Ros-Koeffizient zeigt. Welche Rentabilität gilt als normal: Berechnungsregeln und Definitionen

Der Grad der wirtschaftlichen Effizienz einer Finanz-, Arbeits- oder Materialressource wird durch einen relativen Indikator wie die Rentabilität charakterisiert. Er wird als Prozentsatz ausgedrückt und wird häufig zur Bewertung der Leistung eines Unternehmens verwendet. Es gibt viele Arten dieses Konzepts. Jeder von ihnen ist das Verhältnis des Gewinns zum untersuchten Vermögenswert oder der untersuchten Ressource.

Die Essenz des Konzepts der Rentabilitätskennzahl

Die Umsatzrendite zeigt die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und spiegelt die Effizienz seiner Arbeit wider. Durch die Auswertung des Indikators können Sie feststellen, wie viel Geld aus Produktverkäufen der Gewinn des Unternehmens ist. Entscheidend ist nicht, wie viel Produkt verkauft wurde, sondern wie viel Nettogewinn das Unternehmen erwirtschaftet hat. Mithilfe des Indikators können Sie auch den Kostenanteil am Umsatz ermitteln.

Die Umsatzrendite wird üblicherweise im Zeitverlauf analysiert. Ein Anstieg oder Rückgang eines Indikators weist auf verschiedene wirtschaftliche Phänomene hin.

Wenn die Rentabilität steigt:

1. Eine Umsatzsteigerung erfolgt schneller als eine Kostensteigerung (entweder sind die Verkaufsmengen gestiegen oder das Sortiment hat sich verändert).
2. Die Kosten sinken schneller als der Umsatz sinkt (das Unternehmen hat entweder die Produktpreise erhöht oder die Sortimentsstruktur geändert).
3. Der Umsatz steigt, aber die Kosten sinken (die Preise sind gestiegen, das Sortiment hat sich geändert oder die Kostenstandards haben sich geändert).

Die ersten beiden Situationen sind auf jeden Fall günstig für das Unternehmen. Die weitere Analyse zielt darauf ab, die Nachhaltigkeit dieser Situation zu beurteilen.

Die zweite Situation für das Unternehmen kann nicht eindeutig als günstig bezeichnet werden. Immerhin hat sich die Rentabilitätskennzahl formal verbessert (der Umsatz ist gesunken). Um Entscheidungen zu treffen, werden Preis und Sortiment analysiert.

Wenn die Rentabilität gesunken ist:

1. Die Kosten wachsen schneller als der Umsatz (aufgrund von Inflation, niedrigeren Preisen, erhöhten Kostenstandards oder Änderungen im Produktmix).
2. Der Umsatzrückgang erfolgt schneller als die Kostensenkung (Umsatz ist gesunken).
3. Der Umsatz sinkt und die Kosten steigen (Kostensätze sind gestiegen, Preise sind gesunken oder das Sortiment hat sich geändert).

Der erste Trend ist eindeutig ungünstig. Um die Situation zu korrigieren, ist eine zusätzliche Analyse der Gründe erforderlich. Die zweite Situation weist auf den Wunsch des Unternehmens hin, seinen Einflussbereich auf dem Markt zu reduzieren. Wenn ein dritter Trend erkannt wird, müssen Preis-, Sortiments- und Kostenkontrollsysteme analysiert werden.

So berechnen Sie die Umsatzrendite in Excel

Die internationale Bezeichnung des Indikators lautet ROS. Die Umsatzrendite wird immer auf Basis des Umsatzgewinns berechnet.

Traditionelle Formel:

ROS = (Gewinn/Umsatz) * 100 %.

In bestimmten Situationen kann es erforderlich sein, den Anteil des Brutto-, Buch- oder sonstigen Gewinns am Umsatz zu berechnen.

Formel für die Bruttoumsatzrendite (Marge):

(Bruttogewinn / Umsatz) * 100 %.

Dieser Indikator zeigt die Höhe des „schmutzigen“ Geldes (vor allen Abzügen), das das Unternehmen durch den Verkauf von Produkten verdient. Die Elemente der Formel werden in Geld ausgedrückt. Bruttogewinn und Umsatz sind der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen.

Informationen zur Berechnung:

In den Zellen zur Berechnung der Bruttorentabilität legen wir das Prozentformat fest. Geben Sie die Formel ein:

Der Bruttogewinnmargenindikator für 3 Jahre ist relativ stabil. Das bedeutet, dass das Unternehmen die Preisgestaltung und das Produktsortiment sorgfältig überwacht.

Betriebsgewinnmarge (EBIT):

(Betriebsgewinn / Umsatzerlös) * 100 %.

Der Indikator gibt an, wie hoch der Betriebsgewinn pro Rubel Umsatz ist.

((Seite 2300 + Seite 2330) / Seite 2110) * 100 %.

Daten zur Berechnung:

Lassen Sie uns die Rentabilität des Betriebsgewinns berechnen – ersetzen Sie die Verweise auf die erforderlichen Zellen in die Formel:

Formel für die Umsatzrendite basierend auf dem Nettogewinn:

(Nettogewinn/Umsatz) * 100 %.

Die Nettorentabilität zeigt, wie hoch der Nettogewinn pro Rubel Umsatz ist. Beide Zahlen stammen aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

Lassen Sie uns die Umsatzrendite in der Grafik darstellen:

Im Jahr 2015 ist der Indikator deutlich gesunken, was als ungünstiges Phänomen angesehen wird. Eine zusätzliche Analyse des Sortimentslisten-, Preis- und Kostenkontrollsystems ist erforderlich.

Ein Wert über Null gilt als normal. Der konkretere Umfang hängt vom Tätigkeitsbereich ab. Jedes Unternehmen vergleicht seine Umsatzrendite mit dem Branchenstandardwert. Es ist gut, wenn sich der berechnete Indikator praktisch nicht von der Inflationsrate unterscheidet.

Zur Analyse und Berechnung der Effizienz eines Unternehmens wird eine Vielzahl wirtschaftlicher und finanzieller Indikatoren herangezogen. Sie unterscheiden sich in der Komplexität der Berechnung, der Verfügbarkeit der Daten und der Nützlichkeit für die Analyse.

Die Rentabilität ist einer der optimalen Leistungsindikatoren – einfache Berechnung, Datenverfügbarkeit und enormer Analysenutzen machen diesen Indikator zu einem Muss für die Berechnung.

Was ist Unternehmensrentabilität?

Rentabilität (RO – Returnon)– ein allgemeiner Indikator für die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit eines Unternehmens oder den Einsatz von Kapital/Ressourcen (materiell, finanziell usw.). Dieser Indikator ist für die Analyse der Wirtschaftstätigkeit und für den Vergleich mit anderen Unternehmen notwendig.

Die Rentabilität ist im Gegensatz zum Gewinn ein relativer Indikator, sodass die Rentabilität mehrerer Unternehmen miteinander verglichen werden kann.

Gewinn, Umsatz und Umsatz sind absolute Indikatoren oder wirtschaftliche Auswirkungen und es ist falsch, diese Daten mehrerer Unternehmen zu vergleichen, da ein solcher Vergleich nicht den wahren Sachverhalt widerspiegelt.

Vielleicht ist ein Unternehmen mit einem geringeren Umsatzvolumen effizienter und nachhaltiger, das heißt, es wird ein anderes Unternehmen in Bezug auf relative Indikatoren übertreffen, was wichtiger ist. Auch die Rentabilität wird mit der Effizienz verglichen(Wirkungsgradfaktor).

Im Allgemeinen gibt die Rentabilität an, wie viel Rubel (Kopeken) Gewinn ein in Vermögenswerte oder Ressourcen investierter Rubel bringt. Für die Rentabilität des Umsatzes lautet die Formel wie folgt: Wie viele Kopeken Gewinn sind in einem Rubel Umsatz enthalten? In Prozent gemessen spiegelt dieser Indikator die Wirksamkeit der Aktivitäten wider.

Es gibt mehrere Hauptarten der Rentabilität:

• Rentabilität der Produkte/Verkäufe (ROTR/ROS – Gesamtumsatz/Verkauf),
• Return on Cost (ROTC – Gesamtkosten),
• Kapitalrendite (ROA – Assets)
• Return on Investment (ROI – investiertes Kapital)
• Personalrentabilität (ROL – labor)

Die universelle Formel zur Berechnung der Rentabilität lautet wie folgt:

RO=(Art des Gewinns/Indikator, dessen Rentabilität berechnet werden muss)*100 %

Im Zähler wird am häufigsten die Art des Gewinns verwendet: Gewinn aus Verkäufen (aus Verkäufen) und Nettogewinn, es ist jedoch möglich, den Bilanzgewinn zu berechnen und. Alle Gewinnarten sind in der Gewinn- und Verlustrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung) zu finden.

Der Nenner ist der Indikator, dessen Rentabilität berechnet werden muss. Der Indikator ist immer monetär. Ermitteln Sie beispielsweise die Umsatzrendite (ROTR), d. h. der Nenner sollte den Wert des Verkaufsvolumenindikators enthalten – das ist der Umsatz (TR – Gesamtumsatz). Der Umsatz ergibt sich als Produkt aus Preis (P – Preis) und Verkaufsmenge (Q – Menge). TR=P*Q.

Formel zur Berechnung der Produktionsrentabilität

Kostenrendite (ROTC – returnontotalcost)– eine der wichtigsten Rentabilitätsarten, die für die Effizienzanalyse erforderlich sind. Die Kostenrentabilität wird auch Produktionsrentabilität genannt, da dieser Indikator die Effizienz des Produktionsprozesses widerspiegelt.

Die Produktionsrentabilität (Kosten) wird nach folgender Formel berechnet:

ROTC=(PR/TC)*100 %

Der Zähler enthält den Gewinn aus Verkäufen/Verkäufen (PR), der die Differenz zwischen Einnahmen (Umsatz – TR – Gesamtumsatz) und Ausgaben (Gesamtkosten – TC – Gesamtkosten) darstellt. PR=TR-TC.

Im Nenner sind die Gesamtkosten (TC) der Indikator, dessen Rentabilität ermittelt werden muss. Die Gesamtkosten umfassen alle Kosten des Unternehmens: Materialkosten, Halbfabrikate, Löhne der Arbeiter sowie des Verwaltungs- und Managementpersonals, Strom und andere Wohn- und Kommunaldienstleistungen, Werkstatt- und Fabrikkosten, Kosten für Werbung, Sicherheit usw .

Der größte Kostenanteil entfällt auf Materialien, weshalb die Hauptindustrien als materialintensiv bezeichnet werden.

Die Kostenrendite zeigt, wie viele Kopeken Gewinn aus dem Verkauf ein Rubel bringt, der in die Produktionskosten investiert wird. In Prozent ausgedrückt spiegelt dieser Indikator wider, wie effizient die Produktionsressourcen genutzt werden.

Formel zur Berechnung der Rentabilität in der Bilanz

Viele Arten der Rentabilität werden auf Basis von Bilanzdaten berechnet. Die Bilanz enthält Informationen über die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital einer Organisation.

Dieses Formular wird zweimal im Jahr erstellt, d. h. der Status jedes Indikators kann zu Beginn des Zeitraums und am Ende des Zeitraums eingesehen werden. Um die Rentabilität aus der Bilanz zu berechnen, sind folgende Indikatoren erforderlich:

• Vermögenswerte (kurzfristig und langfristig);
• die Höhe des Eigenkapitals;
• Investitionsgröße;
• usw.

Man kann nicht einfach einen dieser Indikatoren heranziehen und die Rentabilität berechnen – das ist falsch!

Um die Rentabilität korrekt zu berechnen, müssen Sie den arithmetischen Durchschnitt der Höhe des Indikators am Anfang der aktuellen (Ende der vorherigen) und am Ende der aktuellen Periode ermitteln.

Ermitteln Sie beispielsweise die Rentabilität langfristiger Vermögenswerte. Aus der Bilanz wird die Summe der Werte des Anlagevermögens zu Beginn und Ende der Periode entnommen und in zwei Hälften geteilt.

In der Bilanz mittlerer Unternehmen wird der Wert des Anlagevermögens in Zeile 190 – Summe für Abschnitt I ausgewiesen; bei kleinen Unternehmen entspricht der Wert des Anlagevermögens der Summe der Zeilen 1150+1170.

Die Formel für die Rendite langfristiger Vermögenswerte lautet wie folgt:

ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100 %,

Dabei ist VnA np der Wert des Anlagevermögens zu Beginn der aktuellen (Ende der vorherigen) Periode, VnA kp der Wert des Anlagevermögens am Ende der aktuellen Periode.

Die Rendite des Anlagevermögens zeigt, wie viele Kopeken Gewinn aus Verkäufen ein in Anlagevermögen investierter Rubel bringt.

Beispiel für die Berechnung der Produktionsrentabilität

Zur Berechnung der Rentabilität der Produktion sind folgende Indikatoren erforderlich: Gesamtkosten (TC) und Umsatzgewinn (PR). Die Daten sind in der Tabelle dargestellt.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1.000.000 Rubel

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1.200.000 Rubel

Offensichtlich hat das zweite Unternehmen einen höheren Umsatz und Gewinn aus dem Verkauf. Absolut gemessen ist der Effekt des zweiten Unternehmens höher. Aber bedeutet das, dass das zweite Unternehmen effektiver ist? Um diese Frage zu beantworten, ist Produktion notwendig.

ROTC 1 =(PR/TC)*100 %=(1000000/500000)*100 %=200 %

ROTC 2 =(PR/TC)*100 %=(1200000/1200000)*100 %=100 %

Die Produktionsrentabilität des ersten Unternehmens ist doppelt so hoch wie die Produktionsrentabilität des zweiten Unternehmens. Wir können mit Sicherheit sagen, dass die Produktion des ersten Unternehmens doppelt so effizient ist wie die des zweiten.

Die Rentabilität als Indikator für die Effizienz eines Unternehmens spiegelt den tatsächlichen Stand der Dinge in Produktion, Vertrieb oder Investition des Unternehmens genauer wider und ermöglicht es Ihnen, im Gegensatz zur Verwendung absoluter Indikatoren, die richtig auf die aktuelle Situation reagieren, richtig zu reagieren geben kein vollständiges Bild.

Weltweit handelt es sich bei der Rentabilität um eine Reihe von Indikatoren, die gemeinsam die Effizienz eines Unternehmens bzw. seine Rentabilität charakterisieren. Rentabilität ist immer das Verhältnis von Gewinn zu dem Objekt, dessen Wirkung man wissen möchte. Tatsächlich ist dies der Gewinnanteil pro Einheit des analysierten Objekts.

Anhand von Rentabilitätskennzahlen können Sie herausfinden, wie effektiv das Eigenkapital oder Vermögen des Unternehmens genutzt wird ( siehe „Ermittlung der Kapitalrendite (Bilanzformel)“ ), ob seine Produktion rentabel ist. In diesem Artikel konzentrieren wir uns jedoch direkt auf die Rentabilität des Vertriebs.

Die Umsatzrendite ist das Verhältnis von Gewinn zu Umsatz

Die Umsatzrendite gibt Aufschluss über den Anteil des Gewinns am Umsatz des Unternehmens. In der Analyse wird es üblicherweise als ROS (kurz für Return on Sales) bezeichnet.

Die allgemeine Formel für die Umsatzrendite lautet wie folgt:

ROS = Pr / Op × 100 %,

wobei: ROS – Umsatzrendite;

Pr - Gewinn;

Op – Verkaufsvolumen oder Umsatz.

Die Umsatzrendite ist ein relativer Indikator und wird in Prozent ausgedrückt.

So berechnen Sie die Umsatzrendite in der Bilanz

Zur Berechnung der Umsatzrentabilität werden Informationen aus dem Finanzergebnisbericht (Formular 2) verwendet.

Lesen Sie den Artikel über Form 2 „Ausfüllen des Formulars 2 der Bilanz (Muster)“ .

In diesem Fall hängt die Formel für die Umsatzrentabilität in der Bilanz davon ab, an welcher Rentabilität der Benutzer interessiert ist:

1. Bruttogewinnmarge. In diesem Fall lautet die Formel zur Berechnung der Umsatzrentabilität wie folgt:

ROS = Zeile 2100 / Zeile 2110 × 100.

1. Betriebsgewinnmarge:

ROS = (Zeile 2300 + Zeile 2330) / Zeile 2110 × 100.

1. Nettogewinnmarge:

ROS = Zeile 2400 / Zeile 2110 × 100.

Wie hoch ist der Standardwert der Umsatzrendite?

Es gibt keine besonderen Standards für die Rentabilität des Umsatzes. Es werden durchschnittliche statistische Rentabilitätswerte nach Branchen berechnet. Für jede Art von Aktivität gilt ein eigener Koeffizient als normal.

Im Allgemeinen bedeutet ein Koeffizient zwischen 1 und 5 %, dass das Unternehmen eine niedrige Rentabilität aufweist, zwischen 5 und 20 % liegt die mittlere Rentabilität vor und zwischen 20 und 30 % liegt die hohe Rentabilität des Unternehmens vor. Über 30 % sind bereits eine Superrentabilität.

Im Allgemeinen umfasst die Rentabilität eine Reihe von Indikatoren, die die Effizienz (Rentabilität) eines Unternehmens umfassend charakterisieren.

Rentabilität ist immer das Verhältnis des Gewinns zu dem Objekt, dessen Einflussanalyse geklärt werden muss. Tatsächlich bestimmt die Formel für die Umsatzrendite in der Bilanz den Gewinnanteil pro Einheit des betreffenden Objekts.

Anhand der Formel zur Umsatzrendite in der Bilanz lässt sich ermitteln, mit welcher Effizienz Eigenkapital (Unternehmensvermögen), Anlage- und Betriebskapital etc. eingesetzt werden.

Umsatzrendite zeigt, welcher Anteil des Gewinns im Umsatz der Organisation enthalten ist. In der Analyse wird die Umsatzrendite mit ROS (aus dem Englischen returnonsales) bezeichnet.

Allgemein Umsatzrendite-Formel wie folgt:

ROS = P / Qp * 100 %,

Hier ist ROS die Umsatzrendite;

P ist die Höhe des Gewinns;

Qп - Verkaufsvolumen (Umsatz).

Die Umsatzrendite ist ein relativer Indikator, der in Prozent angegeben wird.

Formel für die Umsatzrendite in der Bilanz

Bei der Berechnung der Umsatzrentabilität in der Bilanz werden Informationen aus dem Finanzergebnisbericht (Formular Nr. 2) entnommen.

In diesem Fall Formel für die bilanzielle Umsatzrendite hängt von der Art der Rentabilität ab, die Benutzer benötigen:

• Bruttogewinnspanne:

  ROS=S.2100/S. 2110 * 100 %

• Betriebsgewinnmarge:

  ROS=(S.2300 + S.2330)/S. 2110 * 100 %

• Nettogewinnspanne:

Standardwert der Umsatzrendite

Bei der Berechnung der Umsatzrentabilität gibt es keine spezifischen Maßstäbe, da die durchschnittlichen statistischen Rentabilitätswerte nach Branchen berechnet werden. Für jede Aktivitätsart gibt es entsprechende Normkoeffizienten.

Im Allgemeinen sollte die Umsatzrentabilitätsformel in der Bilanz einen Rentabilitätsstandard zwischen 20 und 30 % vorsehen, der die hohe Rentabilität des Unternehmens widerspiegelt.

Ein Indikator von bis zu 5 % weist auf eine geringe Rentabilität des Unternehmens hin, von 5 bis 20 % auf eine durchschnittliche Rentabilität, ein Rentabilitätsindikator von mehr als 30 % weist auf eine hohe Rentabilität hin.

Durchschnittliche Umsatzrendite nach Branche in unserem Land:

• Landwirtschaft – 10-13 %,
• Bergbau – 25 %,
• Bau – 5-10 %,
• Handel – 7-8 %.

Analyse der Umsatzrentabilität

Die Umsatzrentabilitätsformel in der Bilanz ermöglicht es der Unternehmensleitung, den Grad der Effizienz der Organisation bei der Kostenverwendung im Gewinnprozess zu ermitteln.

In folgenden Fällen ist eine Kosten-Nutzen-Analyse erforderlich:

• Erhalt und Steigerung des Gewinns;
• Steuerung der Unternehmensentwicklung;
• Durchführung von Vergleichen mit Wettbewerbern;
• Erkennung von profitablen und unrentablen Produkten usw.

Beispiele für Problemlösungen

BEISPIEL 1

BEISPIEL 2

Bei der Tätigkeit eines Unternehmens ist die Rentabilität einer der wichtigsten Indikatoren; sie spiegelt die Wirtschaftlichkeit seiner Arbeit über einen bestimmten Zeitraum wider und ist darauf ausgelegt, den Gründern des Projekts ein reales Bild des Unternehmens zu vermitteln das Unternehmen für Investoren attraktiv zu machen (z. B. bei der Planung neuer Projektausrichtungen), um den Gläubigern Vertrauen in die Zuverlässigkeit zu vermitteln. Eine Formel, die Ökonomen bekannt ist, hilft bei der Bestimmung der Rentabilität von Verkäufen, aber ein allgemeines Verständnis davon ist für den Unternehmensleiter und diejenigen, die ihre Mittel darin investieren möchten, erforderlich.

Allgemeines Konzept des Rentabilitätsindikators und seiner Komponenten

Zunächst müssen Sie herausfinden, was Rentabilität ist und anhand welcher Indikatoren sie ermittelt wird. Im Wesentlichen wird unter diesem Konzept die Effizienz der Nutzung der in ein Unternehmen investierten Mittel oder Ressourcen verstanden. Dieser Begriff stammt aus dem Deutschen, in dem „rentabel“ „gewinnbringend“ bedeutet. Um es auszudrücken, kann eine prozentuale Kennzahl oder eine Rentabilitätskennzahl in physikalischen Zahlen gewählt werden.

Wenn sie über die Rentabilität des Umsatzes und des Unternehmens als Ganzes sprechen, dann meinen sie diesen Indikator für alle seine Ressourcen. Bei der wirtschaftlichen Analyse des Projekts wird neben dem Hauptumsatz auch der Rentabilitätsindikator in Bezug auf Produktion, Dienstleistungen, Kapital berücksichtigt, die Rentabilität des Personals berücksichtigt und es gibt auch ein Grundkonzept wie die Kapitalrendite.

Ein spezieller Indikator, der zur Analyse der Wirtschaftstätigkeit berechnet wird, ist die Rentabilitätsschwelle. Darunter versteht man Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, die die Kosten des Unternehmens vollständig decken können, aber keinen Gewinn aus der Tätigkeit bringen.

Umsatzrentabilität, Berechnungsformel und Funktionen

Die Umsatzrendite zeigt, wie viel jeder investierte Rubel dem Eigentümer Einnahmen bringt, mit anderen Worten, sie ist ein Indikator für den Gewinnanteil am Volumen der verkauften Produkte oder Waren.

Dieses Verhältnis unterscheidet sich etwas von anderen Hauptindikatoren dadurch, dass es nicht den Gewinn des Unternehmens, sondern ausschließlich die Rentabilität des Verkaufsprozesses widerspiegelt. Er wird nach einer speziellen Formel berechnet, um die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten darzustellen, die für den Kauf von Waren, die Herstellung oder die Erbringung von Dienstleistungen angefallen sind.

Ein wichtiges Merkmal besteht darin, dass die Umsatzrendite nicht die Höhe des Betriebskapitals oder des Anlagekapitals berücksichtigt, die zur Erzielung eines bestimmten Gewinnbetrags erforderlich war. Mit dieser Funktion können Sie die Umsatzrendite von Unternehmen mit unterschiedlichem Anlagevermögensumschlag vergleichen und anhand der erhaltenen Daten die Wirksamkeit dieses bestimmten Projekts analysieren.

Die Formel zur Berechnung der Rentabilitätsschwelle kann auf verschiedene Arten dargestellt werden. Am häufigsten werden Berechnungen nach der Formel über den Bruttogewinn durchgeführt:

wobei: Pv – Bruttogewinn, B – Umsatz.

Der Bruttogewinn ist die Differenz zwischen dem Umsatz und den Gesamtkosten der Waren (Produkte, Dienstleistungen).

Die Nettoumsatzrendite wird nach folgender Formel berechnet:

RP (netto) = IF/V,

wobei: Pch – Nettogewinn, B – Umsatz.

Der Nettogewinn ist die Differenz zwischen den Einnahmen und der Summe aller Steuern, Ausgaben und der Gesamtkosten der Waren (Produkte, Dienstleistungen). Die Einnahmen sollten außerdem von der Mehrwertsteuer, den Verbrauchsteuern und anderen obligatorischen Abzügen befreit sein.

Nach Ansicht einiger Experten ist die Verwendung der zweiten Version der Formel, d. bei dem die Rentabilitätsquote auf der Grundlage des Nettogewinns berechnet wird, macht die Berechnung allgemeiner und verliert etwas den Kern der Bestimmung der Rentabilität speziell aus dem Verkaufsprozess, und der berechnete Rentabilitätsschwellenwert führt zu einer gewissen Ungenauigkeit. In der Praxis hat diese Formel jedoch breite Anwendung gefunden.

Oft benötigen wir Umsatzrendite-Verhältnisse in Prozent; in diesen Fällen sehen die Formeln wie folgt aus:

RP = Pv/V*100 %

RP rein = IF/V*100 %

Durch die Berechnung dieses Umsatzindikators in mehreren separaten Zeiträumen mit den vorgestellten Formeln können Sie die Dynamik erkennen, die es Ihnen ermöglicht, die Rationalität neuer Projekte und den dafür vorgesehenen Mittelaufwand zu bestimmen.

Was ist ein „Schwellenwert“ und die Formel zu seiner Berechnung?

Die Rentabilitätsschwelle ist einer der wichtigsten Indikatoren in der Wirtschaftsanalyse. Sie spiegelt wider, ob die Höhe des Umsatzes die Kosten, die für den Einkauf von Waren, die Produktion von Produkten oder die Erbringung von Dienstleistungen anfallen, vollständig gedeckt hat. Seine Bestandteile sind die Menge der verkauften Waren und die erzielten Einnahmen. Die Rentabilitätsschwelle wird auch „Break-Even-Point“ genannt, d. h. jene Grenze, die keinen Gewinn bringt, aber auch keinen Kostenschaden verursacht.

Die Kosten, die die Rentabilitätsschwelle mit sich bringt, werden üblicherweise unterteilt in:

• Fixkosten – unabhängig von der Menge der produzierten Produkte);
• variable Kosten – mit steigendem Produktionsvolumen steigen sie proportional dazu.

Für Gläubiger ist dieser Indikator besonders wichtig, da er die Nachhaltigkeit des Unternehmens bestätigen soll.

• in monetärer Hinsicht;
• in Form von Sachleistungen.

Rentabilitätsschwelle (monetär) = Umsatz * Fixkosten / (Umsatz - variable Kosten).

Rentabilitätsschwelle (in Form von Sachleistungen) = Fixkosten / (Preis einer Produktionseinheit – durchschnittliche Kosten pro Produktionseinheit).

Sie können die Anwendung der Formel anhand eines Beispiels betrachten. Nehmen wir dazu an, dass die Fixkosten des Unternehmens 400.000 Rubel betragen, während die variablen Kosten rechnerisch 10.000 Rubel betragen. Für jede Produktionseinheit beträgt der Preis der Einheit selbst 30.000 Rubel. Wenn wir die Daten in die Formel einsetzen, stellen wir fest, dass die Rentabilitätsschwelle bei 400 / (30 – 10) = 20 liegt.

Daher müssen 20 Produkteinheiten produziert und verkauft werden, um keinen Verlust zu erleiden. Diese Zahl zeigt die Schwelle für die Rentabilität in physischer Hinsicht.

Weder die Rentabilitätskennzahl (Umsatz, Dienstleistungen, Unternehmen) noch die Rentabilitätsschwelle haben klare Wertevorgaben; alles hängt vollständig von den Besonderheiten der Tätigkeit ab.

Komponenten der Gesamtrentabilität eines Unternehmens

Für Unternehmensgründer und potenzielle Investoren ist die Gesamtrentabilitätskennzahl ein wichtiges Thema. Dieser Indikator spiegelt die Effizienz des Einsatzes von Ressourcen und Immobilienvermögen bei der Tätigkeit des Unternehmens wider (d. h. Eigenmittel und Umlaufmittel).

P = Buchgewinn / (Durchschnittswert des Anlagevermögens + Durchschnittswert des Umsatzvermögens).

Die Formel zeigt die Höhe des Bilanzgewinns; sie impliziert den erzielten Gewinn vor Steuern. Die Berechnung erfolgt wie folgt: Vom Gewinn aus Produktverkäufen werden die Aufwendungen (kommerziell, administrativ) abgezogen.

Darüber hinaus werden zur Durchführung wirtschaftlicher Analysen und zur Bewertung von Aktivitäten unterschiedliche Rentabilitätskennzahlen verwendet: Rentabilität von Vermögenswerten, Produktion, Vertrieb und Dienstleistungen, Anlagekapital, Rentabilität des Personals. Erst wenn man sie einzeln und als Ganzes analysiert, können Rückschlüsse auf die Rentabilität und Wirksamkeit dieser Aktivität gezogen werden.

Die Kapitalrendite ist einer der wirtschaftlichen Indikatoren der Kerntätigkeit, die zeigt, um wie viel investiertes Vermögen die Rentabilität steigern kann, d. h. wie viel Gewinn jeder in Immobilien investierte Rubel bei der Umsetzung eines Geschäftsprojekts einbringt. Sie können die Kapitalrendite anhand der Formel berechnen: Kapitalrendite = Gewinn für einen bestimmten Zeitraum / durchschnittliches Vermögen.

Sie kann sowohl quantitativ als auch prozentual ausgedrückt werden.

Bei der Analyse der Aktivitäten eines Unternehmens gibt es eine Unterteilung in die Kapitalrendite:

• Umlaufvermögen – zur Berechnung muss die Höhe des Nettogewinns durch den durchschnittlichen jährlichen Wert des Vermögensumschlags geteilt werden;
• langfristig – zur Berechnung verwendet die Formel die Höhe des Nettogewinns, der durch den durchschnittlichen Jahreswert der langfristigen Vermögenswerte geteilt werden muss.

Der nächste Indikator ist die Personalrentabilität. Dies ist auch eine wichtige Rentabilitätskennzahl, die sich auf die Rentabilität des Unternehmens auswirkt und bei der Finanzanalyse berücksichtigt werden muss. Er wird als Verhältnis des Nettogewinns zur Anzahl der Mitarbeiter berechnet. Wie andere Kennzahlen (Umsatz, Vermögen) wird die Personalrentabilität häufig in Prozent ausgedrückt.