Das Konzept der illegalen Geschäftstätigkeit und ihre Folgen. Folgen illegaler Geschäftsaktivitäten

Fast jeder Erwachsene hat mindestens einmal in seinem Leben etwas verkauft, aber niemand würde auf die Idee kommen, den Verkauf von Omas Möbelunternehmertum zu nennen. Was aber, wenn jemand beginnt, gezielt in der Stadt nach alten Möbeln zu suchen, diese zu kaufen und an neue Besitzer zu verkaufen? Solche Tätigkeiten haben bereits den Charakter eines Gewerbes, was bedeutet, dass Sie sich anmelden und Steuern zahlen müssen, um für illegale Geschäftstätigkeiten kein Bußgeld zahlen zu müssen.

Sie sollten sich nicht darauf verlassen, dass die Steuerbehörden ein illegales Geschäft ignorieren, wenn es relativ geringe Einnahmen bringt. Um eine Person für illegale Geschäftsaktivitäten zur Verantwortung zu ziehen, ist nicht einmal ein Einkommensnachweis erforderlich. Es reicht aus, ihn zu überführen, dass er mit seinem Handeln das Ziel verfolgte, Gewinn zu erwirtschaften – zum Beispiel indem er in einer Zeitung Werbung machte oder Waren in großen Mengen kaufte.

Was ist eine illegale Geschäftstätigkeit?

Es besteht die Meinung, dass sich die Steuerbehörden nur dann für einen Unternehmer interessieren, wenn er einen erheblichen Betrag verdient. In Wirklichkeit ist dies nicht der Fall. Auch wenn jemand von Zeit zu Zeit selbstgemachten Schmuck verschickt und die Bezahlung per Nachnahme erhält, muss er mit einer persönlichen Betreuung durch das Finanzamt rechnen. Auch mit geringem Einkommen ist es möglich, für illegale Geschäftsaktivitäten bestraft zu werden. Die Höhe der Strafe hängt von der Höhe des Einkommens ab: Ab einer bestimmten Höhe geht die Verwaltungshaftung für illegale Geschäfte in eine Strafbarkeit über.

Um zu verstehen, was eine illegale Geschäftstätigkeit darstellt, müssen Sie das Konzept der „Geschäftstätigkeit“ verstehen. Das Bürgerliche Gesetzbuch interpretiert es als eine Tätigkeit, die darauf abzielt, systematisch Gewinn zu erwirtschaften. Theoretisch reichen zwei Transaktionen der gleichen Art in einem Jahr aus, um eine solche Richtung im Handeln einer Person zu erkennen.

Unter den Anzeichen unternehmerischer Tätigkeit sind hervorzuheben:

Aussagen von Kunden – Personen, die für Dienstleistungen oder Waren bezahlt haben;
Werbung für Waren und Dienstleistungen;
Ausstellung von Produktproben;
Großhandelskäufe;
Verfügbarkeit von Quittungen für den Geldempfang;
etablierte Beziehungen zu Gegenparteien;
Abschluss von Mietverträgen für Gewerbeflächen;
Buchhaltung von Geschäftsvorfällen.

Wenn einer der oben genannten Punkte für die Aktivitäten einer Person charakteristisch ist, ist es sinnlos, sich auf den fehlenden Gewinn zu konzentrieren. Unter illegalem Unternehmertum versteht man eine Tätigkeit, die darauf abzielt, Gewinn zu erwirtschaften, diesen aber nicht unbedingt einbringt.

Wer eine Wohnung vermietet, darf keinen Einzelunternehmer anmelden: Um nicht für illegale Geschäfte haftbar gemacht zu werden, muss man mit dem Mieter einen Vertrag abschließen, fristgerecht eine Steuererklärung abgeben und die Einkommensteuer zahlen. Gleiches gilt für Personen, die ein einmaliges Verkaufsgeschäft für einen angemessenen Betrag abgeschlossen haben: Durch die Abgabe einer Erklärung erspart sich der Verkäufer ein Verfahren vor dem Finanzamt.

Wenn sich Ihre Tätigkeit auf den Dienstleistungssektor bezieht, Sie aber keinen Einzelunternehmer oder eine GmbH registrieren möchten, können Sie Dienstleistungen auf der Grundlage von Verträgen erbringen. Dies stellt kein illegales Geschäft dar, eine solche Zusammenarbeit hat jedoch offensichtliche Nachteile:

Sie können Ihre Dienste nicht bewerben;
Die Steuerbehörden können eine solche Geschäftsbeziehung als Arbeitsverhältnis betrachten, was zu Problemen für den Kunden der Dienstleistungen führen wird;
Unter sonst gleichen Bedingungen wird der Kunde lieber mit einem Einzelunternehmer oder einem Unternehmen zusammenarbeiten, da dies für ihn rentabler ist.

Bitte beachten Sie: Seit 2019 können Personen, die auf dem Territorium von Moskau, den Regionen Moskau und Kaluga sowie Tatarstan selbstständig Dienstleistungen erbringen, ihre Tätigkeit als legalisieren.

Um Ihre Geschäftstätigkeit vollständig ausüben zu können, müssen Sie sich ordnungsgemäß registrieren. Mit Hilfe unseres kostenlosen Dokumentenvorbereitungsdienstes geht das ganz einfach: Das Verfahren selbst nimmt nur wenig Zeit in Anspruch und eine Bescheinigung über die staatliche Registrierung wird innerhalb von drei Werktagen ausgestellt.

Wenn Sie weiterhin illegalen Geschäftsaktivitäten nachgehen, können die Folgen sehr unangenehm sein – von Geldstrafen bis hin zu Freiheitsstrafen.

Strafe für illegale Geschäftsaktivitäten

Illegale Geschäfte sind mit steuerlicher, verwaltungsrechtlicher und strafrechtlicher Haftung verbunden. Mitarbeiter der Steueraufsichtsbehörde, der Polizei, der Staatsanwaltschaft, der Kartellbehörden und der Verbrauchermarktaufsichtsbehörden sind befugt, illegale Geschäftsaktivitäten aufzudecken. Der Grund für die Kontrolle wird ein Signal wachsamer Bürger sein: Beispielsweise wird ein Kunde eines illegalen Taxifahrers mit der Dienstleistung unzufrieden sein und eine Beschwerde einreichen.

Vor Gericht fordern Steuerbeamte vom Eigentümer eines illegalen Unternehmens eine Entschädigung für Steuern, die der Staat aufgrund seines Verschuldens nicht erhalten hat. Die Strafe für eine Person für illegale Geschäftsaktivitäten umfasst die Zahlung einer Einkommensteuer in Höhe des nachgewiesenen Einkommens und Verzugszinsen. Darüber hinaus wird Steuerhinterziehung geahndet durch:

10 % des Einkommens aus illegaler Geschäftstätigkeit, mindestens jedoch 20.000 Rubel, stellen eine Geldstrafe für einen Unternehmer dar, der beim Föderalen Steueramt keinen Antrag auf Registrierung seines eigenen Unternehmens gestellt hat;
20 % des Einkommens, mindestens jedoch 40.000 Rubel, werden von einem Unternehmer gezahlt, der seit mehr als 90 Tagen ein illegales Geschäft betreibt;
Unternehmer werden mit einer Geldstrafe von 5.000 Rubel belegt, wenn sie die Gewerbeanmeldung verzögern. Hierbei handelt es sich um eine Situation, in der eine Person Dokumente zur Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer GmbH eingereicht hat, die Tatsache, dass sie Einnahmen früher erhalten hat, jedoch offengelegt wurde. Wenn sich die Registrierung um mehr als 90 Tage verzögert, verdoppelt sich die Geldstrafe – 10.000 Rubel.

Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation sieht Strafen vor. Für illegale Geschäfte beträgt die Geldstrafe im Jahr 2019 mindestens 500 Rubel.

Die Geldstrafe für illegale Geschäfte ohne Registrierung eines Einzelunternehmers oder einer GmbH beträgt 500 bis 2000 Rubel;
Die Ausübung einer lizenzierten Tätigkeit durch eine Person ohne Lizenz wird mit einer Geldstrafe von 2.000 bis 2.500 Rubel geahndet. Produkte und Produktionsmittel können beschlagnahmt werden.

Die Entscheidung in einem Fall illegaler Geschäfte trifft ein Richter am Wohnort des Angeklagten oder am Ort seiner Tätigkeit. Der Fall wird innerhalb von zwei Monaten ab dem Datum der Erstellung des Protokolls über den Verstoß geprüft, andernfalls kann der Fall nicht fortgesetzt werden.

Strafrechtliche Verantwortlichkeit für illegale Geschäfte

Wenn ein illegales Geschäft dem Staat oder den Bürgern Schaden zufügt, riskiert der Unternehmer eine strafrechtliche Haftung für illegale Geschäfte. Die Artikel des Strafgesetzbuches regeln die Erlangung illegaler Einkünfte in großer Höhe (1,5 Millionen Rubel oder mehr) oder in besonders großer Menge (6 Millionen Rubel oder mehr). Die Strafverfolgung ist in solchen Fällen Aufgabe der Polizei und der Staatsanwaltschaft.

Für illegale Geschäftsaktivitäten sieht das Strafgesetzbuch der Russischen Föderation folgende Strafen vor:

für die Verursachung von Schäden in großem Umfang – eine Geldstrafe von bis zu 300.000 Rubel oder in Höhe des Einkommens des Täters für zwei Jahre; Außerdem kann die Strafe für eine Person für illegale Geschäftsaktivitäten 180–240 Stunden Zwangsarbeit oder eine Freiheitsstrafe für einen Zeitraum von 4–6 Monaten betragen.
für die Verursachung von Schäden in besonders großem Umfang – eine Geldstrafe von bis zu 500.000 Rubel oder in Höhe des Verdienstes des Täters für drei Jahre; Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren, verbunden mit einer Geldstrafe von bis zu 80.000 Rubel oder in Höhe von sechs Monatseinkommen.

Das Bußgeld für illegale Geschäftsaktivitäten kann durch Sanktionen für damit verbundene Straftaten ergänzt werden: illegale Nutzung fremder Marken im Geschäftsleben, Täuschung des Käufers, Handel mit gefälschten Waren.

Wenn eine Person eine unternehmerische Tätigkeit ausübt, sich aber nicht rechtzeitig rechtsgültig angemeldet hat und systematisch Waren oder Dienstleistungen mit der Absicht verkauft, Gewinn zu erzielen, haftet sie. Diese Art von Tätigkeit kann nur nach Registrierung bei Regierungsbehörden, Erhalt einer Lizenz (für bestimmte Arten von Unternehmen) und Erfüllung anderer gesetzlicher Anforderungen (usw., ggf. erneut) ausgeübt werden.

Wenn der Eigentümer der Organisation nicht registriert ist oder es nicht für notwendig erachtet, andere Anforderungen gemäß den Gesetzen der Russischen Föderation zu erfüllen, die sich auf die Geschäftstätigkeit beziehen, die er ausübt und aus der er Einkünfte erzielt, wird er strafrechtlich verfolgt , Steuer- und Verwaltungshaftung und unterliegt einer Geldstrafe für illegales Unternehmertum. Bei illegalen Geschäften wird der Verstoß, wenn der Verstoß strafrechtlich festgestellt wird, mit einer angemessenen Strafe des Einzelnen geahndet.

Die häufigsten Arten illegaler Geschäfte im Jahr 2017:

Herstellung, Verkauf und Lagerung nicht lizenzierter Produkte (dies ist in Artikel 171.1 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation vorgesehen).
Erbringung entgeltlicher Dienstleistungen für den Bau, die Reparatur und die Wartung von Autos, Haushaltsgeräten und Elektronik (die Tätigkeit ist nicht beim Finanzamt angemeldet).
Erbringung kostenpflichtiger medizinischer oder tierärztlicher Dienstleistungen ohne Lizenz.
Systematische Vermietung von Immobilien.
Dienstleistungen zur Anmietung von Fahrzeugen gegen eine bestimmte Nutzungsgebühr ohne Zahlung von Steuern auf das persönliche Einkommen gemäß Formular 3-NDFL.
Aktivitäten auf den sogenannten Spontanmärkten.
Falsche Angaben bei der Registrierung und Berichterstattung über den Stand der Dinge der Organisation.

Wie wird illegales Geschäft definiert?

Vertreter der Steueraufsichtsbehörde und der Staatsanwaltschaft stellen Verstöße gegen die Anforderungen an die gesetzliche Registrierung und Lizenzierung verkaufter Waren fest. Die illegalen Aktivitäten nicht registrierter Unternehmen und Einzelunternehmer können durch gezielte Kontrollen sowohl durch die Steuerbehörden als auch durch andere autorisierte Stellen aufgedeckt werden.

Die rechtlichen Folgen eines Verstoßes gegen das Verfahren zur Registrierung oder Lizenzierung der von einer Organisation verkauften Waren bestimmen die Sanktionen. Die gewählte Strafe für Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften in Bezug auf illegale Aktivitäten sowie für das Fehlen einer Lizenz und von Zertifikaten für verkaufte Produkte muss nach Ablauf von 2 Monaten ab dem Datum ihrer Entdeckung in Kraft treten.

Strafen für Verstöße gegen die Regeln für die Führung und Registrierung eines Gewerbes werden spätestens 2 Monate nach Feststellung der Verstöße verhängt. Die Strafe kann nur in Kraft treten, wenn seit der Feststellung von Verstößen nicht mehr als 2 Monate vergangen sind und der Tatbestand des Verstoßes dokumentiert und unverzüglich dem Gericht vorgelegt wird. Liegt eine der oben genannten Voraussetzungen nicht vor, verliert die Rechtskraft der Anklage ihre Relevanz.

Bestrafungsmöglichkeiten

Wenn eine Person illegal Geschäfte betreibt oder die gesetzlichen Anforderungen für die Ausübung dieser Tätigkeit umgeht, kann sie mit drei Arten von Haftung bestraft werden: verwaltungsrechtlich, steuerrechtlich und strafrechtlich.

Die erste Art der Bestrafung ist die administrative. Kunst. 14.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation definiert die folgenden Strafen:

Fehlt eine gesetzliche Registrierung einer Organisation, wird eine Geldstrafe verhängt, deren Höhe zwischen 500 und 2.000 Rubel liegt.
Wenn für die verkauften Produkte oder Waren, die sich im Lager des Unternehmers befinden, keine Lizenz vorliegt. Die Höhe der Geldbußen für Einzelunternehmer beträgt 2.000 Rubel bei Beschlagnahme von Waren; für leitende Personen des Unternehmens - ab 4.000 Rubel.
Bei Missachtung der Produktlizenzanforderungen werden folgende Strafen verhängt: eine Geldstrafe von 1.500 Rubel für natürliche Personen und 30.000 Rubel für juristische Personen. Beamte müssen außerdem eine Geldstrafe in Höhe von 3.000 Rubel zahlen, wenn sie die Regeln und Vorschriften für die Ausstellung einer Lizenz oder eines Qualitätszertifikats für Produkte missachten.
Bei systematischen groben Verstößen gegen die Voraussetzungen für die Erlangung einer Warenlizenz ist ein Verbot der Ausübung von Tätigkeiten mit Gewinnerzielungsabsicht für die Dauer von bis zu 90 Arbeitstagen oder die Verhängung von Strafen vorgesehen: 4-5.000 Rubel für Einzelpersonen, ab 40.000 Rubel für juristische Personen und ab 4.000 Rubel für Beamte.

Bezüglich der Steuerpflicht bei der Ausübung illegaler Geschäfte gemäß Art. 116 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können folgende Strafen verhängt werden:

Meldet sich ein Unternehmer nicht rechtzeitig beim Finanzamt an, ist der Unternehmer zur Zahlung einer Geldstrafe in Höhe von 10.000 Rubel verpflichtet.
Wenn eine Organisation die gesetzliche Registrierung nicht bestanden hat und eine Geschäftstätigkeit ausübt, wird eine Geldstrafe in Höhe von 10 % des ab dem Zeitpunkt der Aufnahme der Tätigkeit erzielten Gewinns verhängt, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel

Die strafrechtliche Verantwortlichkeit wird nach Art. übernommen. 171 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation wird bei der Erzielung von Gewinnen in großem Umfang angewendet und wird mit einer Geldstrafe von bis zu 300.000 Rubel oder in Höhe des Arbeitsentgelts für einen Zeitraum von bis zu 2 Jahren geahndet bis zu 480 Stunden oder Festnahme bis zu sechs Monaten. Wenn die illegale Handlung von einer organisierten Gruppe begangen wird:

Eine Geldstrafe von 100.000 bis 500.000 Rubel oder Lohn für die ersten 3 Arbeitsjahre.
Gemeinnützige Tätigkeit geschäftsführender Personen für die Dauer von bis zu 5 Jahren.
Freiheitsberaubung Personen für die Dauer von bis zu 5 Jahren mit oder ohne Geldstrafe
Die volle Verantwortung für Gesetzesverstöße und die Durchführung illegaler Geschäftsaktivitäten oder für Verstöße bei der Lizenzierung von Waren liegt ausschließlich beim Eigentümer der Organisation. In diesem Fall haften Personen nicht, die einen Arbeitsvertrag mit einer illegalen Organisation abgeschlossen haben, oder der Vermieter der von der Organisation gemieteten Räumlichkeiten.

Selbständig zu arbeiten bedeutet nicht nur die Freiheit von Vorgesetzten, sondern auch eine Reihe von Verantwortungen. Dazu gehören die Zahlung von Steuern an den Staat, der Erwerb von Lizenzen zur Erbringung gesetzlich festgelegter Dienstleistungen oder zum Verkauf bestimmter Waren sowie eine Reihe anderer Verpflichtungen, die dem Staat helfen, die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens genauer zu überwachen. Dies ist ein unvermeidliches Übel im Geschäftsleben, mit dem Sie sich auseinandersetzen und die gesetzlichen Anforderungen in vollem Umfang einhalten müssen. Andernfalls wird Ihre illegale Situation früher oder später ans Licht kommen und Sie werden definitiv in Schwierigkeiten geraten. Wir empfehlen dringend, die richtige Wahl zu treffen!

In Russland, wie auch in den meisten anderen Ländern, besteht eine Haftung für illegale Geschäftsaktivitäten, wobei die Bestrafung einer Person von der Schwere des Verstoßes abhängt. Schließlich übt ein Bürger, der tatsächlich Einkünfte aus seinem Beruf erzielt, seine Rechte aus, vermeidet aber viele Pflichten, einschließlich der Zahlung von Steuern.

Was ist unternehmerische Tätigkeit?

In der russischen Gesetzgebung wird Unternehmertum als eine Tätigkeit betrachtet, die ein Bürger mit dem Ziel ausübt, regelmäßigen und dauerhaften Gewinn zu erzielen. Dazu gehören die Erbringung verschiedener Dienstleistungen, die Herstellung und der Verkauf von Waren sowie die Vermietung von Räumlichkeiten. Gemäß Artikel 14 des Bürgerlichen Gesetzbuches erwirbt eine natürliche Person das Recht auf eine solche Beschäftigung nur, wenn sie als Einzelunternehmer registriert ist. Andernfalls droht ihm ein Bußgeld wegen illegaler Geschäftstätigkeit.

Somit gelten einzelne Tatsachen des Verkaufs von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen nicht als Verstoß. Vorausgesetzt jedoch, dass der Umfang der Dienstleistungen, die Menge der verkauften Waren und andere Umstände nicht auf die Systematik der Transaktionen schließen lassen. Als Gegenbeweis dienen: Zeugenaussagen, Zahlungsnachweise (Kontoauszüge, Empfangsbelege), Arbeitszeugnisse. Außerdem berücksichtigt:

Tatsachen über das Anbieten von Waren an öffentlichen Orten,
Werbung jeglicher Art,
Fakten zum Großhandelseinkauf,
Abschluss eines Mietvertrages über Räumlichkeiten für einen bestimmten Zweck.

Dabei spielt das Vorliegen oder Nichtvorhandensein eines Gewinns an sich keine Rolle bei der Feststellung, ob ein Rechtsverstoß vorliegt. Wichtig ist, dass die Aktionen über einen bestimmten Zeitraum wiederholt durchgeführt wurden.

Da das Eigentum eines einzelnen Unternehmers nicht wirklich abgegrenzt ist, ergeben sich kontroverse Fragen bei der Vermietung von Wohnungen. Damit eine solche Tatsache als wirtschaftliche Einnahmequelle angesehen werden kann, muss Folgendes nachgewiesen werden:

es wurde speziell mit Gewinnerzielungsabsicht erworben oder geschaffen;
Einstellungstransaktionen wurden als Geschäftstransaktionen erfasst;
es bestehen langfristige Beziehungen zu Dienstleistungskonsumenten;
Zwischen allen Transaktionen besteht ein zielgerichteter Zusammenhang.

Im Jahr 2004 wurde durch eine Entscheidung des Obersten Gerichtshofs festgestellt, dass die Vermietung eigener Wohnräume unter Erhalt von Einkünften durch Privatpersonen keine Haftung für illegales Unternehmertum nach sich zieht. Daher ist dies in diesem Fall nicht erforderlich.

Verantwortung für illegale Geschäftsaktivitäten

Es gibt zwei Arten der Haftung für Straftaten im Wirtschaftsbereich – verwaltungsrechtliche und strafrechtliche. Um einen Bürger vor Gericht zu bringen, müssen Tatsachen vorliegen (und vor Gericht nachgewiesen werden), die auf ihren dauerhaften (systematischen) Charakter hinweisen. Die Haftung für illegale Geschäftsaktivitäten richtet sich nach der Höhe des Schadens, der dem Staat oder den betroffenen Bürgern und Organisationen entsteht.

Arten von Verwaltungsstrafen

Im Verwaltungsverfahren werden Bürger gemäß Artikel 14.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten strafrechtlich verfolgt. Absatz eins besagt, dass die Geldstrafe für illegale Geschäfte (ohne Einzelunternehmerzertifikat) zwischen 500 und 2.000 Rubel liegt. Bei gleichzeitigem Verstoß gegen mehrere Normen werden die Strafen summiert, zum Beispiel:

der Verkauf (Lagerung, Transport) von Waren ohne Kennzeichnung ist ein Plus gemäß Artikel 15.12 (Geldstrafe bis zu 4.000 Rubel mit Beschlagnahme);
Bereitstellung von Catering-Dienstleistungen unter Verstoß gegen Hygienestandards – fügt Art. hinzu. 14,4 (bis zu 2.000, wiederum bis zu 5.000 Rubel);
bei Verstoß gegen die Regeln für den Verkauf bestimmter Warenarten, zum Beispiel Zigaretten – ein weiterer Art. 14,5 (plus 1 Tausend Rubel);
Verkauf von Waren, deren Verkauf eingeschränkt oder verboten ist (Medikamente, Waffen) – Artikel 14.2 (bis zu 2.000 und Beschlagnahme).

Beachten Sie, dass das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten für Bürger deutlich niedrigere Bußgelder vorsieht als für registrierte Einzelunternehmer.

Die staatliche Registrierung ist die wichtigste, aber nicht die einzige Voraussetzung für die Führung eines legalen Unternehmens. Wenn ein Bürger erlaubnispflichtige Arbeiten ausführt oder mit der Einholung einer Sondergenehmigung (SRO – z. B. im Bauwesen) verbunden ist, kann ihm zusätzlich ein Bußgeld wegen unerlaubter Geschäftstätigkeit ohne Erlaubnis auferlegt werden. Dies wird durch die Absätze 2,3 und 4 von Artikel 14.1 des Verwaltungsgesetzbuchs festgelegt.

Zu diesen Leistungen zählen insbesondere:

Bildung und Medizin;
Beförderung von Bürgern durch Personenbeförderung;
Altmetallannahme und -verarbeitung;
Entwicklung von Computerprogrammen;
Bereitstellung von Kommunikation.

Für solche illegalen Geschäfte kommt die Verwaltungshaftung noch schwerwiegender zum Tragen.

Für Arbeiten ohne Lizenz (Sondergenehmigung) wird, sofern gesetzlich vorgeschrieben, eine Geldstrafe von bis zu 2,5 Tausend Rubel mit möglicher Beschlagnahmung von Ausrüstung, Rohstoffen und hergestellten Produkten verhängt (nach Ermessen des Gerichts).
Bei Verstoß gegen die Bedingungen der Lizenzerlaubnis - bis zu 2.000 Rubel. (Fälle grober Verstöße gegen Einzelpersonen werden nicht berücksichtigt).

Die gerichtliche Praxis zeigt, dass ein erheblicher Teil der Fälle wegen illegaler Geschäftstätigkeit nach dem Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation mit einer Kündigung aufgrund des Ablaufs der Verjährungsfrist endet. In der Hälfte der Fälle erweist sich eine Beschlagnahme als unmöglich, da die Werkzeuge nicht dem Rechtsbrecher, sondern einer anderen Person gehören.

Strafrechtliche Verantwortlichkeit für illegale Aktivitäten

Es tritt auf, wenn die unabhängigen riskanten Handlungen eines Bürgers schwerwiegende negative Folgen haben. In diesem Fall führt die illegale Geschäftstätigkeit zu einer Strafe für den Einzelnen gemäß Artikel 171 des Strafgesetzbuches.

Es kann eine Geldstrafe von bis zu 300.000 Rubel oder in Höhe des in den letzten 2 Jahren erzielten Einkommens verhängt werden. Entweder durch eine gerichtliche Entscheidung – Zwangsarbeit (bis zu 2) oder Festnahme – bis zu 6 Monate.

Solche Strafen werden für Arbeiten ohne staatliche Registrierung (sowie ohne Lizenz) verhängt, wenn ein Schaden verursacht wird oder die erzielten Einnahmen einen hohen Betrag erreichen. In der neuesten Ausgabe (2016) ist ein Betrag von 2,2 Millionen Rubel enthalten.

Die Höhe der Strafen erhöht sich auf 500.000 Rubel oder bis zu 3 Jahreseinkommen, Zwangsarbeit oder Freiheitsstrafe sind möglich – bis zu 5 Jahre. Vorausgesetzt: Die im ersten Absatz aufgeführten Handlungen gingen mit erschwerenden Umständen einher:

mehrere Personen (Gruppe) waren an der Einkommensgenerierung beteiligt;
Der erzielte Gewinn erreichte eine besonders große Höhe – 9 Millionen Rubel.

Seit 2010 werden Strafen für illegale Geschäftsaktivitäten sowie für Wirtschaftskriminalität im Allgemeinen seltener verhängt. Dies ist darauf zurückzuführen, dass immer häufiger Fälle auftreten, in denen Marktteilnehmer versuchen, auf diese Weise reine Wettbewerbsbeziehungen zu lösen. Als Folge der Strafmilderung:

die Strafe für Arbeiten, die gegen die Lizenzbestimmungen verstoßen, wurde abgeschafft (nur das völlige Fehlen einer Registrierung oder Erlaubnis blieb bestehen);
Die Höhe des Schadens hat sich erheblich erhöht, sodass er als groß eingestuft werden kann (es waren 250.000 und 1 Million – besonders groß);
Die Möglichkeit einer Inhaftierung wurde eingeschränkt – dies ist nun nur noch ausnahmsweise möglich, wenn die Identität des Verdächtigen nicht geklärt ist, er einen ständigen Wohnsitz in Russland hat oder sich vor den Ermittlungen versteckt.

Die Besonderheit der Strafverfolgung besteht darin, dass die Haftung an die Höhe des verursachten Schadens gekoppelt ist. Wenn dies nicht bewiesen ist, gilt die Straftat daher als Ordnungswidrigkeit. Wenn ein Bürger zum ersten Mal eine Straftat begangen hat und den verursachten Schaden vollständig ersetzt und außerdem eine doppelte Entschädigung in den Haushalt eingezahlt hat, ist eine Haftungsbefreiung zulässig (Artikel 76.1 des Strafgesetzbuchs).

Echtes russisches Leben: Theorie und Praxis

Am häufigsten werden Menschen wegen illegalen Unternehmertums für den Handel „aus der Hand“ vor Gericht gestellt. Ganz einfach, weil sich eine solche Aktivität deutlich zeigt und es in der Regel Zeugen gibt. Was zum Beispiel Programmierer, Tutoren, Köche betrifft – das ist praktisch unmöglich. Es lässt sich nur schwer nachweisen, dass eine Person über einen bestimmten Zeitraum hinweg systematisch Arbeiten für mehrere Kunden ausgeführt hat.

Die häufigste Art illegaler Dienstleistungen ist der Bausektor. Wenn man bedenkt, dass die Geldstrafe für illegale Geschäfte 2.000 Rubel beträgt, was in keinem Verhältnis zur Bezahlung für Auftragsarbeiten steht, hat eine solche Bestrafung keinen Sinn. Es ist schwierig, von einer Beschlagnahme zu sprechen, wenn es sich bei dem hergestellten Produkt um ein gebautes Wohngebäude handelt. Auch das Arbeiten ohne Erlaubnis kann Ihnen nicht zur Last gelegt werden, da die Aufsichtsbehörden im Bereich Arbeitssicherheit nicht berechtigt sind, Verwaltungsprotokolle in Bezug auf eine Person zu erstellen. Sie können nur einen registrierten Einzelunternehmer oder eine registrierte Organisation bestrafen.

Aufgrund der Unbestimmtheit des Konzepts der illegalen Geschäftstätigkeit ist die Bestrafung einer Person recht schwierig, weshalb sich die gerichtliche Praxis in solchen Fällen praktisch nicht entwickelt. Regelmäßig wird die Frage aufgeworfen, viele Arten von Dienstleistungen aus der Unternehmenskategorie auszuschließen: Bildung, Vertragswesen, Recht.

Somit wurden ab dem 1. Januar 2017 Bürger, die die Dienste von Kindermädchen, Betreuern und Nachhilfelehrern erbringen, als Selbstständige eingestuft. Sofern sie ihren Beruf freiwillig angeben, gilt dies bis 2019. Es ist unwahrscheinlich, dass das neue Gesetz die Bürger dazu anregen wird, aus dem Schatten zu treten. Schließlich müssen Sie in 2 Jahren ein Patent kaufen oder auf das erhaltene Einkommen Einkommensteuer zahlen und der Arbeitgeber muss Versicherungsprämien zahlen. Darüber hinaus werden sie alle den Steuerbehörden bekannt sein.

Viele Russen erhalten verschiedene Einkommensarten unter Umgehung der Staatskasse, also ohne Zahlung von Steuern und anderen Pflichtzahlungen. Manche Leute verkaufen Waren (auch über das Internet), andere schaffen es, durch Nachhilfe oder Reparaturen Geld zu verdienen. Doch nicht allen ist bewusst, was sie damit riskieren. Schließlich besteht eine ernsthafte Haftung für geschäftliche Aktivitäten, die als illegal gelten. Daher ist es wichtig zu wissen, was genau unter einem solchen Unternehmertum zu verstehen ist und welche Konsequenzen diese Tätigkeit haben kann.

Im Folgenden geben wir eine Definition der illegalen Geschäftstätigkeit sowie alle notwendigen Informationen über den Inhalt der verschiedenen Arten der Haftung dafür im Steuer-, Verwaltungs- und Strafrecht. Wir sagen Ihnen, mit welchen Bußgeldern und anderen Strafen Unternehmern im Zeitraum 2018-2019 rechnen müssen, wenn sie gegen das Gesetz verstoßen.

Was sind illegale Geschäfte?

Zunächst ist zu entscheiden, was unternehmerische Tätigkeit aus Sicht des inländischen Gesetzgebers im Allgemeinen ist. Nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch handelt es sich um eine selbständige Tätigkeit, die auf die Erzielung eines dauerhaften Gewinns aus der Erbringung von Dienstleistungen, der Ausführung von Arbeiten, dem Verkauf von Waren oder der Nutzung von Eigentum abzielt und auf eigenes Risiko ausgeübt wird. Dieser Rechtsakt sieht auch vor, dass gewerblich tätige Personen in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise registriert werden müssen.

Somit erlaubt der Gesetzgeber die Geschäftstätigkeit nur unter der Voraussetzung, dass das staatliche Registrierungsverfahren abgeschlossen ist. Wenn Tätigkeiten ausgeübt werden, die auf die Erzielung eines dauerhaften Einkommens abzielen, ohne die erforderlichen Registrierungsmaßnahmen durchzuführen und obligatorische Genehmigungen einzuholen, liegt illegales Unternehmertum vor.

Es kann verschiedene Formen seiner Manifestation geben:

Geschäftstätigkeit ohne staatliche Registrierung als Einzelunternehmer oder juristische Person.
Unternehmertum ohne Erwerb einer Lizenz (sofern deren Vorhandensein für die Art der ausgeübten Tätigkeit zwingend erforderlich ist).
Unternehmerische Tätigkeit unter Verstoß gegen die in der Lizenz festgelegten Bedingungen.

Die Tatsache, dass illegale Geschäfte getätigt werden, nämlich nicht registrierte Aktivitäten, wird durch bestimmte Tatsachen belegt:

Es werden Dienstleistungen erbracht, Arbeiten durchgeführt oder andere Tätigkeiten ausgeführt, um Einkünfte zu erzielen, sofern keine Eintragung als Privatunternehmer oder juristische Person in den entsprechenden staatlichen Registern (Einheitliches Staatsregister juristischer Personen und Einheitliches Staatsregister Einzelunternehmer) vorliegt ).
Eine Person übt eine gewerbliche Tätigkeit aus, ohne auf den Abschluss oder die Löschung der Registrierung zu warten.
Der Unternehmer übt eine Tätigkeit aus, über die er das Finanzamt weder bei der Anmeldung noch 2 Monate nach dem Wechsel seiner Fachrichtung informiert hat.

Betrachten wir die folgende Form illegaler Geschäftstätigkeit: Arbeiten ohne Lizenz in einem Bereich, in dem eine Lizenz erforderlich sein muss. Nach innerstaatlicher Gesetzgebung wird der Zugang zu etwa 50 Geschäftsarten nur nach Erhalt einer Lizenz gewährt. Als rechtswidrig gelten sowohl Tätigkeiten, die einer Genehmigung unterliegen, ohne dafür eine Genehmigung einzuholen, als auch die Nichteinhaltung der Fristen für deren Beginn und Beendigung. Mit anderen Worten: Wenn ein Unternehmen in einem bestimmten Bereich vor Beginn der Gültigkeit der Lizenz gegründet wurde oder nach deren Beendigung die Geschäftstätigkeit fortsetzte, ist dies ebenso illegal wie das Betreiben ohne Lizenz. Rechtswidrig ist auch Unternehmertum, bei dem gegen die Nutzungsbedingungen der Lizenz verstoßen wird.

Die folgenden staatlichen Stellen sind befugt, Tatsachen illegaler Geschäftstätigkeit aufzudecken:

Steuerbehörde.
Staatsanwaltschaft und andere Strafverfolgungsbehörden.
Antimonopoldienst.
Stellen, die Lizenzen ausstellen.
Rospotrebnadzor.

Geldstrafe für illegale Geschäftsaktivitäten

Eine Person, die in den Jahren 2018 und 2019 gegen das Gesetz verstoßen hat, indem sie illegale Geschäfte tätigte, riskiert nach wie vor finanzielle Verluste. Wird ein Verstoß festgestellt, wird dieser in Form eines Bußgeldes zur Rechenschaft gezogen. Überlegen wir, in welchem Umfang und unter welchen Bedingungen eine solche Strafe im Steuer- und Verwaltungsrecht angewendet wird.

Steuer

Artikel 116 der Abgabenordnung sieht Strafen für Verstöße im Zusammenhang mit der Registrierung von Unternehmen beim Steueramt vor. Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen müssen mit einer Geldstrafe rechnen, wenn sie Geschäfte tätigen, ohne das Steuerregistrierungsverfahren gemäß diesem Gesetz durchlaufen zu haben. Für solche illegalen Handlungen im Zeitraum 2018-2019 müssen Sie 10 % des daraus erzielten Einkommens zahlen, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel.

Und selbst wenn ein Antrag auf Registrierung als Steuerpflichtiger gestellt wird, wird dem Unternehmer ein Bußgeld auferlegt, wenn er sich zum falschen Zeitpunkt an das Finanzamt wendet. In diesem Fall beträgt die Geldstrafe 10.000 Rubel. Zusätzlich zu den Geldstrafen muss der Täter Steuern auf die Höhe des illegal erzielten Einkommens zahlen (Mehrwertsteuer, Vermögenssteuer, Einkommensteuer usw.).

Administrativ

Gemäß Artikel 14.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten werden Personen zur Rechenschaft gezogen, die sich der Führung eines Unternehmens ohne staatliche Registrierung oder Sondergenehmigung (Lizenz) schuldig gemacht haben. Je nach Inhalt des Verstoßes sind für sie folgende Strafen vorgesehen:

Für Einzelpersonen, die ein Unternehmen ohne Registrierung betreiben als Einzelunternehmer und Personen, die nicht als juristische Personen registriert sind – von 500 Rubel bis 2.000.
Geschäftstätigkeit ohne Lizenz(wenn benötigt):
- für Einzelpersonen – eine Geldstrafe in Höhe von 2 bis 2,5 Tausend Rubel;
- juristische Personen müssen 40-50.000 Rubel zahlen;
- Beamte müssen 4-5.000 Rubel beisteuern.

Wichtig: Gleichzeitig können sie hergestellte Produkte, Rohstoffe und Geräte, die zur Geschäftsabwicklung verwendet werden, beschlagnahmen.

Geschäft unter Verstoß gegen Lizenzbedingungen:
- für Einzelpersonen – ab 1,5 Tausend Rubel. bis zu zweitausend Rubel;
- für Unternehmen – 30-40.000 Rubel;
- für Beamte – 3-4 Tausend Rubel.
Grober Verstoß gegen die Lizenzbestimmungen:
- für Bürger – 4.000 bis 8.000 Rubel;
- für Unternehmen – 100-200 Tausend Rubel;
- für Beamte – 5-10.000 Rubel.

Wichtig: Anstelle einer Geldstrafe kann auch eine Strafe wie eine verwaltungsrechtliche Aussetzung der Tätigkeit für einen Zeitraum von bis zu 90 Tagen verhängt werden.

Die Verwaltungsstrafen für illegale Geschäftsaktivitäten könnten in naher Zukunft (bereits 2018-2019) erhöht werden. Dies wird der Fall sein, wenn die Staatsduma den entsprechenden zur Prüfung vorgelegten Gesetzentwurf verabschiedet. In diesem Fall müssen Sie für die Führung eines Unternehmens ohne Registrierung 3.000 bis 5.000 Rubel zahlen und nicht 500 Rubel. bis zu 2.000 gemäß dem heute geltenden Gesetz über Ordnungswidrigkeiten. Es wird vorgeschlagen, das gleiche Bußgeld für Arbeiten ohne Lizenz festzulegen.

Strafrechtliche Verantwortlichkeit für illegale Geschäfte

Wenn rechtswidrige geschäftliche Aktivitäten schwerwiegende Ausmaße annehmen, das heißt, dass die erzielten Einkünfte erheblich sind, wird die Strafe härter. Unter bestimmten Umständen wird der Täter strafrechtlich verfolgt, wenn die begangene Straftat als Straftat anerkannt wird. Die Entscheidung in einem solchen Fall trifft das Gericht am Wohnsitz des Täters oder am Ort seiner Niederlassung.

Artikel 171 des Strafgesetzbuches befasst sich mit illegalem Unternehmertum. Um berechtigt zu sein, muss Folgendes geschehen:

Die Geschäftstätigkeit erfolgt ohne Anmeldung oder mit Anmeldung, jedoch ohne Erlaubnis (sofern erforderlich).
Solche Maßnahmen führten zu erheblichen Schäden für den Staat, juristische Personen oder Einzelpersonen oder es wurden hohe Einnahmen erzielt.

Der Täter des in den Jahren 2018–2019 beschriebenen Verbrechens kann mit einer der folgenden Strafen belegt werden:

Bußgeld – bis zu 300.000 Rubel. oder in einer Höhe, die dem Gehalt oder sonstigen Einkommen des Täters für einen bestimmten Zeitraum entspricht, der 2 Jahre nicht überschreiten darf.
Pflichtarbeit – bis zu 480 Stunden.
Festnahme – bis zu 6 Monate.

Die Haftung kann sogar noch strenger sein, wenn Geschäfte unter folgenden Umständen gesetzeswidrig getätigt werden:

Aktionen in einer organisierten Gruppe.
Es wurde ein besonders hohes Einkommen erzielt.

In diesem Fall wird der Täter auf eine der folgenden Arten zur Verantwortung gezogen:

Geldstrafe – 100-500 Tausend Rubel. oder ein Betrag, der dem Einkommen für 1-3 Jahre entspricht.
Zwangsarbeit – bis zu 5 Jahre.
Freiheitsstrafe – bis zu 5 Jahre. Eine solche Strafe kann mit einer Geldstrafe von bis zu 80.000 Rubel einhergehen. oder in Höhe des Einkommens, das während eines Zeitraums von bis zu 6 Monaten erzielt wurde.

Ein gesonderter Artikel 171.3 führt die Haftung für illegale Geschäftstätigkeiten im Bereich Alkohol und Alkoholhandel ein. Wenn solche Produkte ohne Lizenz (wenn eine Lizenz vorhanden sein sollte) in großem Umfang hergestellt, gekauft, geliefert, gelagert, transportiert oder im Einzelhandel verkauft werden, kann es im Zeitraum 2018–2019 zu einer der folgenden negativen Folgen kommen:

Geldstrafe – von 2 bis 3 Millionen Rubel. oder in einer Höhe, die einem bis drei Jahreseinkommen entspricht.
Zwangsarbeit – bis zu 3 Jahre.
Freiheitsstrafe – bis zu 3 Jahre.

Zusätzlich zur Hauptstrafe kann dem Täter das Recht zur Ausübung einer bestimmten Tätigkeit für die Dauer von bis zu 3 Jahren entzogen werden. Wenn die gleichen Taten unter erschwerenden Umständen begangen wurden, also der Schaden besonders hoch war oder eine organisierte Gruppe handelte, ist die Haftung noch schwerwiegender – bis zu einer Freiheitsstrafe von 5 Jahren.

Wichtig: Der in Artikel 171 des Strafgesetzbuchs genannte hohe Schadensbetrag wird mit 1,5 Millionen Rubel und als besonders hoch mit 6 Millionen Rubel angenommen. Was Artikel 171.3 betrifft, so entsteht hier ein großer Schaden durch illegal hergestellten oder verkauften Alkohol (alkoholische Getränke) im Wert von mehr als 100.000 Rubel und ein besonders großer Schaden – 1 Million Rubel.

Fassen wir es zusammen

Unter illegaler Geschäftstätigkeit versteht man die Erbringung von Dienstleistungen, die Ausführung von Arbeiten, den Verkauf von Waren, die Überlassung des eigenen Eigentums zur Nutzung und andere Handlungen, die darauf abzielen, wiederholt Einkünfte zu erzielen. Um das Recht zur Ausübung solcher Tätigkeiten zu erlangen, ist eine staatliche Registrierung und in manchen Fällen auch eine Lizenz erforderlich. Wenn Sie dies nicht tun und ein Unternehmen gründen, gilt dies als illegal.

Die Verantwortung für die Ausübung nicht registrierter Tätigkeiten ist im Steuer-, Verwaltungs- und Strafrecht geregelt. Solche Handlungen führen zu einer Geldstrafe, deren Höhe sich nach der Schwere der Straftat richtet. Es ist möglich, dass es bereits in den Jahren 2018-2019 zu einer Verschärfung der Verwaltungshaftung für illegale Geschäfte kommt, da ein entsprechender Gesetzentwurf in der Staatsduma geprüft wird.

Gemäß der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation von 2016 bis 2017 ist es einer natürlichen Person untersagt, unternehmerische Tätigkeiten zur Erzielung von Einkünften auszuüben, ohne sich bei den Steuerbehörden am Wohnort zu registrieren. Als unternehmerische Tätigkeit gilt nach der Auslegung des Bürgerlichen Gesetzbuches jede Tätigkeit, die auf die systematische Erzielung von Gewinn abzielt.

Jede Art von Handel erfordert die Registrierung eines einzelnen Unternehmers, die Zahlung von Steuern und Gebühren sowie eine rechtzeitige Meldung an die zuständigen Behörden. Illegale Tätigkeiten führen zu verwaltungs- und strafrechtlicher Haftung – Verhängung von Geldbußen, Einleitung von Strafverfahren usw. Der Grad der Haftung hängt von der Art des Unternehmens, der Höhe des Umsatzes, dem Zeitpunkt der Tätigkeit und vielem mehr ab.

Welche Aktivitäten gelten im Zeitraum 2016–2017 als illegales Unternehmertum?

Jede Tätigkeit einer Einzelperson, deren Zweck darin besteht, Gewinn (auch in sehr geringem Umfang) zu erwirtschaften, muss in Form von Unternehmertum formalisiert werden. Auch wenn Sie selbstgemachten Schmuck oder geröstete Samen verkaufen, fällt dies bereits unter die Definition unternehmerischer Tätigkeit. Der Grad der Verantwortlichkeit und die Höhe der Bußgelder hängen von der Art der Tätigkeit und der Höhe des erzielten Einkommens ab.

Im Zeitraum 2016–2017 werden die Aktivitäten von Einzelpersonen anhand der folgenden Kriterien als Unternehmertum angesehen:

Großhandelseinkäufe von Waren;
Bescheinigungen von Personen, die für den Kauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen bezahlt haben;
Platzierung von Werbung für den Verkauf von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen;
Abschluss von Mietverträgen über die Nutzung gewerblicher Gebäude und Räumlichkeiten;
Ausstellung von Quittungen für den Erhalt geliehener Mittel;
Abschluss von Partnerschaftsverträgen mit Lieferanten von Rohstoffen, Materialien und Ausrüstung.

Wenn zwei oder drei Anzeichen aus dieser Liste identifiziert werden, kann das Finanzamt die Tätigkeit einer natürlichen Person als unternehmerisch interpretieren. Wenn eine natürliche Person Wohnungen vermietet, Verträge abschließt und große Verkaufstransaktionen durchführt und persönliche Einkommensteuer zahlt, liegt dies im Rahmen des Gesetzes. Und wenn Handelsgeschäfte mehrmals wiederholt werden, ohne dass ein einzelner Unternehmer registriert ist, gilt eine solche Tätigkeit bereits als illegales Geschäft, für das Geldstrafen in unterschiedlicher Höhe drohen.

Das heißt, einige Arten von Transaktionen können durch den Abschluss zivilrechtlicher Verträge abgewickelt werden, Sie können jedoch nicht für Ihr Produkt werben. Darüber hinaus gehen die meisten Firmen oder Einzelunternehmer nicht das Risiko ein, mit einer illegal tätigen Person in Verbindung gebracht zu werden.

Sie können - am Ort der vorübergehenden Registrierung, indem Sie sich an die zuständigen Steuerbehörden wenden.

Grundlegende Anforderungen der russischen Gesetzgebung für die Registrierung einzelner Unternehmer im Zeitraum 2016-2017

Um das Recht zu haben, auf dem Territorium der Russischen Föderation kommerzielle Tätigkeiten auszuüben, müssen Sie eine Reihe einfacher Schritte befolgen:

Bestimmen Sie die Art der Geschäftstätigkeit und klassifizieren Sie sie gemäß OKVED (allrussischer Klassifikator der Arten von Wirtschaftstätigkeiten);
melden Sie sich als Einzelunternehmer beim Finanzamt an Ihrem Meldeort an;
produzieren (optionale Anforderung, wenn Sie kein Bankkonto eröffnen und mit großen Unternehmen zusammenarbeiten);
sich bei der Pensionskasse, den Sozialversicherungsträgern usw. anmelden;
Wenn Sie ein Einzelhandelsgeschäft eröffnen, benötigen Sie (bei der Erbringung von Dienstleistungen) oder eine Käuferecke (beim Verkauf von Waren). Darüber hinaus ist es obligatorisch, regelmäßig Berichte über Ihre Geschäftstätigkeit vorzulegen sowie Steuern und Gebühren zu zahlen, deren Höhe sich nach der Art des Einzelunternehmers und der Höhe des Einkommens richtet. Der große Vorteil der Zusammenarbeit mit dem Federal Tax Service besteht darin, dass Sie dies tun können, ohne Ihr Zuhause verlassen zu müssen. Wenn ein Unternehmer Arbeitskräfte einstellt, muss er diese ebenfalls berechnen und in den örtlichen Haushalt überweisen.

Beratung: Bei der Registrierung eines Einzelunternehmers im Jahr 2016-2017 ist es besser, sofort ein breites Spektrum an Gewerbearten auszuwählen, in denen Sie eine unternehmerische Tätigkeit ausüben werden. Die Anzahl der Tätigkeitsarten wirkt sich nur dann auf die Höhe der Steuern aus, wenn für diese Tätigkeit eine besondere Gebühr erhoben wird oder die Einholung von Genehmigungen oder Lizenzen erforderlich ist.

Zur Haftung für illegale Geschäfte in den Jahren 2016-2017

Wenn eine Person rechtswidrig Geschäfte tätigt, droht ihr bei Feststellung einer solchen Tatsache eine verwaltungs- oder strafrechtliche Haftung.

In welchen Fällen wird eine natürliche oder juristische Person (Stand 2016-2017) wegen illegaler Geschäftsaktivitäten verwaltungsrechtlich zur Verantwortung gezogen:

Die Ausübung einer Geschäftstätigkeit ohne Registrierung bei den zuständigen Steuerbehörden wird mit einer Geldstrafe von 500-2000 Rubel geahndet.
Ausübung illegaler Geschäfte ohne Lizenz (sofern diese Tätigkeit zwingend den Erhalt einer solchen Erlaubnis erfordert). Einem Einzelnen droht eine Geldstrafe von 2.000 bis 2.500 Rubel mit der Möglichkeit der Beschlagnahmung von Industriegütern, Rohstoffen und Ausrüstung. Die Geldstrafen für juristische Personen, die illegal ohne Lizenz handeln, können zwischen 40.000 und 50.000 Rubel liegen.
Wird bei illegalen Geschäftsaktivitäten gegen eine Sondergenehmigung oder Lizenz verstoßen, kann den Zuwiderhandelnden eine Verwarnung oder ein Bußgeld auferlegt werden. Einzelpersonen müssen mit einer Geldstrafe von 1.500 bis 2.500 Rubel rechnen, juristische Personen mit einer Geldstrafe von 30.000 bis 40.000 Rubel und Beamte von Unternehmen mit einer Geldstrafe von 3.000 bis 4.000 Rubel.
Im Falle eines groben Verstoßes gegen die Lizenz werden Einzelpersonen mit Geldstrafen in Höhe von 4.000 bis 8.000 Rubel, juristische Personen mit Geldstrafen in Höhe von 100.000 bis 200.000 Rubel oder einer Einstellung der Tätigkeit für drei Monate bestraft.

Die strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Durchführung illegaler Geschäfte (geregelt durch Artikel 171 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation) kann Fälle von wirtschaftlichen Transaktionen ohne Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person mit illegalem Erhalt von Einkünften über 1.500.000 Rubel (große Beträge) und 6.000.000 (besonders große Abmessungen). Auch die Ausübung illegaler Geschäfte in konzessionspflichtigen Bereichen (Verkauf von Tabak- oder Alkoholprodukten, Sicherheitsdiensten, Transportdienstleistungen usw.) ohne Einholung einer Genehmigung kann hohe Verwaltungsstrafen und strafrechtliche Verantwortlichkeiten nach sich ziehen.

Bei der Begehung illegaler Geschäftstätigkeiten in großem Umfang droht einem Einzelunternehmer eine Geldstrafe von 300.000 Rubel oder eine Strafe in Höhe des Einkommens, das der Einzelunternehmer während zwei Jahren der Ausübung gewerblicher Tätigkeiten ohne Registrierung erzielt hat. Eine weitere Strafe kann Zwangsarbeit bis zu 480 Stunden oder Haft für 6 Monate sein. Bei illegalen Geschäften in besonders großem Umfang droht dem Täter eine Geldstrafe von 100.000 bis 500.000 Rubel, eine Einkommensrückerstattung für 1-3 Jahre, 5 Jahre Zwangsarbeit oder 5 Jahre Haft mit der Zahlung von 80.000 oder 6 Rubel Monate Einkommen.

Neben Einzelunternehmern und juristischen Personen sind auch natürliche Personen verpflichtet, Angaben zu ihren Einkünften an das Finanzamt zu übermitteln. Bei Unterlassung einer Erklärung oder Unzuverlässigkeit der angegebenen Daten droht der Person eine Geldstrafe oder Zwangsarbeit für 1-3 Jahre (die Höhe der Strafe und die Dauer der Freiheitsstrafe oder Zwangsarbeit richten sich nach der Höhe der Beträge). wurden nicht deklariert und die Art der Tätigkeit). Um einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit zu entgehen, kann der Täter bei Verstößen in besonders großem Umfang Bußgelder und Strafen in voller Höhe zahlen und so Zwangsarbeit oder Freiheitsstrafe vermeiden.

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Auch wenn Sie einfach nur geröstete Samen verkaufen, zu Hause nähen oder stricken und dabei ruhig und legal Gewinne erzielen möchten, ist es besser, sich als Einzelunternehmer zu registrieren. Auf diese Weise können Sie viele Probleme vermeiden – es drohen Ihnen keine Bußgelder oder ähnliches Verwaltungsstrafen. Um eine unternehmerische Tätigkeit auszuüben, müssen Sie dies nicht tun, Sie müssen lediglich pünktlich Steuern zahlen und eine Einkommensteuererklärung fristgerecht abgeben.

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