгөөг нь боловсруулах үндэс суурь эсвэл өөр төсвийн салшгүй хэсэг болдог.

СтандартуудТөсөв нь нийт үнэ цэнийг боловсруулсан ажлын төрлөөр тоолуурын өртгийн (эсвэл байгалийн) үзүүлэлтүүдийн хязгаарыг тогтоодог.

Үнэ- ϶ᴛᴏ PJSC-ийн хэлтэсүүдийн орлого, зардлыг бүрдүүлэх зохицуулалтын зардлын үзүүлэлтүүд (2015 он хүртэл ХК) ʼʼRZDʼʼ. Эдгээр нь бараа материалын худалдан авалтын зах зээлийн үнэ юм; бүх төрлийн тээврийн хэрэгслийн борлуулалтын үнэ болон тооцоо буюу шилжүүлгийн үнэ. Сүүлийнх нь "Оросын төмөр зам" ХК (2015 он хүртэл ХК) болон түүний нутаг дэвсгэр, үйл ажиллагааны салбаруудын хооронд орлогыг харилцан тооцоход ашиглагддаг.

Төмөр замын тээврийн төсвийн тогтолцоог бий болгох зарчим - ойлголт, төрлүүд. "Төмөр замын тээврийн төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх зарчим" ангиллын ангилал, онцлог 2017, 2018 он.

Төсвийн тогтолцоо нь аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тогтолцоонд нэвтрүүлсэн хэд хэдэн тусгай шинж чанараар илэрхийлэгддэг зохион байгуулалт, эдийн засгийн цогцолбор юм. Тэдгээрийн хамгийн чухал нь:

– удирдлагын мэдээллийн тусгай хэрэгсэл ашиглах – төсөв;

– бүтцийн хэлтэст (санхүүгийн хариуцлагын төвүүд - СЗХ) аж ахуйн нэгжийн статусыг олгох;

– аж ахуйн нэгжийн удирдлагын төвлөрлийг сааруулах өндөр түвшин.

Уламжлал ёсоор төсөв гэдэг нь зардлыг орлоготой нь уялдуулсан тайлан баланс хэлбэрээр санхүүгийн төлөвлөгөө гэж ойлгодог. Гэсэн хэдий ч аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоонд энэ ангилал нь илүү өргөн хүрээний семантик агуулгыг олж авсан. Ихэнхдээ төсөв гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн эрхэм зорилгыг хэрэгжүүлэх явцад үйл ажиллагааны аль нэг талыг тусгасан аливаа баримт бичиг гэж ойлгогддог. Төсөв нь үйл ажиллагааны чиглэлийг тогтоодог. Мөн эдгээр үйл ажиллагааны бодит үр дүнг тусгасан болно. Төсвийн тогтолцооны хэрэгжүүлж буй гол санаа нь аж ахуйн нэгжийн түвшинд төвлөрсөн стратегийн удирдлага, түүний хэлтсийн түвшинд үйл ажиллагааны удирдлагын төвлөрлийг сааруулах явдал юм.

Төсвийн системийг ашиглахдаа аж ахуйн нэгжийн удирдлагын төвлөрлийг сааруулах нь:

- доод түвшний нэгжүүдэд удирдлагын эрх мэдлийг (тиймээс хариуцлагыг) шилжүүлэх;

- эдгээр нэгжүүдийн эдийн засгийн бие даасан байдлыг нэмэгдүүлэх;

- нэгжүүдэд тулгарч буй ажлуудыг шийдвэрлэхэд шаардлагатай тодорхой эд хөрөнгөөр ​​хангах;

- үйл ажиллагаатай холбоотой зардлыг нэгжүүдэд хуваарилах; “засах” гэж эдгээр зардлыг өргөн хүрээнд хянах боломжийг олгохыг;

- олсон орлогынхоо тодорхой хэсгийг хэлтэст хуваарилах;

- хэлтэс тус бүрээс авсан орлогын тодорхой хэсгийг гаднаас орлого олох боломжгүй хэлтсийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх;

- аж ахуйн нэгжийн эрхэм зорилгын бие даасан хэлтсийн зорилгоос давуу байдал. Доод түвшний үйл ажиллагаанд дээд түвшний хөндлөнгийн оролцооны түвшин нь удирдлагын төвлөрлийн түвшинг тодорхойлдог.

Төсвийн тогтолцооны үндсэн элементүүд

Төсвийн тогтолцооны үндсэн элементүүд нь орлого, зардал, санхүүгийн үр дүн (алдагдал эсвэл илүүдэл), төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх зарчим юм.

Төсвийн орлого гэдэг нь ашиг, орлогын төв болох холбогдох Төв Холбооны дүүргийн мэдэлд үнэ төлбөргүй, эргэлт буцалтгүй олгосон хөрөнгө юм. Баталгаажсан орлого нь тухайн төсөвт бүхэлдээ ордог орлого юм. Зохицуулалтын орлого гэдэг нь нэг төсвөөс нөгөөд шилжүүлсэн хөрөнгө юм.

– татаас – алдагдлыг нөхөх зорилгоор үнэ төлбөргүй, эргэлт буцалтгүй шилжүүлсэн хөрөнгө;

– татаас – тодорхой зорилтот зардлыг хэрэгжүүлэхэд үнэ төлбөргүй, буцаан олгогдохгүйгээр шилжүүлсэн хөрөнгө;

– татаас – зорилтот зардлын хамтын санхүүжилтийн үндсэн дээр шилжүүлсэн хөрөнгө.

Төсвийн зардал гэдэг нь удирдлагын байгууллагын чиг үүрэг, чиг үүргийг хэрэгжүүлэхэд санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэхэд зориулагдсан хөрөнгө юм.

Төсвийн алдагдал гэдэг нь төсвийн зарлага нь орлогоосоо хэтрэхийг хэлнэ.

Төсвийн алдагдлын аюул заналхийлсэн тохиолдолд зардлын бүх зүйлийг (хамгаалагдсанаас бусад) тогтмол бууруулахыг зарлагад хураах явдал юм.

Төсвийн орлого нь зардлаасаа давж гарахыг төсвийн ашиг гэнэ.

Төсвийн ангилал гэдэг нь төсвийн орлого, зардлыг нэгэн төрлийн шинж чанараар нь системчилсэн эдийн засгийн бүлэглэл юм. Байгууллагын төсвийн тогтолцоо нь дараахь зарчимд суурилдаг.

- төсвийн тогтолцооны нэгдмэл байдал;

– төсвийн тогтолцооны түвшний орлого, зардлын ялгаа;

- төсвийн бие даасан байдал;

– төсвийн орлого, зарлагыг тусгах бүрэн байдал;

- төсвийн тэнцэл;

- төсвийн алдагдалгүй байх;

– төсвийн хөрөнгийг үр ашигтай, хэмнэлттэй ашиглах;

– төсвийн зардлын ерөнхий (нийт) хамрах хүрээ;

- төсвийн найдвартай байдал.

Төсвийн тогтолцоог бий болгохдоо санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн маркетинг, үйлдвэрлэл болон бусад төлөвлөгөөнүүдтэй нягт уялдаатай бөгөөд аж ахуйн нэгжийн эрхэм зорилго, ерөнхий стратегиас хамаардаг гэдгийг санах нь зүйтэй. үйлдвэрлэл, маркетингийн шийдвэр гартал.

Төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх зарчим

Төсвийн тогтолцооны нэгдмэл байдлын зарчим гэж дараахь элементүүдийн нэгдмэл байдлыг хэлнэ: зохицуулалтын тогтолцоо; төсвийн баримт бичгийн маягт; шийтгэл, урамшуулал; төсвийн хөрөнгийг бүрдүүлэх, ашиглах аргачлал.

Орлого, зардлыг тусад нь төсөвт хуваах зарчим гэдэг нь орлогын холбогдох төрлийг (бүхэл бүтэн буюу хэсэгчлэн) хуваарилж, зарлага гаргах эрх мэдлийг холбогдох удирдлагын байгууллагуудад олгохыг хэлнэ.

Төсвийн бие даасан байдлын зарчим нь дараахь зүйлийг хэлнэ.

- удирдлагын бие даасан байгууллагууд төсвийн үйл явцыг бие даан хэрэгжүүлэх эрх;

- аж ахуйн нэгжийн төсвийг бүрдүүлэх аргачлалын дагуу тодорхойлсон удирдлагын байгууллага бүрийн төсвийн орлогын эх үүсвэр байгаа эсэх;

-Удирдлагын байгууллагууд одоогийн аргачлалын дагуу холбогдох төсвөөс хөрөнгө зарцуулах чиглэлийг бие даан тодорхойлох эрх;

- Төсвийн гүйцэтгэлийн явцад нэмэлт орлого, орлогоос давсан орлогыг татан авахыг зөвшөөрөхгүй байх.

төсвийн нүүдэл, төсвийн зарцуулалтын хэмнэлт.

Төсвийн орлого, зардлыг бүрэн тусгах зарчим нь удирдлагын субъектын бүх орлого, зардлыг түүний төсөвт тусгах ёстой гэсэн үг юм.

Төсвийн тэнцвэрт байдлын зарчим нь төсвийн зарлагын хэмжээ нь төсвийн орлого, түүний алдагдлыг санхүүжүүлэх эх үүсвэрээс олох орлогын нийт хэмжээтэй тохирч байх ёстой гэсэн үг юм.

Төсвийн хөрөнгийг ашиглахдаа үр ашигтай, хэмнэлттэй байх зарчим нь төсвийг боловсруулах, хэрэгжүүлэхдээ хамгийн бага хөрөнгө ашиглан тодорхой үр дүнд хүрэх, эсвэл хөрөнгийн хэмжээг ашиглан хамгийн сайн үр дүнд хүрэх хэрэгцээ шаардлагаас холбогдох удирдлагын субьектүүд ажиллах ёстой гэсэн үг юм. төсвөөр тогтооно.

Нийт зардлыг нөхөх зарчим нь бүх санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн төсвийн зардлыг тухайн аж ахуйн нэгжийн нийт орлогоос бүрдүүлнэ гэсэн үг.

Төсвийн найдвартай байдлын зарчим гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн урьдчилсан үзүүлэлтүүдийн найдвартай байдал, төсвийн орлого, зардлыг бодитой тооцоолох явдал юм.

Төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэхэд үйлдвэрлэлийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх хүчин зүйлүүд

Төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэх зорилго нь аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх явдал юм. Үр ашгийн шалгуур нь тухайн аж ахуйн нэгжид өгөгдсөн чиг үүргийг (түүний эрхэм зорилго) гүйцэтгэх үед аж ахуйн нэгжийн орлого зардлаас давсан байх явдал юм.

Төсвийн тогтолцоонд шилжих явцад аж ахуйн нэгжийн үр ашиг дараахь хүчин зүйлүүдээс шалтгаалан нэмэгддэг.

1. Орлого, зардлыг бүрдүүлэхтэй холбоотой санхүүгийн бүх урсгалыг нэг балансад оруулдаг. Аж ахуйн нэгж болон түүний бие даасан хэлтсийн аль алиных нь түвшинд тэдгээрийн зохицуулалтын асуудал шийдэгдэж байна. Төсвийн рубль бүр аж ахуйн нэгжид хэрхэн гарч ирдэг, хэрхэн хөдөлж, ашигладаг талаар бүрэн тодорхой байдлыг бий болгодог.

2. Хэлтсүүдэд төсөв хуваарилах нь ажилчдын цалингийн түвшний хариуцлагын нэлээд хэсгийг аж ахуйн нэгжийн захирлаас эдгээр хэлтсийн дарга нарт шилжүүлдэг.

3. Бүх боловсон хүчнийг өөрийн хэлтэс, аж ахуйн нэгжийн ажлын үр дүнд материаллаг сонирхох зарчмыг хэрэгжүүлдэг. Тус хэлтсийн бодит цалинг төсвийн хугацааны эцэст түүнд зориулж тогтоосон зардлын хязгаарын ашиглагдаагүй хэсэг болгон үлдэгдэл байдлаар тооцдог. Хязгаар нь орлого нэмэгдэх тусам нэмэгддэг. Үүний зэрэгцээ цалин нэмэгдэх тул орлогоо нэмэгдүүлж, зардлыг бууруулах нь ашигтай болно.

4. Төсвийн үйл явц нь аж ахуйн нэгжид төлөвлөлт, зохион байгуулалт, сэдэл, нягтлан бодох бүртгэл, дүн шинжилгээ, зохицуулалт зэрэг санхүүгийн удирдлагын бүх чиг үүргийг хэрэгжүүлдэг. Түүгээр ч зогсохгүй санхүүгийн менежмент бодит цаг хугацаанд хийгддэг.

5. Санхүүгийн бодлогыг тодорхой асуудлуудыг шийдвэрлэхэд чиглүүлэх боломжтой болж байна. Жишээлбэл, санхүүгийн хүнд нөхцөлд байгаа аж ахуйн нэгж шаардлагатай хөрөнгө, хугацаа хэтэрсэн өглөгийн эргэн төлөлтийн хуваарь дээр үндэслэн төсвөө гаргаж болно.

6. Санхүүгийн төлөвлөлтийн үндэс нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх төлөвлөгөө, логистик, боловсон хүчний дэмжлэг юм. Төсвийн тогтолцоо нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны бүх чиглэлийг нэгдсэн удирдлагын үндэс суурь болдог.

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн систем

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн бүтэц нь төсвийн тогтолцоог бий болгох зохион байгуулалтын зарчим, түүний бүтэц, түүнд нэгтгэсэн төсвийн харилцааг илэрхийлдэг.

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоо нь аж ахуйн нэгжийн дотоод зохицуулалтын баримт бичгүүдээр зохицуулагддаг үйлдвэрлэл, эдийн засгийн харилцаа, бүтцийн бүтцэд суурилсан төсвийн багц юм. Нэгдсэн төсөв гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн төсвийн системд ашиглагдаж буй бүх төсвийн багц юм. Нэгдсэн төсөвт аж ахуйн нэгжийн төсөв, түүний доторх удирдлагын бие даасан байгууллагуудын төсөв багтана.

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоог төсвийн баримт бичгийг ангилах дараахь зүйлүүдээр нөхөж болно.

– чиг үүргийн зориулалтаар: эд хөрөнгийн төсөв, орлого, зардлын төсөв, мөнгөн гүйлгээний төсөв, үйл ажиллагааны төсөв;

– удирдлагын мэдээллийн интеграцийн түвшинтэй холбоотойгоор: нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны төвийн төсөв, нэгдсэн төсөв;

– хугацааны интервалаас хамааран: стратегийн төсөв, үйл ажиллагааны төсөв;

– төсвийн үйл явцын үе шатаас хамааран: төлөвлөсөн төсөв, бодит (гүйцсэн) төсөв.

Ихэвчлэн аж ахуйн нэгжийн түвшинд төсвийн үндсэн баримт бичгүүдийг авч үздэг.

1. Баланс (хөрөнгийн төсөв) – Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн 1-р маягт.

2. Ашиг, алдагдлын тайлан (орлого, зардлын төсөв) – Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн 2-р маягт.

3. Мөнгөн гүйлгээний тайлан (мөнгөн гүйлгээний төсөв) – Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлангийн 4-р маягт.

Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн (үйл ажиллагааны) үйл ажиллагааны төсөв нь бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалт, үйлдвэрлэлийн бусад үр дүнг тусгасан баримт бичиг юм (энэ нь албан ёсны тайланд тусгагдаагүй бөгөөд ямар ч хэлбэрээр боловсруулагдсан болно). Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааны төсвийг санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн үйл ажиллагааны төсвийн тогтолцоонд шилжүүлдэг.

Төсвийн тогтолцооны хэрэгжилт

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн менежментийг хэрэгжүүлдэг систем нь эдийн засаг, зохион байгуулалт, мэдээлэл, компьютер гэсэн хэсгүүдээс бүрдэнэ.

Дэмжих системийн эдийн засгийн хэсэг нь аж ахуйн нэгжийн хүрээнд үйл ажиллагаа явуулдаг тодорхой эдийн засгийн механизмаар илэрхийлэгддэг. Энэ механизм нь:

- тодорхой эд хөрөнгийг аж ахуйн нэгжийн хэлтэст шилжүүлэх, энэ эд хөрөнгийг удирдах эрх, орлого, зардал;

- хүлээн авсан орлогыг хуваарилах, зардлыг бий болгох тусгай аргыг хэрэглэх;

– эдийн засгийн урамшууллын аргыг ашиглах.

Төсвийг боловсруулахад ихээхэн хэмжээний зохицуулалтын мэдээлэл шаардлагатай - хэрэглээний хэмжээ, үнэ, тариф гэх мэт. Үүнийг олж авахын тулд томоохон хэмжээний бэлтгэл шинжилгээний ажил хийгдэж, энэ үеэр аж ахуйн нэгжийн орлого, зардлын тооллого, нөөц, алдагдлыг нарийвчлан тооцдог. тодорхойлсон.

Байгууллагын дэмжлэг нь аж ахуйн нэгжийн удирдлагын зохион байгуулалтын бүтцийг өөрчлөх, түүний баримт бичгийн урсгалыг өөрчлөх зэрэг орно. Түүнээс гадна системийг хэрэгжүүлэхэд ихэвчлэн байгууллагын бүтцийг эрс өөрчлөх шаардлагагүй байдаг. Энэ хэсэгт тавигдах хамгийн бага шаардлага нь дараах байдалтай байна.

- хэлтэс бүрт "орлогын төв", "ашгийн төв", "зардлын төв" гэх мэт статусыг өгсөн;

– төсвийн удирдлагын тогтолцоог (төлбөр тооцоо, санхүүгийн төв, төрийн сан гэх мэт) эрхэлдэг хэлтэс бий болсон;

- энэ хэлтсийн дарга нь аж ахуйн нэгжийн дэд захирлын бүрэн эрхийг эдэлнэ.

Байгууллагын баримт бичгийн урсгалын диаграмм дараахь байдлаар өөрчлөгдөнө.

– шинэ баримт бичгүүдийг нэвтрүүлж байна – заавал орлого, зардлын төлөвлөгөө;

- Аж ахуйн нэгжийн бүх төрлийн бодит зардлыг хэрэгжүүлэхээс өмнө төсөвтэй харьцуулан шалгадаг.

Програм хангамжийн компьютерийн хэсэг нь дараахь зүйлийг агуулна.

- хувийн компьютер;

– бүх нийтийн програм хангамжийн орчин;

– төсвийн баримт бичгийг боловсруулах, хэрэгжүүлэх ажлыг хэрэгжүүлэх тусгай програм хангамжийн багц.

Төсвийн системийн сонголтууд

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн системтэй холбоотойгоор төсвийн системийн бие даасан, тохируулсан хувилбарууд боломжтой.

Дасан зохицсон хувилбар нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг ашиглахад үндэслэсэн болно. Бие даасан сонголт нь нягтлан бодох бүртгэлээс үл хамааран өөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн системийг бий болгох явдал юм.

Эдгээр сонголт бүр нь тодорхой давуу болон сул талуудтай байдаг.

Дасан зохицсон хувилбар нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн сайн урсгалд тулгуурладаг. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн давхардлаас ангид бөгөөд дангаараа бодвол илүү хэмнэлттэй байдаг. Аж ахуйн нэгжийн хэлтэсүүд эд хөрөнгө, орлого, зардлыг харгалзан үзэхэд сайн боловсруулсан аналитик нягтлан бодох бүртгэлтэй дасан зохицсон хувилбарыг ашиглах нь ялангуяа сонирхол татахуйц юм. Ийм нягтлан бодох бүртгэл нь заримдаа төсөвлөлттэй холбоотой байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Гэхдээ энд томоохон асуудал бол төсвийн төлөвлөлт юм. Төсвийн удирдлагын тогтолцооны чухал зарчим бол төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг харьцуулах явдал юм. Тиймээс тохируулсан хувилбарт төлөвлөлтийг "нягтлан бодох бүртгэлийн" хэв маягаар хийх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны хүрээнд хийж байгаа бол төлөвлөлтийг мөн үүний дагуу хийх ёстой. Энэ тохиолдолд хэд хэдэн нарийн төвөгтэй арга зүйн асуудлууд гарч ирдэг бөгөөд өнөөг хүртэл хангалттай шийдэлд хүрээгүй байна. Мөн аналитик нягтлан бодох бүртгэл илүү хүчтэй байх тусам төлөвлөлт илүү төвөгтэй байдаг.

Бие даасан сонголт нь өөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн системийг ашигладаг. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн давхардлыг үүсгэж, удирдлагын зардлыг нэмэгдүүлдэг. Гэсэн хэдий ч төсвийн системийг боловсруулахад хямд, ажиллахад хялбар байдаг.

Системийн үндсэн функциональ блокууд нь:

- төлөвлөлтийн блок;

- нягтлан бодох бүртгэлийн нэгж;

- шинжилгээний блок;

- нормативын суурь.

Төсөв боловсруулахдаа үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа, орлого, зардал, мөнгөн гүйлгээ, аж ахуйн нэгжийн өмч хөрөнгийн төлөвлөгөөг бүрэн дагаж мөрдөх ёстой. Аж ахуйн нэгжийн төлөвлөгөө бүхэлдээ бие даасан хэлтсийн холбогдох төлөвлөгөөний системтэй уялдаж байх ёстой.

Төсвүүдийг нэгтгэх

Хэрэв компани нь хэд хэдэн тусдаа аж ахуйн нэгж (аж ахуйн нэгж, салбар, тусдаа хуулийн этгээд) -ээс бүрдсэн холдинг компани бол бүхэл бүтэн компанид нэгдсэн төсөв, тайлан гаргах асуудал гарч ирнэ.

Төсвийн нэгтгэлийг хоёр аргаар хийж болно.

Бүх аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааг нэг системд нэгтгэн төлөвлөх, нягтлан бодох бүртгэл хийх нь нэгдсэн төсөв, компанийн тайланг нэн даруй гаргах боломжийг танд олгоно;

- тус тусад нь нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, компанийн аж ахуйн нэгж тус бүрийн төлөвлөлт, тайлагналын баримт бичгийг бүрдүүлэх, дараа нь тэдгээрийг компанийн нэгдсэн төсөв, тайланд нэгтгэх.

Компанийн аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэлүүд, нэг төрлийн бус бизнесийн гүйлгээний тоо нэмэгдэж байгаа нь аж ахуйн нэгж бүрийн тусгай нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхөд хувь нэмэр оруулдаг. Энэ нь компанийн аж ахуйн нэгжүүдийн бие даасан төсөв, тайланг нэгтгэх хэрэгцээ шаардлагад хүргэж байгаа бөгөөд энэ нь эргээд энэхүү журмын аргачлалыг боловсруулах шаардлагатай болдог.

Компанийн янз бүрийн аж ахуйн нэгжүүдийн хооронд бизнесийн гүйлгээ байгаа бол нэгтгэх журам улам төвөгтэй болж, нэгдсэн төсөв, тайлан гаргахдаа дотоод эргэлтийг оруулахгүй байх шаардлагатай болдог. Дотоод эргэлтийн нийтлэг төрлүүдийн нэг бол бүлэг доторх борлуулалт юм. Дотоод эргэлтээс олсон ашгийг балансын үлдэгдэлд, жишээлбэл, худалдааны байгууллага компанийн аж ахуйн нэгжүүдээс худалдаж авсан бүтээгдэхүүнд оруулж болно. Дотоод эргэлтийн ашиг нь дараа нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд ашиглагдах материалын нэг хэсэг бол нарийн төвөгтэй тохиолдол үүсдэг.

Төсөв, тайланг нэгтгэхдээ дотоод эргэлтийн бүх нөлөөг зөв хасахын тулд компанийн бизнесийн зохион байгуулалтын онцлогийг судалж, нэгтгэх аргачлалыг боловсруулах шаардлагатай. Ийм хэрэгслийг бий болгосноор сонирхсон хэрэглэгчдэд хүргэх, удирдлагын шийдвэр гаргах зорилгоор нэгдсэн төсөв, тайланг хурдан, үр дүнтэй бэлтгэх боломжтой болно.

Аж ахуйн нэгжийн төлөвлөлтийг үр дүнтэй зохион байгуулах нь бүхэл бүтэн төлөвлөгөөний тогтолцоог бүрдүүлэх явдал юм. Төлөвлөгөөний тогтолцоог боловсруулахдаа дараахь төрлийн төлөвлөлтийг багтаасан байх ёстой: стратеги төлөвлөлт, бизнес төлөвлөлт, төсөв. Эдгээр гурван төрлийн төлөвлөгөө нь хоорондоо тодорхой холбоотой байх ёстой. Аж ахуйн нэгж бүх гурван төрлийн төлөвлөлтийг ашиглах ёстой. Тэд хатуу захирагдах ёстой: аж ахуйн нэгжийн урт хугацааны стратегийн зорилго, эрхэм зорилгод үндэслэн эдгээр зорилгод хүрэх хэрэгсэл болох бизнес төлөвлөгөө, цаашлаад төсөв боловсруулах явцад нарийвчилсан төлөвлөгөөний тогтолцоог боловсруулдаг. Тэдний хэрэгжилтийг зохицуулах, хянах тогтолцоо, бизнес төлөвлөгөөнд чиглэсэн зохион байгуулалттайгаар бий болсон. Төлөвлөлтийн тогтолцооны гурав дахь (эцсийн) бүрэлдэхүүн хэсэг болох төсөвлөлтийн хэрэгжилтийн онолын аргууд, зарим практик шинж чанаруудыг нийтлэлд доор харуулав.

Төсөв зохиох үндсэн зарчим

• Төсвийг хуанлийн 1 жилийн хугацаанд дотооддоо сараар хуваадаг.
• Төсөв нь Төлөөлөн Удирдах Зөвлөлөөс баталсан Компанийн үйл ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн үнэ цэнэд үндэслэсэн бөгөөд үндсэн төсөв болон санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн (СЗХ) төсвөөс бүрдэнэ.
• Үндсэн үзүүлэлтүүдийн систем, Үндсэн төсөв, санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн төсөвт мөнгөн болон мөнгөн бус үнэ цэнийг тусгасан болно.

Төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх үе шатууд

Төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэх, төсвийн ажлыг хэвийн болгох нь дараах үндсэн үе шатуудаас бүрдэнэ.

1. Гол үзүүлэлтүүдийн утгыг тодорхойлох
2. Үндсэн төсвөө боловсруулах
3. Санхүүгийн бүтэц
4. Мэдээллийн бүтэц
5. Төсвийн төлөвлөлтийн чиг үүргийн хуваарилалт
6. Төсвийн зохицуулалтыг дагаж мөрдөх хариуцлагын тогтолцоог бүрдүүлэх
7. Төсвөөс гажсан байдалд дүн шинжилгээ хийх, уян хатан төсөв бий болгох

Төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэх, төсвийн ажлыг хэвийн болгох үе шат бүрийг доор дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийн систем

Үндсэн параметрүүдийг тодорхойлох нь төсөв боловсруулах үйл явцын үндсэн алхам юм. Төлөөлөн удирдах зөвлөл байгуулж, баталсан.

Үндсэн үзүүлэлтүүдийн систем нь дараахь утгыг агуулна.

• жилийн борлуулалтын орлого (мянган ам.доллараар);
• дундаж тэмдэглэгээний түвшин
• зардлын дундаж түвшин (орлогын%);
• цэвэр ашгийн дундаж түвшин (орлогын%);
• оруулсан хөрөнгийн дундаж хэмжээ;
• өр болон өөрийн хөрөнгийн харьцаа;
• 1 ажилтны хөдөлмөрийн бүтээмж (ам.долларын борлуулалтын орлого/ажилчдын тоо).

Ерөнхий төсөв боловсруулах

Компанийн үйл ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийн тогтоосон утгууд дээр үндэслэн таван баримт бичгийг бий болгосон.

1. Орлого, зарлагын төсөв (BIB)
2. Мөнгөн гүйлгээний төсөв (CFB)
3. Балансын төсөв (BBL)
4. Зардлын нарийвчилсан төсөв
5. Хөдөлмөр, цалингийн төсөв

Шалгуур үзүүлэлтүүдийн бүтцийн хувьд BDR, BDDS, BBL нь нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн үндсэн хэлбэрүүд болох ашиг, алдагдлын тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан, баланстай бүрэн нийцэж байгаа бөгөөд тэдгээрийн ойрын ирээдүйн (төлөвлөлтийн жил) төсөөлөл юм.

Дээр дурдсан таван төсвийг нэгтгэн авч үзвэл аж ахуйн нэгжийн үндсэн төсвийг бүрдүүлдэг.

Санхүүгийн бүтэц

Энэ үе шатанд аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалтын бүтцэд санхүүгийн хариуцлагын төвүүд (СЗХ) тодорхойлогддог.

2 төрлийн төв байдаг:

1. Ашигт ажиллагаанд нөлөөлөх;
2. Төлбөрийн чадварт нөлөөлөх.

Эхний бүлэгт орлогын төвүүд, зардлын төвүүд, ашгийн төвүүд орно.

Хоёрдахь бүлэг нь мөнгө хүлээн авах (хүлээн авах), зарцуулах (гарах) хариуцах төвүүд юм. Үүнд хөрөнгө оруулалтын төвүүд ч багтаж байгаа.

Холбооны нэг дүүргийн нутаг дэвсгэрт хоёр төрлийн төв байж болно.

• Орлогын төвүүд - BDR-ийн орлогын хэсгийг бүрдүүлэх үүрэгтэй
• Зардлын төвүүд нь BDR-ийн зардлын хэсгийг хариуцдаг.
• Ашгийн төвүүд - аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааг хариуцдаг
• Хуваарилсан төслүүдийн мөнгөн урсгалыг хөрөнгө оруулалтын төвүүд хариуцдаг.

Энэ үе шатанд төсвийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн бүтцийг боловсруулж, тус бүрийг Төв Холбооны дүүргийн төсөвт хуваарилах, тэдгээрийг төсвийн гурван үндсэн хэлбэрт нэгтгэх схемийг (BDR, BDDS, BBL, нарийвчилсан зардлын төсөв, хөдөлмөр, цалингийн төсөв).

Төв Холбооны дүүргийн дарга нар биечлэн хариуцдаг Төв Холбооны дүүргийн төсөвт тусгагдсан үзүүлэлтүүдээс гадна мэдээллийн бүтцийн үе шатанд зарим хэлтэст төлөвлөгдсөн боловч унасан зүйлсийг онцлон тэмдэглэв. Холбооны бусад төв дүүргийн төсөвт оруулах. Энэ нөхцөл байдал нь дараах урьдчилсан нөхцөлүүдээс шалтгаална.

• Мэдээллийн бүтцийн явцад сонгосон төсвийн зүйл нь энэ зүйлийн функциональ шинж чанар, Төв Холбооны дүүргийн функциональ зорилгыг үндэслэн Төв Холбооны дүүргийн зөвхөн нэг төсөвт багтдаг. Жишээлбэл, "Боловсон хүчний нөхөн төлбөр" гэсэн зардлын зүйл нь зөвхөн хүний ​​нөөцийн хэлтсийн төсөвт ордог.
• Төсвийн зарим зүйлийн төлөвлөсөн үнэ цэнийг тодорхойлох менежерийн ур чадвар эдгээр зүйлд хамаарах Төв Холбооны дүүргийн менежерүүдээс өндөр байж болох газруудад төсвийн зүйлийг төлөвлөх нь илүү тохиромжтой. . Тиймээс, төсвийн зүйлийг янз бүрийн хэлтэст төлөвлөж болох боловч Төв Холбооны дүүргийн нэг дарга түүний хэрэгжилтийг үргэлж хариуцдаг.

Төсвийн төлөвлөлтийн чиг үүргийн хуваарилалт

Төсвийн зүйлийн үнэ цэнийн талаарх мэдээлэл нь дээрээс доошоо хэв маягийг дагаж, Төсвийн хорооноос бизнес төлөвлөгөөнд тусгагдсан, Төлөөлөн Удирдах Зөвлөлөөр батлагдсан төлөвлөсөн үндсэн үзүүлэлтүүдэд үндэслэсэн байх ёстой.

Нэмж дурдахад, энэ үе шатанд Төв Холбооны дүүргийн дарга нар санхүүгийн хэлтэст өөрсдийн хариуцлагын төвд тогтоосон шалгуур үзүүлэлтүүдийн утгын талаархи урьдчилсан мэдээллээр хангадаг. Үүний зэрэгцээ Төв Холбооны дүүргийн дарга нарын төсвийн зүйлийг төлөвлөх хугацаа нэг сараас хэтрэхгүй байх ёстой.

Энэ үе шатанд санхүүгийн албаны чиг үүрэг дараахь байдалтай байна.

1. Хэлтсийн дарга нарын мэдээлэл цуглуулах үйл явцад хяналт тавих;
2. Мэдээллийн бүтэц зохион байгуулалтын үе шатанд сонгосон схемийн дагуу цуглуулсан мэдээллийг төсвийн үндсэн баримт бичигт нэгтгэх - БДР, БХДС, БДБ, Зардлын нарийвчилсан төсөв, Хөдөлмөр, цалингийн төсөв;
3. Зардлаа тогтмол ба хувьсах гэж хуваах;
4. Стандарт үзүүлэлтүүдийн тогтолцоог боловсруулж, стандарт үзүүлэлтүүдийн утгыг тогтоож, батлах;
5. Төвийн холбооны дүүргийн дарга нараас хүлээн авсан мэдээллийг Төсвийн хорооноос бизнес төлөвлөгөөнд баталсан үндсэн үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгатай холбох;
6. Хэлтсийн дарга нарын гаргасан таамаглал болон Төсвийн хорооноос баталсан үндсэн үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгуудын хооронд боломжийн буулт олох.

Доорх хүснэгтэд төсвийн төлөвлөлтийн чиг үүргийн жагсаалт, эдгээр чиг үүргийг хэрэгжүүлэх хугацаа (төлөвлөлтийн жил нь хуанлийн жилтэй давхцаж байна гэсэн үндэслэлээр) болон тэдгээрийн хэрэгжилтийг хариуцах хүмүүсийг харуулав.

Төсвийн зохицуулалтыг дагаж мөрдөх хариуцлагын тогтолцоог бүрдүүлэх

Төвийн Холбооны дүүргийн дарга нар энэ хэсэгт тусгагдсан тогтолцооны дагуу төсвийн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг хариуцдаг Мэдээллийн бүтэц , тус бүр өөрийн хариуцлагын төвд тодорхойлсон төсвийн зүйлд нийцүүлэн. Төсвийн чухал үзүүлэлтүүдийг хэрэгжүүлэхийн тулд Төв Холбооны дүүргийн дарга хувийн санхүүгийн хариуцлага хүлээнэ (урамшуулал, торгуулийн системээр дамжуулан).

Төсвийн үзүүлэлтийг 100% биелүүлсэн эсвэл тодорхой тодорхойлсон хазайлтын коридорт (жишээлбэл, хазайлт нь төлөвлөсөн үзүүлэлтийн үнийн дүнгийн 5% -иас ихгүй байх) багтсан бол биелсэн гэж үзнэ.

Төв Холбооны дүүргийн дарга нар хэлтсийн төлөвлөгөөний талаархи мэдээллийг санхүүгийн хэлтэст цаг тухайд нь өгөх үүрэгтэй.

Санхүүгийн хэлтэс нь дараахь зүйлийг хариуцна.

• Компанийн хөгжлийн стратеги, өнөөгийн нөхцөл байдлын талаархи өөрсдийн төсөөлөлд үндэслэн төсвийн төслийг боловсруулах;
• стандарт боловсруулах;
• хэлтсийн төлөвлөгөөний талаархи мэдээллийг цаг тухайд нь цуглуулах;
• Компанийн стратегитай холбоотой цуглуулсан мэдээлэлд үндэслэн холбооны төв дүүргийн үндсэн төсөв, төсвийг боловсруулах;
• Үндсэн төсөв, Төв Холбооны дүүргийн төсөв, төлөвлөлтийн стандартын тогтолцоог Төсвийн хороонд цаг тухайд нь оруулах;
• төлөвлөгөөний бодит биелэлтэд гарсан хазайлт, төсвийн хэрэгжилтэд саад учруулж буй таагүй талуудад дүн шинжилгээ хийх, хяналтыг хангах;
• уян хатан төсөв бий болгох.

Төсвөөс гажсан байдалд дүн шинжилгээ хийх, уян хатан төсөв бий болгох

Төсвийн бүх зүйл, Санхүүгийн хариуцлагын төв тус бүрээр хазайлтын шинжилгээ хийдэг. Ашгийн төлөвлөгөө биелэхгүй байгаа шалтгааныг тодорхойлохын тулд тус тусад нь дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

Уян хатан төсөв бий болгохын тулд зардлыг тогтмол болон хувьсах гэж тодорхой хуваах хэрэгтэй. Тогтмолууд өөрчлөгдөөгүй эсвэл инфляцид тохируулсан байна. Хувьсагчдыг тодорхой үзүүлэлтээс (борлуулалт, худалдан авалтын хэмжээ, тодорхой ангиллын ажилчдын ашигладаг хүн-цаг, агуулахын талбайн хэмжээ гэх мэт) хамааруулан тооцдог. Сар бүрийн эцэст дараа сарын 3-ны өдөр хүртэл тохируулга хийнэ. Төсвийн нэг зүйлийн биелэлт, биелэгдээгүй байдлыг анх төлөвлөсөн зардалтай бус бодит зардлыг засварласан төлөвлөгөөтэй харьцуулах замаар тодорхойлно.

Төлөвлөсөн зардлын үзүүлэлтүүдийг тохируулахаас гадна агуулах дахь бараа материалын үлдэгдэл, дамжин өнгөрөх бараа, дансны авлага, өглөгийн төлөвлөгөөт үзүүлэлтүүдэд тохируулга хийгдэнэ. Эдгээр балансын үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгыг дахин тооцоолох нь тэдний төлөвлөсөн эргэлтэд үндэслэн хийгддэг. Төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх эсвэл биелүүлэхгүй байх шийдвэрийг зөвхөн бодит өгөгдлийг тохируулсантай харьцуулах замаар гаргаж болно. Зардлын нэгэн адил бүх залруулга нь тайлант сараас хойшхи сарын 3-ны өдрөөс өмнө хийгддэг.

Төсвийн үзүүлэлтүүдийн бодит утгын төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайсан байдалд дүн шинжилгээ хийсний үр дүнд жилийн төлөвлөгөөг (үндсэн үзүүлэлт) биелүүлэхийн тулд Төсвийн хорооны шийдвэрээр сарын төлөвлөгөөг шинэчлэн боловсруулж болно. Төсвийг системтэйгээр биелүүлээгүй тохиолдолд (1-р улиралд) Төсвийн хорооны шийдвэрээр жилийн төлөвлөгөөг өөрчилж, стратегийг шинэчлэн боловсруулж болно.

Тухайн сарын төсвийн үзүүлэлтүүдийн утгыг урьдчилан тохируулах бүх саналыг Төв Холбооны дүүргийн дарга нар энэ сарын 20-ноос энэ сарын эцэс хүртэл санхүүгийн хэлтэст авч үзэх ёстой. Дараа нь Төсвийн хороонд саналаа оруулж, Удирдах зөвлөлөөр батлуулна. Дээрх бүх процедурыг гүйцэтгэсний дараа л тохируулгыг хүчинтэй гэж үзэж болно.

амокрышев 2017 оны 8-р сарын 15-ны 22:09 цагт

Байгууллагын төсвийн системийг бий болгох арга техник

• Системийн шинжилгээ ба дизайн

Хэрэв ямар нэгэн мэдэгдэл танд маргаантай эсвэл хангалтгүй мэт санагдаж байвал би шүүмжилж, сэтгэгдэл дээр харилцахдаа баяртай байх болно.

Төсөв гэж юу вэ

Үзэл баримтлалын хувьд төсөв боловсруулах нь янз бүрийн төрлийн хөрөнгөтэй холбоотой үйл ажиллагааг төлөвлөх үйл явц юм. Энэ нь хамгийн энгийнээр бол бэлэн мөнгөний орлого, төлбөр тооцоог төлөвлөх гэсэн үг юм.

Дүрмээр бол төсөв боловсруулах нь өөрийн үзэмжээр гэрээ байгуулах, санхүүгийн шийдвэр гаргах эрхтэй хэд хэдэн ажилтан гарч ирэх үед аж ахуйн нэгжид үүсдэг. Энэхүү төлөөлөгч нь танд өөр олон хэлцлийг нэгэн зэрэг хаах боломжийг олгож, орлогоо зогсоодог боловч үр ашиг, ашигт ажиллагааны талаарх зөн совингийн хяналтаа алдах эрсдэлтэй. Үүний үр дүнд гурван шинэ асуудал гарч ирнэ.

Нэгдүгээрт, нийтлэг тогооноос бие даан мөнгө олж, зарцуулдаг хэд хэдэн хүмүүст үйл ажиллагааг зохицуулах хэрэгсэл хэрэгтэй: нэг нь мөнгө олдог, нөгөө нь цалин өгдөг, гурав дахь нь материал худалдаж авдаг, дөрөв дэх нь зээл авдаг - зохицуулалт хэрэгтэй.

Хоёрдугаарт, урсгал дансны үлдэгдэл нь бизнесийг хянах хэрэгсэл болж чадахгүй - олон тооны хамааралгүй, зэрэгцээ гүйлгээнүүд нь мэдээлэлгүй байдаг.
Жишээлбэл, борлуулалтын хэмжээ нь урсгал зардлыг нөхөж байгаа тохиолдолд тухайн компани алдагдалтай ажиллаж байсан ч харилцах дансны дүн өсөх болно.
Үүний эсрэгээр, цаг тухайд нь хийгээгүй их хэмжээний худалдан авалт нь тухайн компанийг бусад үүргээ биелүүлэх боломжгүй болгож, дампуурал зарлахад хүргэвэл өндөр ашигтай бизнесийг сүйрүүлдэг.

Гуравдугаарт, компанийн мөнгөөр ​​төлбөр хийх, үүнийхээ төлөө үүрэг хүлээх боломж нь ажилчдын хувьд няцаашгүй уруу таталт юм. Хяналт байхгүй тохиолдолд хүчирхийлэлд өртөх нь гарцаагүй.

Ийнхүү төсөв боловсруулах үйл явцын гол ажил бол дээрх гурван асуудлыг шийдвэрлэх явдал юм.

Шийдлийн арга нь дараах байдалтай байна.

Эхний алхам нь ирээдүйн орлого, зарлагыг тооцоолох, тэнцвэржүүлэх, зохицуулах математик загварыг бий болгож, төлөөлөгч тус бүрийг хэдийг, юунд, хэзээ зарцуулах, эдгээр зардлыг нөхөхийн тулд хэр их орлого олох талаар зааварчилгаа өгөх явдал юм. .

Хоёрдахь алхам бол тогтсон дүрэм журмын дагуу гэрээ байгуулах, нэхэмжлэх батлах үйл явцыг бий болгох явдал юм.

Гурав дахь алхам бол санхүүгийн бодит гүйлгээг харгалзан, орлого, зарлага нь хоорондоо таарч байхын тулд төлөвлөгөө, хязгаарлалтыг тохируулах явдал юм.

Төсөв боловсруулахдаа яагаад OLAP ашигладаг вэ?

Жишээ нь: Oracle Hyperion нь шаардлагатай зургаан хэмжигдэхүүнтэй, хоёр олон валюттай, арван хоёр хэрэглэгч тодорхойлсон. Төсвийн ихэнх загварт 9-14 хэмжигдэхүүн багтдаг боловч зарим тохиолдолд 20 хэмжигдэхүүн байж болно. Энэ хэмжээсүүд нь бүтцийн нарийн төвөгтэй байдлаас үл хамааран зэргэлдээх нүднүүдэд харилцан хамааралтай тоонуудыг үргэлж хадгалахад шаардлагатай бөгөөд ингэснээр тэдгээртэй хийх ихэнх үйлдлийг арифметик болгон багасгадаг. , мөн тайлан гаргах хурдыг секунд хүртэл бууруулна.

BI системүүд нь мөн олон чухал үйлчилгээгээр хангадаг: SQL-тэй төстэй асуулга бичих, хулганаар гоёмсог тайлан үүсгэх, бөглөх, бүх өгөгдлийг төвлөрсөн байдлаар хадгалах, үзэх, засварлах эрхийг удирдах, бусад мэдээллийн сантай програмыг нэгтгэх гэх мэт.

OLAP-ийн ашиг тусыг компанийн засаглалын ердийн асуудлыг шийдэж өгснөөр бүр илүү тодорхой харуулж байна.

Асуудал: Дараагийн улирлын эцэст зардал орлогоосоо илүү хурдан өсч байгааг тайлангууд харуулсан. Даалгавар: Асуудалд хамгийн их нөлөөлсөн тодорхой үйл ажиллагаа, үүнийг хариуцаж буй менежерүүдийг тодорхойлж, нөхцөл байдлыг хэвийн болгох арга хэмжээг хамтран төлөвлө.

Шийдэл: OLAP кубаас зардал, орлогын тайланг нээнэ үү. Дараа нь хулганаар хэсгүүдийг нэг нэгээр нь нээнэ үү: бүтээгдэхүүнээр, хугацаа, борлуулалтын суваг, бүс нутаг, хэлтэс, хэрэглэгчийн ангилал, зардлын төрөл гэх мэт нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой бичилтүүдийн түвшинд. Үйл ажиллагааны зардал, хэмжээн дэх нарийн хазайлтыг нутагшуулах, тэдгээрийг эзлэхүүнээр нь цэгцлэх. Хариуцлагатай менежерүүдтэй хамтран ажиллахын тулд тодорхой баримт, хэмжигдэхүйц үзүүлэлтүүдийг нийт хазайлтад оруулсан хувь нэмрийг дарааллаар нь аваарай.

Хэдэн арван ба түүнээс дээш хэлтэстэй компанид ижил зүйлийг хийхийн тулд хичнээн хүснэгт үүсгэж, үзэх хэрэгтэйг төсөөлөөд үз дээ?

Төсвийн тогтолцоог бий болгох ерөнхий зарчим

Төсөвлөлтийн хувьд эцсийн зорилго нь:

1. Санхүүгийн гүйлгээг олон ажилчид нэгэн зэрэг хийдэг нөхцөлд компанийн орлого, зарлага, орлого, төлбөрийн оновчтой, зохицуулалтыг хангах.
2. Төлбөр, бэлэн мөнгөний орлогод тавих хяналтыг зохион байгуулах, ингэснээр өнгөрсөн хугацаанд гарч байсан бодит орлого, зардлыг харгалзан компанийн төлж чадах зардлын төрлүүдийн хязгаарыг мэдэхийн тулд ямар ч үед мэдэж байх ёстой. ирээдүйн зардал, эрсдэлийг нөхөх хангалттай бэлэн мөнгөний нөөц.

"Техник эдийн засгийн үндэслэл" гэдэг үгэнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Энэ хэллэг зарим уншигчдад ойлгомжгүй байж магадгүй, зарим нь бүх орлого, зарлага нь ашиг олох зорилгод захирагдах ёстой гэсэн үг гэж бодож, бас буруу байх болно.

Ашиг бол менежерүүдийн түгээмэл зорилго боловч үүнийг хамгийн үндэслэлтэй гэж нэрлэх боломжгүй тул ихэнх мэргэжлийн менежерүүд зөвхөн ашиг төдийгүй компанийн санхүүгийн урсгалыг нэмэгдүүлэхийг хүсдэг. Санхүүгийн урсгал нь эргэлт (орлого), ашгийн хэмжээ, хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлтөөс бүрдэнэ. Ашгийн хэмжээ, бизнесийн эргэлтийн өсөлтийн хурд, хөрөнгийн хэмжээ хоёрын хооронд зөв тэнцвэрийг олох боломжийг олгохын тулд системийг өнөөдөр болон ирээдүйд хамгийн их ашиг тустай байхаар төлөвлөх шаардлагатай. .

Техникийн хувьд төсвийн систем нь энгийн бөгөөд энэ нь хэд хэдэн аналитикаар хуваагдсан санхүүгийн гүйлгээний багц бөгөөд тэдгээрийн нэг нь үргэлж хуанлийн хугацаа юм. Нөгөөтэйгүүр, энэ нь нэлээд төвөгтэй юм - энэ нь хэдэн арван шаталсан лавлах, зуу, мянган маягт, тайлан, олон арван скриптээс бүрддэг.

Хэрэв та туршлагатай санхүүгийн менежер бөгөөд юу хүсч байгаагаа сайн мэддэг бол өөртөө зориулж нэгийг хялбархан барьж чадна. Гэсэн хэдий ч, хэрэв энэ нь таны анхны хэрэгжилт бол хүндрэл гарах магадлал өндөр байна, ялангуяа та санхүүч, ойлгохудирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн арга зүйд.

Бизнесийн бүтцийг харгалзан үзсэн бүрэн, арга зүйн хувьд зөв төсвийн загвар нь объектив төвөгтэй байдаг. Гэхдээ цөөхөн хүн ийм олон даалгавар, шаардлагыг тодорхой томъёолж, эхний оролдлогоор тэргүүлэх чиглэлийг тогтоож чадна. Үүний үр дүнд та аргачлалын бүх шаардлагыг хэрэгжүүлдэг системтэй болох магадлалтай, гэхдээ үндсэн асуудлуудыг шийдвэрлэхэд бага ашиг тустай.

Үүнээс зайлсхийхийн тулд тэдгээрийг шийдэж буй асуудлуудын хоорондын шалтгаан-үр дагаврын хамаарлын дарааллаар функцуудыг хэрэгжүүлж, системийг аажмаар төвөгтэй болгох шаардлагатай.

Миний бодлоор чиг үүргүүдийн хоорондын тэргүүлэх чиглэлүүд дараах байдалтай байх ёстой.

1. Үндсэн зохицуулалтыг хангах - хүлээн авалт, төлбөрийн төрлүүдийн төлөвлөгөөг хугацаанд нь гаргах.
2. Хувийн хариуцлага, хязгаарыг тогтоох - төлөвлөлтийг хэлтэст шилжүүлэх, ерөнхий төлөвлөгөөг хөтлөх, гэрээ, данс батлах ажлыг зохион байгуулах.
3. Нягтлан бодох бүртгэл, гүйцэтгэлийн үндсэн үнэлгээний журмыг нэвтрүүлэх.
4. Объектив хяналтын боломжийг хангах - төлөвлөлтийн дүнгээс үнэ болон биет үзүүлэлт рүү шилжих.
5. Өртөг болон үнийн тооцооллыг хэрэгжүүлэх - өөрт шаардлагатай удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн аргуудын дагуу нэг нэгээр нь журам, тайлангуудыг нэвтрүүлэх.
6. Төлөвлөлтийг хуулийн этгээдийн хүрээнд нэвтрүүлж, БХДС, БДР-аас эхлэн ерөнхий төсвийг хэрэгжүүлнэ.
7. Нарийн төвөгтэй болгох: Нэмэлт хэсгүүд болон нягтлан бодох бүртгэл, бизнесийн аналитикийн дэвшилтэт аргуудыг нэвтрүүлэх.

Төсвийн төлөвлөлтийн чиг үүргийг бий болгох

Төсөв төлөвлөхдөө компаний шийдэх хамгийн эхний ажил бол бүх эрх бүхий ажилтнуудын хоорондох санхүүгийн гүйлгээг зохицуулах, зохицуулах явдал юм. Үүнийг хийхийн тулд хамгийн багадаа бэлэн мөнгөний орлого, зардлын хэмжээг төрөл (элемент) болон хуанлийн хугацаанд хуваасан хүснэгттэй байх шаардлагатай.

Тиймээс бид "Орлого, зардлын төрөл", "Үе үе" гэсэн анхны бөгөөд хамгийн чухал лавлах номуудыг хүлээн авдаг. Янз бүрийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны хэмжээ, санхүүгийн дадал зуршил, нэр томъёо өөр өөр байдаг тул "Орлого, зардлын төрөл" -ийг ихэвчлэн "Данс" эсвэл "Зүйл" гэж сольдог.

Зураг 1 - Энгийн төсвийн жишээ

Дараагийн алхам бол хувийн хязгаарыг тогтоох явдал бөгөөд иймээс гурав дахь хамгийн чухал лавлах ном бол "Санхүүгийн хариуцлагын төвүүд" (СЗХ) юм.

"Нийтлэл", "Хугацаа", "CFD" лавлах ном бүхий гурван хэмжигдэхүүнтэй бол та санхүүгийн гүйлгээ хийх эрхийг ажилчдад шилжүүлж, тэдний үйл ажиллагааг зохицуулах боломжтой. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн та оруулсан дүнгийн хүчинтэй байдлыг зөвхөн албан бусаар, хүн бүртэй харилцах замаар хянах боломжтой бөгөөд энэ нь маш их хөдөлмөр, цаг хугацаа шаардсан процедур бөгөөд үүнийг тогтмол давтах ёстой. Хоёрдахь таагүй үр дагавар бол та санхүүгийн хувьд зөв шийдвэр гаргаж чадахгүй байх явдал юм, жишээлбэл: ямар үнээр материал худалдаж авах, шинэ ажилтанд хүссэн цалингаа өгөх гэх мэт.

Үүнийг өөрчлөхийн тулд та хэмжээг биш, харин үзүүлэлтүүдийг төсөвлөх хэрэгтэй: худалдан авсан материалын хэмжээ, худалдан авалтын дундаж үнэ, ажилчдын цагийн хөлс, хөдөлмөрийн зардал, байгалийн үйлдвэрлэл, борлуулалтын хэмжээ гэх мэт. Энэ тохиолдолд та ажилчидтай харилцахгүйгээр бодит эх сурвалжийг ашиглан өгөгдлийг давхар шалгаж болно. Нэмж дурдахад, та энэ ажлыг туслахуудад хялбархан даалгаж болно. Үнэ болон байгалийн хэмжээг төлөвлөх нь нэг үзүүлэлтийн хазайлтын нөлөөллийг нөгөө үзүүлэлт болон хэмжээн дээр хурдан тодорхойлох боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь түншүүдтэй хэлэлцээр хийх явцад таны аргументуудыг ихээхэн бэхжүүлэх болно.

Тиймээс бид "Өгүүллүүд", "Хугацаа", "CFD", "Үзүүлэлтүүд" гэсэн дөрвөн лавлах руу ирдэг бол "Үзүүлэлтүүд" лавлах дахь элементийн тоо нь хэмжлийн нэгж, коэффициент, ашигласан томъёоны тооноос хамаарна. Хамгийн энгийн тохиолдолд: "Үнэ", "Тоо хэмжээ", "Тоо хэмжээ".

Зураг 2 - Төвийн холбооны тойргийн нөхцөлд байгалийн үзүүлэлтүүд дээр суурилсан төсөв

Хяналтын үр ашиг одоо илүү сайжирсан боловч та үйлдвэрлэлийн өртгийг тооцоолж, хамгийн бага, оновчтой үнийг тодорхойлж чадахгүй хэвээр байна. Зардлаа тодорхойлох хамгийн хялбар арга бол бүх зардлаа үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний тоонд хуваах явдал юм. Гэсэн хэдий ч, энэ нь зөвхөн нэг бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэсэн тохиолдолд л ажиллах болно, эс тэгвээс хуваарилалтын шударга байдлын талаар асуултууд шууд гарч ирдэг. Тиймээс санхүүчид ахиу зардал, шингээлтийн зардал, үйл ажиллагаанд суурилсан зардал гэх мэт илүү нарийн төвөгтэй аргуудыг ашигладаг.

Тэдгээрийн хамгийн энгийн нь Ахиу зардал юм. Энэ аргын дагуу бүх төрлийн зардлыг шууд ба шууд бус гэсэн хоёр бүлэгт хуваадаг. Дараа нь бүтээгдэхүүн бүрийн хувьд стандартыг зардлын төрлөөр нь тооцож, үйлдвэрлэлийн хэмжээг оруулахад шууд зардлын хэмжээг автоматаар тооцдог байхаар тооцооллыг програмчлав. Мэдээжийн хэрэг, энэ тохиолдолд бүтээгдэхүүний борлуулалтын хамгийн бага үнэ нь түүний ахиу зардал байх болно.

Ахиу зардлын аргыг ашигласнаар бид "Өгүүллүүд", "Хугацаа", "CFD" ба "Үзүүлэлтүүд", "Бүтээгдэхүүн" гэсэн таван лавлах руу орж, "Үзүүлэлтүүд" лавлах хэсэгт "зардлын стандарт" -ыг нэмж оруулдаг.

Зураг 3 - Ахиу зардлын тооцоог хэрэгжүүлсний дараах төсөв

Дараа нь дараахь асуудал гарч ирдэг: ихэнх байгууллагад шууд бус зардалтай харьцуулахад шууд бус зардал их байх болно. Хэрэв та нэгээс олон төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг бөгөөд шууд бус зардлыг зөн совингоор хуваахад бэлэн биш байгаа бол шингээлтийн өртөг тооцоог хэрэглэж, бүх зардлыг харгалзан үйлдвэрлэлийн бодит өртгийг ойлгох хэрэгтэй. Энэхүү аргын дагуу бүх зардлыг тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхтэй холбоотой болон Төв Холбооны дүүргийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай гэсэн хоёр ангилалд хуваах шаардлагатай.

Нэгдүгээр ангиллын зардлыг тодорхой бүтээгдэхүүнд хуваарилж, үйлдвэрлэлийн хэмжээгээр хувааж нэгжийн зардлыг гаргадаг боловч ийм энгийн зардал ховор байдаг. Хоёрдахь ангилалд хуваарилах нь илүү хэцүү байдаг: холбооны төв дүүрэг бүр бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэггүй, тэд бие биедээ байнга үйлчилгээ үзүүлдэг тул тэдний зардал холилдсон байдаг.

Энэ асуудлыг шийдэхийн тулд эхлээд бүх зардлыг тодорхой төв санхүүгийн дүүрэгт хуваарилж, дараа нь бүх санхүүгийн төв дүүргүүдийг бүтээгдэхүүн, үйлчилгээнд шууд бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж байгаа эсэхээр нь хуваах хэрэгтэй. Бүх Үйлчилгээний CFD-ийн зардлыг Бүтээгдэхүүний CFD-д нэг буюу хэд хэдэн давталтаар хуваарилах ёстой. Бүтээгдэхүүний CFD-ийн нийт зардлыг үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний төрлөөр нь хуваарилдаг.

Үүний зэрэгцээ "Түгээлтийн суурь" гэх мэт үзүүлэлтүүд системд гарч ирдэг бөгөөд энэ нь үйлчилгээний CFD-ээс Бүтээгдэхүүний CFD-д болон цаашлаад бүтээгдэхүүний төрлөөр нь шударгаар хуваарилах боломжийг танд олгоно.
Ийм мэдээллийн сангийн жишээ: "Тоног төхөөрөмжийн засварын ажлын цаг", "Цэвэрлэсэн цехийн талбай", "Нэг төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх ажлын цаг" гэх мэт.

Үүний үр дүнд бид хуваарилагдсан зардлыг үйлдвэрлэлийн хэмжээнд хувааж, өртгийг олж авахаас гадна үйлдвэрлэлийн хэмжээнээс өртөг нь математикийн хамаарлыг судлах боломжтой.

Тиймээс манай загварт "Үзүүлэлтүүд" лавлах ном нь бүр ч төвөгтэй болж, тооцооллын анхны ноцтой скриптүүд гарч ирдэг.

Зураг 4 - Шингээлтийн өртөг тооцоог хэрэгжүүлсний дараах төсөв

Одоо бид үнэ, хөнгөлөлт болон бизнес эрхлэхэд чухал ач холбогдолтой бусад параметрүүдийг тодорхойлох боломжтой. Нөхцөл байдал шаардлагатай бол бид удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн нэмэлт аргуудыг нэвтрүүлснээр загварыг улам хүндрүүлж болно.

Ингэснээр бид зөвхөн зардал, орлого төдийгүй орлого, зарлага, эргэлтийн болон эргэлтийн бус хөрөнгө, хөрөнгө, өр, бусад олон чухал тоон үзүүлэлтүүдийг хянах боломжийг олгодог мэргэжлийн санхүүгийн загварт ойртох болно.

Хэрэв компани хэд хэдэн хуулийн этгээдийг ашигладаг, хэд хэдэн бүс нутагт үйл ажиллагаа явуулдаг, хэд хэдэн борлуулалтын суваг, үйлдвэрүүд, ажлын урсгалын төрөл гэх мэтийг ашигладаг бол загварын нарийн төвөгтэй байдал, лавлахуудын тоо улам бүр нэмэгддэг.

Зураг 5 - Мэргэжлийн төсөв зохиох загвар

Гэсэн хэдий ч, хэрэв бид төлөвлөгөөгөө ажлын бодит үр дүнтэй харьцуулахгүй бол энэ бүхэн огт ашиггүй болох тул дараагийн хэсэгт шилжих ёстой.

Гүйцэтгэлийн үнэлгээний чиг үүргийг барьж байгуулах

Ихэвчлэн хэрэгжүүлдэг хамгийн эхний арга бол Төлөвлөгөө-Үйл ажиллагааны харьцуулалт юм. Үүнийг хийхийн тулд "Төлөвлөгөө", "Баримт" гэсэн элементүүдтэй "Хувилбар" лавлах номыг төсвийн загварт нэвтрүүлсэн. Одоо бид бодит өгөгдлийг системд оруулж, хазайлтын хэмжээг тооцоолж, дараа нь төлөвлөгөөний үлдсэн хэсгийг дахин хийж болно. Гэсэн хэдий ч, хэрэв бид "Төлөвлөгөө" элемент дээрх тоонуудыг өөрчилвөл бид анх оруулсан зүйлээ устгаж, үнэ цэнэтэй мэдээллээ алдах болно. Үүнээс зайлсхийхийн тулд "Хувилбар" лавлах хэсэгт "Баримт-прогноз" гэсэн өөр элементийг оруулсан бөгөөд үүнд өнгөрсөн үеийн "Баримт" элементийн өгөгдөл болон үлдсэн хугацаанд "Төлөвлөгөө" элементийн өгөгдөл багтсан болно. байршуулсан байна.

Үүний дараа бид "Баримт-прогноз" элемент дээрх тоонуудыг тохируулж, шинэ төлөвлөгөө болгон ашиглахын зэрэгцээ анхны тоотой харьцуулах, төлөвлөлтийн үнэн зөвийг үнэлэх чадварыг хадгалах боломжтой. Ихэвчлэн компаниуд улиралд нэг удаа эсвэл сард нэг удаа төлөвлөгөөгөө хянадаг бөгөөд энэ зорилгоор "Сценариуд" лавлах хэсэгт "баримт-прогноз" төрлийн гурав, арван нэгэн элементийг бий болгодог.

Ихэвчлэн хэрэгжүүлдэг дараагийн ажил бол үйл ажиллагааны үр дүнг өнгөрсөн оны мөн үетэй харьцуулах явдал юм. Энэ нь биднийг хэр сайн эсвэл муу болсныг ойлгох боломжийг олгодог. Нэг талаас, бид улирал, сар, өдөр, долоо хоног болгон шинэ жилийг "Үе" хэмжигдэхүүнд нэмж оруулах боломжтой боловч OLAP кубын өөр өөр хэмжээст байрлах лавлах номыг ашиглан хүснэгт байгуулах нь илүү тохиромжтой. Тиймээс хамгийн сайн шийдэл бол OLAP куб дээр тусдаа хэмжээс үүсгэж, тэнд "Санхүүгийн жил" лавлах номыг байрлуулах явдал юм. Ингэснээр бид багана, санхүүгийн жилүүдийг мөрөнд багтаасан тайланг хялбархан хийж болох бөгөөд ижил төстэй хугацааны үр дүнгийн ялгаа маш тодорхой болно.

Нэмж дурдахад бид "Хувилбар" хэмжигдэхүүнийг янз бүрийн төсвийн сонголтуудыг хадгалахын тулд танилцуулж болно: ажиллаж байгаа, тохиролцсон, батлагдсан хувилбар гэх мэт.

Зураг 6 - Төсвийн иж бүрэн систем

Эдгээр өөрчлөлтийг хийснээр бид нягтлан бодогчдын шинжлэх ухааны хөгжлийн 400 гаруй жилийн турш боловсруулсан өргөн хүрээний аргыг ашиглан илүү дэвшилтэт онцлог, арга барилыг хэрэгжүүлж, менежментээ сайжруулж, компанийн нөхцөл байдлын талаархи ойлголтыг гүнзгийрүүлж чадна.

Дүгнэлт

Эдгээр ашиг тусыг олж авахын тулд зорилгоо зөв тодорхойлж, шаардлагатай бол үндсэн функцуудыг хэрэгжүүлэхийн тулд аргачлалын нарийн төвөгтэй байдлыг золиослох, математик, хөдөлмөр их шаардсан мэдээлэл оруулах, тайлангийн дүрслэл хоорондын зохистой тэнцвэрийг хадгалах шаардлагатай. .

Энэ нийтлэл нь үүнд тусална гэж найдаж байна.

Аж ахуйн нэгжид төсөвлөлт хэрхэн явагддагийг харуулах практик зөвлөмж, зөвлөмжийг нарийвчлан авч үзэхийн зэрэгцээ орчин үеийн, динамик хөгжиж буй зах зээлд оролцогчдод яагаад төсвийн тогтолцоо хэрэгтэй байгааг илүү гүнзгий ойлгохын өмнө дараахь үндсэн ач холбогдлыг анхаарч үзэх нь зүйтэй. компанийн өөрийгөө тодорхойлох энэ алхам. Эцсийн эцэст төсвийн тогтолцоог бий болгох нь байгууллагын хөгжилд маш чухал үе шат бөгөөд олон талаараа компанийн ирээдүйд нөлөөлөх чадвартай.

Үүний зэрэгцээ, аж ахуйн нэгжид төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэхэд зөвхөн автоматжуулсан мэдээллийн системийн зохих тохиргоо, шинэ тайланг эцэслэн гаргах чадвартай програмист байх шаардлагатай гэж та бодож болохгүй. Мэдээжийн хэрэг, энэ хүнд хэцүү үйл явцын ихэнх нь аж ахуйн нэгжийн мэдээллийн хөгжлөөс хамаардаг боловч бүх зүйл биш юм. Санхүүгийн удирдлагын мэргэжлийн ур чадвар, оролцоо нь аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоог бий болгох, одоо байгаа төсвийн тогтолцоог сайжруулахад шийдвэрлэх үүрэг гүйцэтгэдэг.

Төсвийн үр дүнтэй тогтолцоог бий болгох нь удирдлага, ажилчдаас нухацтай, баталгаажуулсан, уялдаатай, төвлөрсөн ажлыг шаарддаг тул компанид төсвийн бүрэн эрхт тогтолцоо, төсвийн удирдлагын тогтолцоонд шилжих нь бүхэл бүтэн байгууллагад бүтцийн томоохон өөрчлөлт хийхгүйгээр боломжгүй юм. .

Аж ахуйн нэгжид төсөвлөлтийг бий болгох, аж ахуйн нэгж дэх төсвийн тогтолцооны үүрэг

Төсвийн тогтолцоог бий болгох үе шатууд нь бие биенээсээ давсан байж болох ч ерөнхийдөө дэс дараалсан аргыг ашиглахдаа дарааллыг нь нэг их өөрчилдөггүй. Аж ахуйн нэгжид төсвийн тогтолцоог бий болгох үндсэн үе шатуудыг авч үзье.

Аж ахуйн нэгжид төсвийн тогтолцоог бий болгохын тулд компанийн зөв зохион байгуулалтын бүтцийг боловсруулж хэрэгжүүлэх

Байгууллагын шинэ бүтцийг бий болгох хамгийн энгийн боловч хамгийн үнэтэй арга бол гуравдагч талын мэргэжилтэн, эс тэгвээс нөхцөл байдлыг "гаднаас нь" хараад гацааг нэн даруй илрүүлж чадах тусгай багийг татан оролцуулах явдал юм. Гэхдээ энэ асуудлыг үр дүнтэй төсөвт шилжих сонирхолтой дотооддоо өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдээс бүрдсэн ажлын хэсэг хамгийн үр дүнтэй, хямдхан шийдэж чадна.

Ерөнхийдөө төсвийн зөв тогтолцооны үр нөлөө нь байгууллагын бүх түвшинд хурдан мэдрэгдэх тул шинэ тогтолцоог хэрэгжүүлснээр ямар үр өгөөжтэй болохыг ажилтнуудад мэдээлэх нь ажлын маш чухал үе шат юм. Мэдээжийн хэрэг, жирийн ажилчид компанийн дэлхийн үр ашгийн талаар бус харин урамшуулал, ашиг орлоготой холбоотой хувийн үр ашигт санаа тавьдаг. Ийм учраас ажилтан үр ашгийн ерөнхий тогтолцоо нь ялангуяа түүний ажилд эерэгээр нөлөөлнө гэдгийг ойлгохын тулд тухайн ажилтан төсвийн тогтолцоог бий болгосноор ямар ашиг тус хүртэх талаар ажилтнуудад нарийвчлан тайлбарлах хэрэгтэй. .

Дүрмээр бол байгууллагууд зохион байгуулалтын оновчтой бус бүтцийг бий болгодог бөгөөд энэ нь түүхэн эмх замбараагүй байдлын үр дагавар юм. Гол үйл явц нь илүү их эсвэл бага хэмжээгээр тохируулагдсан байж болох ч жижиг процессууд, тухайлбал, функциональ холболт, шатлалын тодорхой байдал, хэлтэс хоорондын харилцан үйлчлэлийн зохицуулалт, захиргаа зэрэг нь өөрөө явагддаг. Яагаад?

Төсвийн системтэй хийсэн аливаа ажил нь компаниудад "энд, одоо" мөнгө авчирдаггүй тул чадваргүй удирдлагын түвшинд ихэвчлэн "анхаарал хандуулахгүй" гэсэн хэлэгдээгүй дүрмийг баримталдаг нь логикийн тал юм. Энэ асуулт нь стратегийн төлөвлөлтийн цар хүрээ, компанийн хүрэхийг хүсч буй хөгжлийн цар хүрээнээс хамаарна.

Хэрэв компани жишээлбэл араваас арван таван ажилтантай бөгөөд тэдний үйлдлийг энгийн харилцааны түвшинд хянах боломжтой бол зохион байгуулалтын төгс бус бүтэц нь үйл ажиллагаанд ихээхэн хор хөнөөл учруулахгүй. Гэхдээ хөгжил нь тодорхой үе шатанд хүрмэгц, жишээлбэл, зохион байгуулалтын бүтэц нь логик биш, тодорхой зохицуулагдаагүй, олон тооны үйл явц, харилцан уялдаатай олон түвшний шаталсан салбарууд гарч ирдэг; Хамгийн гол нь нэг механизм шиг ажиллахгүй, аж ахуйн нэгжид эмх замбараагүй байдал үүсдэг.

Гадны менежментийн мэргэжилтэн нь дүрмээр бол асуудалтай газруудыг шууд олж хардаг бөгөөд хамгийн түрүүнд юуг анхаарах ёстойг "бүдэг нүдээр" удирдлагад зааж өгдөг. Байгууллагын бүтцийн дотоод хэрэглэгчид өчүүхэн алдааг олж хардаггүй, учир нь ерөнхийдөө процессууд ажилладаг, гэхдээ хэн ч тэдгээрийг оновчтой болгох талаар боддоггүй, ялангуяа үр дүнд хүрэх хүсэл эрмэлзэлгүй компанийн тухай ярьж байгаа бол . Гайхалтай нь өнөөдөр зах зээл дээр ийм компаниудын дийлэнх нь байдаг.

Байгууллагын бүтцийг оновчтой болгох нь компанид төсвийн тогтолцоог бий болгох, мөн төсвийн тогтолцоог тасралтгүй мөчлөгөөр сайжруулах эхний бөгөөд хамгийн чухал алхам юм. Байгууллагын одоогийн бүтцийг үнэлж, дараа нь хөндлөнгийн зөвлөхүүдээр дамжуулан эсвэл дотоод ажлын хэсэг байгуулах замаар шинэ бүтцийг хэрэгжүүлэх арга барилаас үл хамааран зорилго нь ижил байх болно.

Тэдний мөн чанарыг дараах байдлаар томъёолж болно.

• Одоогийн нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийх;
• Үр дүнтэй сайжруулалтыг хөгжүүлэх;
• Практикт хэрэгжүүлэх;
• Хэрэгжүүлсэн инновацийн хяналт.

Үүний зэрэгцээ, зохион байгуулалтын бүтцийг хөгжүүлэхэд хэт их зүйл хийхээс зайлсхийх хэрэгтэй тул түүнийг бий болгохдоо үр дүнтэй менежментийн үндсэн зарчмуудыг баримтлах хэрэгтэй.

• Байгууллагын бүтцийн түвшинг хэрэгжүүлэхэд хялбар байдал;
• Ажилтнуудад зориулсан тодорхой бүтэц;
• Харилцааны дэг журам, функциональ захирагдах байдал.

Зураг 1. Компанийн зохион байгуулалтын бүтэц.

Аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн зохицолтой хөгжлийг хангахын тулд бүтцийн хамгийн ил тод байдлыг хангахын тулд эдгээр зарчмуудыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Байгууллагын бүтэц нь энгийн байх тусам төсвийн удирдлагын тогтолцоог боловсруулахад хялбар байх болно гэдгийг санаарай.

Жишээ болгон бид цаашдын хөгжлийн үйл явцад оновчтой зохион байгуулалтын бүтцийн блок диаграммыг өгч байна.

Зураг 2. Компанийн зохион байгуулалтын бүтцийн схем.

Аж ахуйн нэгжид хэрэгжиж буй төсвийн тогтолцоог сайжруулах санхүүгийн бүтцийг бий болгох

Бүтээмжтэй төсөвлөлтийг бий болгохын тулд төсөв хэрэгжүүлэх үүрэг хариуцлага, нөөцийг үр ашигтай зарцуулах, аж ахуйн нэгжид зардал, орлого үүсэх арга замыг хянах, дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог загварыг компанид нэвтрүүлэх шаардлагатай. . Үүнийг хийхийн тулд батлагдсан зохион байгуулалтын бүтцэд үндэслэн компанийг санхүүгийн хариуцлагын харилцан уялдаатай төвүүдийн хэлбэрээр төлөөлдөг санхүүгийн бүтцийг бий болгодог.

Санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийг тухайн бизнесийн нэгжийн бизнесийн зорилтоос хамааран ангилдаг. Бизнесийн нэгж бүр нь санхүүгийн бүтэц дэх санхүүгийн байгууллагуудын аль нэгэнд хамаарна.

• Хөрөнгө оруулалтын төвүүд (CI - хөрөнгө оруулалтын төвүүд)
• Орлогын төвүүд (IC - орлогын төвүүд)
• Маржин төвүүд (MCD – ахиу орлогын төвүүд)
• Ашгийн төвүүд (CP - ашгийн төвүүд)
• Зардлын төвүүд (CZ - зардлын төвүүд)

Санхүүгийн төв дүүрэг бүр "давхар амьдрал"-ыг удирдан чиглүүлж, нэгэн зэрэг төсвийнхөө хэлбэрээр бизнесийн нэгж, санхүүгийн хариуцлагын төв болж ажилладаг. Энэхүү нөхцөл байдлын дагуу аливаа үр дүнтэй байгууллагад шаардлагатай тэнцвэрт байдалд хүрдэг: хэлтэс нь төсвөөс тогтоосон хязгаарт багтаан бизнесийн чиг үүргийн хүрээнд үүргээ гүйцэтгэж эхэлдэг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бүтцэд хамаарах санхүүгийн төв дүүрэг бүрт ажлын үр дүнг хариуцах хүн байдаг. Ихэнхдээ энэ нь орон нутгийн хэлтсийн дарга, жишээлбэл, борлуулалтын хэлтсийн дарга, агуулахын менежер, худалдан авалтын захирал гэх мэт. Заримдаа Төв Холбооны дүүргийн үр дүнг хариуцдаг ажилтан нь шууд орон нутгийн ажлын чиг үүргийг хэрэгжүүлэхтэй холбоогүй байж болно, жишээлбэл, ерөнхий архитектор.

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоог хөгжүүлэх

Компанийн санхүүгийн бүтцээс хамааран удирдлага, төсвийн удирдлагын тогтолцоог хэрэгжүүлэх ажлын хэсэг нь тухайн аж ахуйн нэгжид ямар төрлийн төсөв шаардагдах талаар харилцан тохиролцсон шийдвэр гаргадаг. Төсвийн тогтолцоо нь төсвийн харилцаа холбоо, төсөв бүрдүүлэх түвшин, түүнчлэн төсвийн дотоод бүтцийг төсвийн зүйлийн лавлахын дагуу тогтоодог. Төвийн холбооны тойрогт төсвийн системийг нутагшуулах, орон нутгийн төсвийг нэг аж ахуйн нэгжийн төсөвт нэгтгэх шийдвэр гаргасан (нэгдсэн төсөв). Арга тус бүр өөрийн гэсэн давуу болон сул талуудтай бөгөөд тухайн аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдал, ашиглах боломжтой байдлын логик дээр үндэслэн тодорхой аргыг сонгодог.

Төв Холбооны дүүрэг бүр өөрийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөөт болон бодит мэдээлэлд үндэслэн төсвөө удирддаг бөгөөд санхүүгийн алба тэдгээрт үндэслэн нэгдсэн урьдчилсан төсөв гаргадаг.

• Хөрвөх чадварын удирдлагын мөнгөн гүйлгээний төсөв;
• Төлөвлөсөн түвшинд компанийн ашигт ажиллагааг дэмжих, удирдах орлого, зардлын төсөв;
• Бизнесийн үнэ цэнийг удирдах удирдлагын баланс.

Эдгээр төсвийн өгөгдөл нь удирдлагад аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төлөв байдлыг үнэлэх, зорилтот утгыг танилцуулах, богино болон урт хугацааны чиг хандлагыг урьдчилан таамаглах, шаардлагатай бол зорилгодоо хүрэхэд туслах арга хэмжээг төлөвлөх боломжийг олгодог. Төлөвлөлт, урьдчилсан дүн шинжилгээ нь зорилгодоо хүрэх боломжтой, компанийн үр ашиг нь төлөвлөсөн түвшинд нийцэж байгаа бол орон нутгийн төсөв батлагдаж, хэрэгжиж эхэлдэг. Хэрэв өгөгдөл, төлөвлөгөө нь бүрэн нийцэхгүй бол төсөвт тохируулга хийж, компанийн үйл ажиллагааны оновчтой схемийг эрэлхийлдэг.

Төсвийн урьдчилсан тооцоог бүрдүүлж, баталсны дараа энэ нь бүх санхүүгийн төв дүүргүүд болон компанид заавал биелүүлэх ёстой удирдлагын төвлөрсөн баримт бичгийн үүргийг гүйцэтгэдэг гэж хэлж болно. Үүнийг өргөн утгаар нь ярих юм бол аливаа төсөв бол эцсийн үнэн биш, харин төлөвлөсөн, урьдчилан таамагласан, нэгэн зэрэг шугаман бус өөрчлөгддөг үнэ цэнэ бөгөөд бидэнд юу болж байгааг динамикаар харуулдаг гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. бүх түвшний бизнес. Төсвийн төсөөлөл, бодит байдалд гүнзгий дүн шинжилгээ хийх нь бизнесийн үр ашгийг мэдэгдэхүйц нэмэгдүүлэх, дэлхийн санхүүгийн болон менежментийн зарим асуудлын хөгжлийг урьдчилан таамаглах чухал шийдвэрүүдийг урьдчилан гаргахад тусалдаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, шинжилгээний тогтолцоог боловсруулж хэрэгжүүлэх, зохицуулалтын баримт бичгийг бэлтгэх, хэрэгжүүлэх

Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь энэ асуудалд байгууллагын дотоод бодлогоос хамааран нягтлан бодох бүртгэлийг удирдлага, үйлдвэрлэлийн нягтлан бодох бүртгэлтэй хэрэгжүүлэх, нэгтгэх дүрмийг тодорхойлох зорилготой юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг тууштай хэрэгжүүлж, хэлтсийн түвшинд зөрчил гаргахгүй байх, төсвийн үйл ажиллагааны бүх асуудалд нэгдмэл байдалд хүрэх нь оновчтой юм.

Зохицуулалтын баримт бичгүүдийг хоёрдмол утгагүй тайлбар өгөх тодорхой шаардлага, дүрмийг бүртгэж, маргаантай асуудлаас зайлсхийхэд тусалдаг. Янз бүрийн компаниудын баримт бичгийн бүрдэл нь маш өөр байж болох ч ажлын хувилбарт төсвийн үйл явцын бүх субьектууд, дэд процессыг явуулах журам, ажилтнуудын ажлын чиг үүргийн талаархи заалтуудыг агуулсан байх ёстой.

• Санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн ажиллах журам;
• Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын журам;
• Бүх шатны төсвийн тухай журам;
• Санхүүгийн албаны ажиллах журам;
• Төсөв хүлээн авагчдад зориулсан заавар;
• Гүйцэтгэлийн үнэлгээ хийх журам;
• Санхүүгийн шинжилгээний журам.

Баримт бичгийг нэг удаа боловсруулдаг боловч түүнтэй ажиллах нь тасралтгүй үргэлжилдэг. Тогтоосон журмыг оновчтой болгоход тусалдаг оновчтой өөрчлөлт, нэмэлтүүд нь тухайн байгууллагын жишиг болох ёстой.

Үүний зэрэгцээ боловсон хүчнийг өөрчлөхдөө зохицуулалтын баримт бичгийн бүтцийг өөрчлөхөөс зайлсхийх нь маш чухал юм. "Шинэ шүүр" зарчим нь ямар ч тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоонд хамаарахгүй. Жирийн ажилчдаас эхлээд Төв Холбооны дүүргийн менежер хүртэл шинэ ажилчдыг батлагдсан төсвийн тогтолцоонд нэгтгэдэг (мэдээжийн хэрэг, тэдэнд оновчтой сайжруулалтыг авч үзэх боломжтой).

Төсвийн тогтолцоог бий болгох үндсэн чиглэлүүд

Аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах үйл явцыг гурван боломжит маршрут (арга) хэлбэрээр танилцуулж болно.

• Дээд - Доод (Дээрээс - Доош)
• Доод – Дээд (Доод – Дээш)
• Тойрог зам (Дээрээс доош + Доороос дээш)

Дээрээс доош чиглэсэн төсөв боловсруулах зам нь төсвийн бодлогыг сонгох онцгой эрхийг дээд удирдлагад олгоно гэж үздэг.

Төсвийн тогтолцоог ийм зохион байгуулалтад оруулснаар доод шатны саналыг бүрэн үл тоомсорлодог эсвэл хамгийн бага хэмжээгээр харгалзан үздэг тул энэ аргыг хамгийн амжилттай гэж нэрлэх боломжгүй юм. Нэг талаас, ийм төсөв боловсруулах зам нь төсвийг байгууллагын стратеги, дэлхийн зорилтуудтай бүрэн уялдуулах ёстой боловч байгууллагын дээд болон доод хэлтэс хоорондын харилцаа холбоо байхгүйгээс ийм зүйл болохгүй.

Үүний зэрэгцээ, энэ аргын илэрхий сул тал бол хувийн сонирхолгүй байдлаас болж доод түвшний менежерүүдийн аливаа зорилгод хүрэх хүсэл эрмэлзэл бүрэн байхгүй эсвэл туйлын бага байдаг.

Энэ нь доод төсвийг нэгдүгээр түвшний төсөв болгон нэгтгэх шаардлагатай олон түвшний эсвэл хуваарилагдсан бүтэцтэй аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд ердийн зүйл юм. Салбарын сүлжээтэй даатгалын компани энэ загвараар нэмэлт алба тус бүрээр боловсруулсан төсвийг хэсэг оффисын төсөвт (дүүрэгт), дараа нь хот, бүс нутгийн төсөвт төвлөрүүлнэ гэж бодъё. , зүйрлэвэл төв рүү. Ийм тогтолцоонд дунд шатны удирдлагын чиг үүрэг, хариуцлага нэмэгддэг бөгөөд энэ нь нийтлэлийн онцлог, шалгуур үзүүлэлтүүдийн нийцтэй байдлыг хангах ёстой.

Төсөв боловсруулах энэхүү маршрутын нэг ноцтой сул тал нь орон нутгийн үзүүлэлтүүд байнга зөрчилддөг, төсвийн үйл явцын үргэлжлэх хугацаа нэмэгддэг, түүнчлэн гүйцэтгэлээс ашиг олохын тулд орон нутгийн түвшинд шалгуур үзүүлэлтийг удирдах боломжтой байдаг. нэг талыг барьсан үзүүлэлтүүд.

Төсвийн явцын маршрут гэж нэрлэж болох дугуй аргын тусламжтайгаар төвөөс орон нутгийн үзүүлэлт, зорилтуудын хамгийн их тэнцвэрт байдалд хүрдэг.

Тус төв нь эхлээд доод шатныханд зорилго, зорилтын талаар зааварчилгаа өгдөг бөгөөд ихэвчлэн түүхэн болон аналитик мэдээллийг өөрийн шаардлагад ашигладаг бөгөөд үүний дараа орон нутгийн нэгжүүд төсвөө боловсруулж, дээд удирдлагын даалгаврыг биелүүлэх чадвартай харьцуулдаг. Эцсийн шатанд төсвийг тохируулж, төсвийн гинжин хэлхээний бүх холбоосууд тохиролцсон үзүүлэлт, утгыг хүлээн авдаг. Төсвийн энэ аргын хамгийн том давуу тал нь дотоод тууштай байдал юм.

Зураг 3. Төсвийн үйл явцын маршрут.

Нэг төсөв эсвэл Үндсэн төсөв

Нэгдсэн төсөв бол төсвийн тогтолцооны үндсэн баримт бичиг юм. Үүний гол үүрэг бол янз бүрийн түвшний менежерүүдэд оновчтой удирдлагын шийдвэр гаргах боломжийг олгох явдал юм.

Ганц эсвэл үүнийг бас нэрлэдэг мастер эсвэл ерөнхий төсөв нь бүх аж ахуйн нэгжийг хамарсан, бүх дотоод харилцааг харуулсан блок хэлбэрээр бүх нэгтгэсэн мэдээллийг агуулдаг.

Бизнесийн ертөнцөд том төсөв гэж нэрлэдэг бөгөөд энэ нь компанийн зорилго, түүний сайн сайхан байдлыг хангахад чиглэсэн төсвийн бүх үйл явц, ажлын хэсэг, хурал, төлөвлөгөө, шийдвэрийн эцсийн хураангуй юм. байх. Мөн нөөцийг дахин хуваарилах, нөөцийг дахин тооцоолох боломжоос эхлээд төлөвлөгдөөгүй зээлийн эх үүсвэр олох шийдвэр гаргах хүртэлх үйл ажиллагааны бүхий л асуудлыг шийдвэрлэхэд тусалдаг.

Цаг хугацаа өнгөрөхөд үндсэн төсвийн чиг үүрэг өөрчлөгддөг: хэрэв тухайн хугацааны эхэнд энэ нь зардал, орлогын төлөвлөгөөг илэрхийлдэг бол эцэст нь энэ нь хүрсэн үр дүнг үнэлэх, зурах боломжийг олгодог хяналт, нягтлан бодох бүртгэлийн хэрэгсэл болдог. удирдлагын чухал дүгнэлтүүд.

Аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн (үндсэн) төсвийн үндсэн шинж чанарууд

• Төсвийн тодорхой хугацаа, төсвийн тогтолцоог төлөвлөх, хэрэгжүүлэх, үр дүнг хянах тодорхой хугацаа гэсэн үг.
• Урьдчилан таамаглах бүрэлдэхүүн хэсэг- компанийн удирдлага анхаарлаа хандуулдаг чиг хандлага, таамаглалын талаархи мэдээлэл.
• Давтамжийг шинэчлэх– Төсөв нь нөхцөл байдал, хэлтсүүдийн хийсэн мэдээллийн шинэчлэл, дүрэм журмын дагуу байнга өөрчлөгдөж байдаг. Жишээлбэл, хяналтын цэгийн хугацаа дууссаны дараа - долоо хоног, сар эсвэл улирал.
• Нөхцөл байдлын хөгжлийн олон янз байдал- зах зээлийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан үнэ цэнэ нь өөр өөр байж болох нэг төсөвт багтсан параметр (түүхий эдийн үнэ, валютын ханш гэх мэт)
• Мэдээллийн бодит байдал– Төсөв нь удирдлагын нүдийг хужирлах тоо биш харин бодит зардлын зүйлүүдийг агуулдаг. Үүний үүрэг бол компанийн талаархи бодит нэгдсэн мэдээллийг тусгах явдал юм.
• Гадаад хүчин зүйлийн дүн шинжилгээ– дотоод үйл явц эсвэл бүхэлдээ бизнест чухал нөлөө үзүүлж болох гадаад мэдээллийг харгалзан үзэх.
• Байгууллагын түвшний хоорондын уялдаа холбоо- үйл явцын бүх оролцогчдын утга санаа, даалгаврыг тодорхой, хоёрдмол утгагүй тайлбарлах, тэгш оролцоо, хүсэл эрмэлзэл.
• Шийдвэр гаргах чадвар. Төсөв нь норматив баримт бичиг биш бөгөөд түүний бүтэц, хэлбэр нь санхүүгийн тайлангийн хэлбэрээс ихээхэн ялгаатай байж болно. Тиймээс төсвийн хэлбэрийн эрх чөлөө нь түүний давуу тал байх ёстой бөгөөд энэ нь төсвийн төлөвлөгөөнд мэдээллийг системтэйгээр тусгах, зөвхөн удирдлагын шийдвэр гаргахад шаардлагатай мэдээллийг хангах явдал юм.

Зураг 4. Нэг төсвийн шинж чанар.

WA-д төсөв оруулах жишээ: Санхүүч

Манай "Аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоо" нийтлэлд аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах үйл явцын ерөнхий зарчмуудын тайлбарыг өгсөн болно. Энэ тохиолдолд бид "WA: Financier"-ийн төсвийн тайлан гаргах чадварыг авч үзэх болно. Үүнийг хийхийн тулд жишээ болгон бид төсвийн энгийн схемийг хэрэгжүүлдэг.

"WA: Санхүүч" дэх төсвийг харгалзах "Төсөв" баримт бичгийг ашиглан оруулна.

Төлөвлөгөөний өгөгдлийг оруулах ажлыг хурдасгах, хялбаршуулахын тулд дараах сонголтуудыг ашиглах боломжтой.

• Гэрээнд төлбөрийн хуваарийг бөглөх;
• Хэд хэдэн үе, зүйл, тэдгээрийн аналитикийн нэг Төсвийн мэдээллийг бөглөх;

• Хамааралтай эргэлтүүдийг тохируулах.

Дээр өгөгдсөн тохиргооны үр дүнд үндэслэн дараахь хамааралтай төлөвлөсөн эргэлтүүдийг автоматаар үүсгэсэн.

Дууссан төсвийг батлах ёстой. "WA: Financier" нь програмчлалгүйгээр хэрэглэгчийн горимд янз бүрийн "Батлах маршрут"-ыг тохируулах чадварыг хэрэгжүүлдэг. Өөр өөр нөхцлөөс хамааран өөр өөр маршрутын сонголтуудыг тохируулдаг.

Батлагдсан төсөв нь дээр дурдсан нөхцөлийг хангаж байгаа эсэхээс хамааран автоматаар тодорхойлогддог зөвшөөрөл авагч бүрийн хувьд маршрут тогтоохдоо түүнийг батлах параметрүүдийг зааж өгсөн болно.

Үүний дараа тодорхой төсөв батлах замыг эхлүүлэх үед одоогийн зөвшөөрлийн төлөвийн талаарх мэдээлэл бүх хэрэглэгчдэд нээлттэй болно.

Тиймээс, оруулсан төлөвлөсөн мэдээллийн дагуу - нэг компанийн өөр өөр төв санхүүгийн дүүрэгт зориулсан хэд хэдэн төсөв, янз бүрийн системийн механизмыг ашиглан эцсийн нэгдсэн төсвийг бүрдүүлэх боломжтой.

• "Төсвийн гүйцэтгэл (Нэгдсэн тайлан)" тайлан нь хэд хэдэн төвийн санхүүгийн дүүрэг, байгууллага, хугацаа гэх мэт шаардлагатай сонголтуудын талаархи мэдээллийн гаралтыг тохируулах боломжийг олгодог;
• "Захиалгат тайлан" механизм нь жишээлбэл, "Нэгдсэн BDR" -ийг тохируулах боломжийг олгодог.

Дүгнэлт

Төсвийн тогтолцоог нэвтрүүлж байгаа нь уг нийтлэлд хэлэлцсэн энэ асуудлын бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс харахад зөвхөн ажлын эхлэл юм. Энэ нь байгууллагын санхүүгийн болон бизнесийн үр бүтээлтэй удирдлагын тогтолцоог нөөцийн талаас нь бүрдүүлэх суурь болсон анхны чулуу гэж хэлж болно. Дараа нь төсвийн тогтолцоог тасралтгүй сайжруулж, цаг хугацааны явцад шинэчлэх шаардлагатай болно, учир нь энэ нь динамикаар төсөвлөлттэй ажилладаг бөгөөд энэ нь үр дүнтэй менежментийг эрэлхийлж буй компанийн амжилтын гол баталгаа, эсвэл илүү сайн хэлэхэд, урьдчилсан нөхцөл юм.

Төсвийн тогтолцоог бий болгох нь компанийн дотоод онцлог, удирдлага, гүйцэтгэх түвшний бүтэц, түүнчлэн бизнесийн нэгжийн онцлогоос хамааран хангалттай хувьсах чадвартай, маш нарийн төвөгтэй олон талт үйл явц гэдэг нь ойлгомжтой.

Томоохон компаниудад төсвийн төлөвлөлтийг илүү нарийн хийх шаардлагатай байгаа тул илүү төвөгтэй төсвийн системийг хэрэгжүүлэх нь зүйтэй бөгөөд энэ нь аварга компанийн бүх түвшинд хамаатай юм.

Дунд сегментийн компаниуд нь компанийн дотоод үр ашиг, үйлдвэрлэлийн үйл явцыг оновчтой болгоход чиглэсэн жижиг функциональ системүүдээр төсөвлөж эхлэх боломжтой. Тиймээс төсвийн тогтолцоог бий болгох нь бизнесийн чиглэл, компанийн хэмжээнээс үл хамааран аливаа аж ахуйн нэгжид хамааралтай байж болно.

Бизнесийн ертөнцөд төсөв зохиох нь удирдлагын гол хэрэгсэл юм. Хэрэв та төсөвлөлтийг материаллаг зүйлтэй харьцуулах юм бол хутганаас гадна бүх төрлийн дагалдах хэрэгсэлтэй Швейцарийн хутгыг сонгох хэрэгтэй. Төсөвт ч мөн адил хамаарна: энэ нь зөвхөн ажлыг төлөвлөх, компанийн бизнесийг хянах боломжийг олгодог төдийгүй цаг тухайд нь дүн шинжилгээ хийх, загварчлах, урьдчилан таамаглах, үр ашгийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Эцсийн эцэст, аж ахуйн нэгжийн өндөр чанартай төсвийн тогтолцоо нь бизнесийн өндөр өрсөлдөх чадварын түлхүүр болдог.