heim · Effizienz · Journal der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen. Aufhebung der Rechnungsregistrierungsjournale und andere wesentliche Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation Das Registrierungsjournal für erhaltene Rechnungen wurde abgeschafft

Journal der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen. Aufhebung der Rechnungsregistrierungsjournale und andere wesentliche Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation Das Registrierungsjournal für erhaltene Rechnungen wurde abgeschafft

Nur zwischengeschaltete Organisationen sind verpflichtet, ein Rechnungsjournal beim Federal Tax Service einzureichen. Eine Ausnahme besteht dann, wenn zwischen den Vertragspartnern vereinbart wurde, keine Rechnungen auszustellen.

Im Oktober 2016 hat das russische Finanzministerium mit Schreiben vom 31. Oktober 2016 Nr. 03-11-11/63683 Klarstellung zu folgender Frage gegeben. Der Verkäufer und der Vermittler, der das vereinfachte Steuersystem nutzt, haben vereinbart, keine Rechnungen auszustellen. In diesem Fall kauft der Agent Waren für den einzelnen Auftraggeber. Es stellt sich heraus, dass auch an Letztere keine Rechnungen ausgestellt werden. Wird der Agent gegen das Gesetz verstoßen, wenn er weder ein Rechnungsjournal für diese Handelstransaktionen führt noch es dem Federal Tax Service vorlegt?

Das Finanzministerium der Russischen Föderation stellte klar, dass dies nicht als Verstoß gewertet wird. Wenn der Käufer keine Mehrwertsteuer zahlt, können er und der Verkäufer eine Vereinbarung unterzeichnen, keine Rechnungen auszustellen. Da Rechnungen nicht ausgestellt werden, stellt sich heraus, dass der Agent nicht verpflichtet ist, ein Rechnungsprotokoll über die Verfahren zum Kauf von Waren für einen bestimmten Auftraggeber zu führen.

Wann ist das Journal der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen auszufüllen?

Der Vermittler muss ein Rechnungsbuch über die Quartale führen, in denen er Rechnungen ausgestellt oder erhalten hat.

Wann sollte man 2019 eine Zeitschrift einreichen?

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Versuch es

In welcher Form soll das Magazin formatiert sein?

Het-bet erfasste die resultierende konsolidierte Rechnung in Teil 2 des Rechnungsjournals.

Korrektur nach Passieren

Vermittler, die keine Mehrwertsteuer zahlen, haben möglicherweise eine Frage: Wenn eine Organisation ein Journal eingereicht und dann darin Fehler gefunden hat, sollte sie dem Federal Tax Service ein korrigiertes Rechnungsjournal vorlegen? Die Antwort lautet hier: Das Gesetz schreibt nicht vor, dass die korrigierte Zeitschrift dem Bundessteueramt vorgelegt werden muss. Es ist jedoch besser, dies zu tun. Um Änderungen am Dokument vorzunehmen, stornieren Sie die falsche Rechnung. Das heißt, geben Sie die Warenkosten und die Höhe der Steuer mit einem „-“-Zeichen an. Registrieren Sie die richtige Rechnung mit einem „+“-Zeichen.

Beispielsweise kauft ein Zwischenhändler Waren für einen Kunden. Die Buchhaltung des Vermittlers stellte fest, dass im Buchhaltungsjournal für das zweite Quartal falsche Angaben auf der vom Verkäufer erhaltenen Rechnung erfasst wurden. Angezeigt: Nr. 9769 vom 9. März 2017. Sollte lauten: Nr. 3131 vom 18. Februar 2017. Darüber hinaus befindet sich die Zeitschrift bereits in der Einsicht. Anschließend stornierte der Buchhalter in Teil 1 des Journals die Fehlbuchung und vermerkte die Gesamtindikatoren mit einem „-“-Zeichen. In der nächsten Zeile habe ich das Gleiche wie in der stornierten Zeile eingegeben und Spalte 12 durch Angabe der korrekten Rechnungsnummer korrigiert. Kostenindikatoren – gekennzeichnet mit einem „+“-Zeichen.

In Teil 2 des Journals habe ich den falschen Eintrag gelöscht und die Gesamtsummen mit einem „-“-Zeichen versehen. In der nächsten Zeile gab er dasselbe an wie in der stornierten, korrigierte jedoch Spalte 4, wo er die Rechnungsnummer korrigierte. Kostenindikatoren werden mit einem „+“-Zeichen gekennzeichnet.

Für viele Menschen, die sich mit der Mehrwertsteuer befassen, ist das Jahr 2017 weiterhin eines der wichtigsten Melderegister. Im Mittelpunkt unserer Prüfung stehen der Kreis der Verpflichteten und die Versandfristen für die Jahre 2016 und 2017.

Buchhaltung – nach den alten Regeln

Die Verpflichtung zur Führung eines solchen Registers als Journal der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen, ist in Artikel 169 Absatz 3.1 der Abgabenordnung vorgeschrieben. In den Jahren 2016 und 2017 hat das Ministerkabinett keine Änderungen daran vorgenommen.

Die Form dieser Zeitschrift selbst wurde durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 genehmigt. Sie ist auf unserer Website verfügbar.

Derselbe Beschluss enthält Regeln für die Eingabe von Informationen über Rechnungen in das betreffende Register. Üblicherweise wird es kurz genannt - Rechnungsjournal.

Dieses Dokument wird vierteljährlich gepflegt. Tatsächlich besteht es selbst aus zwei unabhängigen Teilen:

Wann man sich vorbereiten sollte

Wie bereits ersichtlich ist, ist das betreffende Register für die Steuerbehörden äußerst wichtig, da es in direktem Zusammenhang mit der Abrechnung mit dem Mehrwertsteuerhaushalt steht. Deswegen, Frist für die Einreichung des Rechnungsjournals (im Jahr 2016). und weiter) ist in Absatz 5.2 unter den Normen der Kunst aufgeführt. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die sich mit dem Verfahren und dem Zeitpunkt der Zahlung dieser Steuer befasst.

Nach der Abgabenordnung ist die Frist für die Einreichung des Journals der 20. Tag des auf das Vorquartal folgenden Monats. Es fungiert auch als Besteuerungszeitraum für die Mehrwertsteuer auf der Grundlage von Art. 163 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Da das Jahr 2016 glücklicherweise in Vergessenheit geraten ist, macht es nur Sinn, es zu erwähnen Frist für die Einreichung des Rechnungsjournals im Jahr 2016 für das dritte Quartal. Es fällt auf den 20. Januar 2017. Laut Kalender ist dies Freitag und damit der Stichtag.

Auch für Mehrwertsteuerzahler am relevantesten ist Fälligkeitsdatum der Zeitschrift im Jahr 2017. Alle Informationen finden Sie in der Tabelle unten.

Diese Regel schreibt das auch vor Rechnungsjournal Firmen und Einzelunternehmer reichen sie beim Finanzamt ein, wo sie registriert werden. Wie bereits erwähnt, wird dieses Register vierteljährlich geführt, sodass die Inspektoren von Ihnen ein bestimmtes Journal erwarten.

Bitte beachten Sie, dass es keine Möglichkeit gibt, die Zeitschrift in Papierform einzureichen! Absolut jeder muss sich an das elektronische Format halten und es über TKS über seinen Betreiber versenden.

Was soll das Dateiformat sein? Journal der ausgestellten Rechnungen sowie die erhaltenen sind im Einzelnen in der Verordnung des russischen Steuerdienstes vom 4. März 2015 Nr. ММВ-7-6/93 aufgeführt.

Wer ist verpflichtet

Jetzt lass es uns herausfinden wer das Rechnungsjournal im Jahr 2016 einreicht und 2017. Dies ist ein wichtiges Thema, da das Bundesgesetz Nr. 238-FZ vom 21. Juli 2014 ab dem 1. Januar 2015 Änderungen der Abgabenordnung eingeführt hat, dank derer die Zusammensetzung der Firmen und Einzelunternehmer, denen dieses Register vorgelegt werden muss, geändert wurde Ihr Bundessteuerdienst wurde erheblich überarbeitet.

Bei verschiedenen Arten von Transaktionen sind Vermittler verpflichtet, das entsprechende Register zu führen und an ihr Finanzamt zu übermitteln, wenn sie im eigenen Namen im Interesse der Kunden handeln. Für Mehrwertsteuerzwecke ist dies in der Praxis in der Regel:

  • Kommissionäre;
  • Agenten;
  • Spediteure (Dritte ohne eigene Beteiligung einbeziehen);
  • Entwickler (Dritte ohne eigene Beteiligung einbeziehen).

Darüber hinaus spielt es bei der Entscheidung über die Einreichung einer Zeitschrift keine Rolle, ob die Abgabenordnung der Russischen Föderation Sie von der Pflicht zur Berechnung und Abführung der Mehrwertsteuer befreit. Mehr noch: Es kann sogar sein, dass es sich dabei um Nichtzahler dieser Steuer handelt.

Die Hauptausnahme beim Dirigieren Rechnungsjournal Das Problem besteht darin, dass die genannten Vermittler nicht die Rechnungen angeben, die sie für ihr Honorar (Prozentsatz usw.) ausstellen.

Bitte beachten Sie, dass Teil 1 – Journal der ausgestellten Rechnungen für 2016 und weiter – sie werden immer zusammen mit dem zweiten Teil abgegeben. Sie können nicht nur einen Teil oder diese einzeln einreichen.

Rolle und Bedeutung

Das Wichtigste, was Inspektoren bei der Analyse interessiert Journal der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen- Dies sind Widersprüche in den Daten zu Transaktionen, die in diesem Register für das Quartal widergespiegelt werden. Besonders gefährlich ist es, wenn sie Bedenken haben über:

  1. Unterbewertung der zu zahlenden Mehrwertsteuer;
  2. Überforderung für übermäßige Erholung.

In solchen Fällen gab die Abgabenordnung (Artikel 88 Absatz 8.1) den Inspektoren das Recht, bei einer Schreibtischprüfung Folgendes zu verlangen:

  • Rechnungen;
  • „primär“;
  • andere Dokumente, die für die umstrittenen Transaktionen relevant sind.

Idealerweise sollten die Inspektoren jedoch zunächst den Vermittler bitten, Erläuterungen zum Journal abzugeben (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. November 2015 Nr. ED-4-15/19395).

Die Steuerbehörden stehen kurz davor, mit der vollständigen Arbeit mit ihrem einzigartigen fortschrittlichen elektronischen System – ASK VAT-3 – zu beginnen. Es enthält automatisch Informationen von Rechnungsjournal, gesendet von einem Vermittler. Als nächstes stellt das Programm sozusagen die Ketten aller deklarierten Vorgänge auf der Grundlage der Informationen darüber in Rechnungen wieder her. Und er sucht nach Widersprüchen und Ungereimtheiten.

Wichtig, das Rechnungsjournal 2016 und 2017 ist weiterhin die Grundlage für Vermittler zum Ausfüllen einer Mehrwertsteuererklärung (Artikel 174 Absatz 5.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Journal der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen ist ein Register, das von Personen geführt wird, die im Bereich der Mehrwertsteuer tätig sind und über das sie den Steuerbehörden Bericht erstatten. Da vielen Menschen jedoch nicht ganz klar ist, wer genau dieses Dokument einreicht, werden wir in diesem Artikel versuchen, dieses Problem zu verstehen.

Das Journalformular zur Erfassung eingegangener und ausgestellter Rechnungen kann hier heruntergeladen werden.

Personen, die mit der Mehrwertsteuer arbeiten, sind verpflichtet, Rechnungen auszustellen und zu empfangen, Verkaufs- und Einkaufsbücher zu führen und mittels einer Mehrwertsteuererklärung Bericht zu erstatten. Nicht jeder muss ein Berichtsjournal führen, worauf wir später eingehen werden, aber zunächst lohnt es sich, die wichtigsten Parameter des Dokuments zu berücksichtigen.

Das Journal wird nach dem von den Steuerbehörden vorgeschlagenen Formular erstellt. Das Formular selbst besteht aus zwei voneinander unabhängigen Teilen: für erhaltene und ausgestellte Rechnungen getrennt. Bei der Prüfung prüfen die Finanzbehörden, wie gut diese Teile mit den Teilen der Berichterstattung der interagierenden Unternehmen übereinstimmen.

Beispiel für das Ausfüllen des Protokolls der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen:

Aufgrund etwaiger Unstimmigkeiten kann es daher zu einer kontroversen Situation kommen, in deren Folge die Steuerbehörden die Vorlage von Primärdokumenten, anderen Registrierungsbüchern oder den Konten selbst zur Prüfung verlangen können.

Diese Art der Berichterstattung erfolgt vierteljährlich. Das Dokument wird nur in elektronischer Form über den Telekommunikationskanal des Betreibers bereitgestellt, der die Person, die das Dokument einreicht, bedient.

Für Controller ist das Register wichtig:

  • Mit seiner Hilfe wird die Richtigkeit und Rechtmäßigkeit von Interaktionsvorgängen überprüft.
  • Es werden einige Umsatzsteuerarten angezeigt, die schwer nachzuvollziehen sind.
  • Gibt Aufschluss darüber, ob die berichtende Partei die zu zahlenden Beträge zu niedrig angibt.

Wann vermieten sie?

Der Berichtszeitraum für die Erstellung eines Rechnungsjournals beträgt ein Vierteljahr. Für das Quartal werden Informationen zur Kontrolle und Analyse durch die Steuerbehörden angezeigt. Ein längerer Zeitraum hätte zu einem Informationsstau geführt, der eine detaillierte Analyse erschwert hätte.

Die Einreichung erfolgt vor dem 20. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats. Im Jahr 2017 reichen meldepflichtige Personen die Zeitschrift bis zum 20. Januar ein. Für die Einreichung von Folgeberichten gelten die gleichen Fristen. Das erste Quartal wird bis zum 20. April und das zweite Quartal bis zum 20. Juli gemeldet.

Die Regeln zur Verschiebung der letzten Frist gelten gesetzlich, d. h. wenn der letzte Tag auf ein Wochenende fällt, ist die Frist für die Einreichung von Meldungen der nächste Werktag. Um Verwirrung und Probleme zu vermeiden, lohnt es sich jedoch, die Meldung im Voraus vorzunehmen , damit die Seele des Meldenden beruhigt ist.

Wer übermittelt das Rechnungsjournal?

Zur Abgabe solcher Meldungen sind diejenigen Personen verpflichtet, die zur Aufbewahrung dieser Aufzeichnungen verpflichtet sind. Es ist zu beachten, dass eine solche Verpflichtung nicht immer mit der Zahlung der Mehrwertsteuer einhergeht. Der Zahler ist möglicherweise überhaupt nicht zur Zahlung verpflichtet. Dann besteht die Berichterstattung aus einer Umsatzsteuererklärung.

Die letzten Änderungen der Liste der Organisationen und Wirtschaftssubjekte, die dieses Meldedokument in der Abgabenordnung einreichen müssen, fanden im Jahr 2015 statt und haben diese erheblich erweitert nicht.

Eine solche Verpflichtung besteht für Personen, die bei verschiedenen Arten von Geschäften als Vermittler tätig werden. Diese Person handelt zum Wohle des Kunden, jedoch in seinem eigenen Namen.

Hierbei kann es sich um eine Transaktion handeln, an der ein Kommissionär oder Makler beteiligt ist. In diesem Fall ist es die als Vermittler agierende Stelle, die das Meldedokument erstellt und einreicht. Auch speditionelle Tätigkeiten sind ein Grund für die Eintragung eines Registers.

Unabhängig davon sind Entwickler zu erwähnen, die im Wesentlichen ohne eigene Beteiligung Dritte anziehen. Sie gehören auch zu denjenigen, die das Rechnungsprotokoll einreichen.

Weitere Informationen darüber, wer das Magazin wie einreicht, finden Sie im Video:

Zusätzliche Aspekte

Journal der eingegangenen Rechnungen – es handelt sich immer um ein Dokument, das aus zwei Teilen besteht. Die Pflege kann entweder in Papierform, durch Ablage vollständiger Dokumente, unter Beachtung chronologischer Reihenfolge oder elektronisch erfolgen. Dieses Register wird vom Unternehmen vier Jahre lang geführt. Die darin angegebenen Daten müssen mit den in anderen Registrierungsdokumenten, beispielsweise in Verkaufs- und Einkaufsbüchern, angegebenen Daten übereinstimmen. Denn bei Rückfragen seitens der Steuerbehörden kann es durchaus zu einer Abstimmung mit diesen Medien kommen.

Dieses Register dient in erster Linie der Berechnung der zu zahlenden Beträge und dem Nachweis der abzugsfähigen Mehrwertsteuer. Untertreibungen oder Verstöße in der zur Diskussion stehenden Berichterstattung können dazu führen, dass dem Unternehmer das Recht auf Rückerstattung des zu viel gezahlten Mehrwertsteuerbetrags entzogen wird.

Daher liegt die Verantwortung für die Führung eines Rechnungsjournals hauptsächlich bei Vermittlern, die in unterschiedlichen Bereichen tätig sind. Die Berichterstattung erfolgt am Ende jedes Quartals des Jahres und es sind die Daten für das Quartal, die in die Zusammensetzung einbezogen werden. Aufgrund der Prüfung haben die Finanzbehörden das Recht, bei Feststellung von Unstimmigkeiten zusätzliche Angaben oder Erläuterungen zu verlangen.

Das Logbuch der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen – was ist das und sollten alle Steuerzahler im Jahr 2018 ausfüllen? Dieser Artikel ist den Nuancen der Gestaltung dieses wichtigen Mehrwertsteuerregisters gewidmet. Die Veröffentlichung untersucht auch ein Beispiel für die Bewegung von Primärdokumenten, die die Mehrwertsteuer widerspiegeln, und bietet ein Beispiel für das Ausfüllen eines Rechnungsjournals.

Was ist ein Fahrtenbuch und wer braucht es?

Das Rechnungsregistrierungsjournal ist ein Berichtsdokument, eine Methode zur Mehrwertsteuerkontrolle, die von Unternehmen (Unternehmern) ausgefüllt und an den Föderalen Steuerdienst übermittelt wird, die Vermittlungstätigkeiten ausüben und beim Abschluss von Vereinbarungen (Verträgen) mit Dritten handeln die Interessen ihres Auftraggebers (Auftraggeber, Auftraggeber) im eigenen Namen vertreten. In diesem Fall spielt es keine Rolle, welches Besteuerungssystem das zwischengeschaltete Unternehmen anwendet.

Zur Liste der Unternehmen, die sich der Pflicht zum Ausfüllen und Einreichen eines Protokolls über erhaltene und ausgestellte Rechnungen nicht entziehen können, gehören auch: Unternehmen, die sich mit Transportspedition befassen und die Steuerbemessungsgrundlage als Einkünfte in Form einer Vergütung für diese Tätigkeit festlegen; sowie Unternehmen, die als Entwickler fungieren.

Einreichung des Rechnungsprotokolls im Jahr 2017

Das Rechnungsregister wird in den Quartalen ausgefüllt, in denen das Unternehmen als Vermittler Rechnungen ausgestellt oder angenommen hat. Die Meldung wird ausschließlich in elektronischer Form, spätestens am 20. Tag des auf das Quartalsende folgenden Monats, beim Eidgenössischen Steueramt am Ort der Unternehmensregistrierung eingereicht.

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Wird ein Fehler erst nach der eigentlichen Übermittlung des Journals an das Finanzamt entdeckt, besteht für die Organisation keine gesetzliche Verpflichtung zur Vorlage eines aktualisierten Berichts, es ist jedoch besser, dies zu tun, um unnötige Fragen bei einer Steuerprüfung zu vermeiden die Zukunft.

Ausfüllen des Protokolls über eingegangene und ausgestellte Rechnungen

Das Register enthält zwei Abschnitte: Der erste dient der Eingabe von Daten zu ausgestellten Rechnungen, der zweite – zu den bei der Organisation eingegangenen Rechnungen.

Kennen Sie Ihre Rechte nicht?

Füllen wir das Register anhand eines konkreten Beispiels aus:

Beispiel

Stroytorg LLC (Kunde, OSNO) unterzeichnete mit Transit LLC (vereinfachter Auftragnehmer) einen Vertrag über die Organisation von Be- und Entladevorgängen und ordnete die Organisation des Umschlags der dazugehörigen Waren gegen eine Gebühr von 19.500 Rubel an. (MwSt nicht enthalten). Der Auftragnehmer, vertreten durch Transit LLC, lud die Waren über Gruzchik LLC um, nachdem er mit ihm einen Be- und Entladevertrag unterzeichnet hatte. Der Vertragswert betrug 275.500 Rubel, einschließlich der Mehrwertsteuer von 42.025,42 Rubel. Bewegung der Primärdokumentation:

  • Wir haben von Gruzchik LLC erhalten: eine Vorausrechnung, eine Bescheinigung über den Abschluss der Arbeiten und eine Rechnung für Transit LLC, der Betrag beträgt 275.500 Rubel. inklusive Mehrwertsteuer 42.025,42 Rubel.
  • LLC „Transit“ stellt seinem Kunden die Rechnung und die Bescheinigung über den Abschluss der Arbeiten erneut aus, LLC „Stroytorg“ – 275.500 Rubel, einschließlich Mehrwertsteuer 42.025,42 Rubel; erstellt ein Gesetz über die Vermittlervergütung, Betrag - 19.500 Rubel. (ohne Mehrwertsteuer), füllt einen Bericht über die geleistete Arbeit aus und fügt ihm Kopien des von Gruzchik LLC erhaltenen Primärberichts bei.

Nuancen der Dokumentenausführung

Bei der Erstellung eines Berichts müssen Sie die Transaktionsartencodes (KVO) ausfüllen, die im Anhang zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. März 2016 Nr. ММВ-7-3/136@ aufgeführt sind. Im obigen Beispiel wird KVO 01 verwendet, dieser Code wird in Spalte 3 sowohl im 1. als auch im 2. Teil des Journals eingetragen. Darüber hinaus gibt es Codes zur Bezeichnung von Zwischentransaktionen (gemäß den durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 (in der Fassung vom 29. November 2014) genehmigten Regeln), in unserer Option 1, diesem Code ist nur in Spalte 12 des 2. Teils des Journals eingetragen.

WICHTIG! Bei der Gesellschaft eingegangene Rechnungen unterliegen einer streng chronologischen Registrierung nach dem Eingangsdatum und die ausgestellten Rechnungen werden dementsprechend im Journal der ausgestellten Rechnungen mit dem Tag der Ausstellung (Zusammensetzung) datiert. Diese Regel gilt auch für korrigierte oder korrigierende Dokumente und hängt nicht von der Art des Empfangs des Dokuments ab: Es wurde gedruckt auf Papier oder elektronisch empfangen.

Rechnungen über eine vollständige oder teilweise Vorauszahlung, die von einem Dritten aufgrund einer künftigen Transaktion ausgestellt werden, sowie Rechnungen über die Höhe der Vergütung, die dem Kommissionär zusteht, unterliegen nicht der Eintragung in das Journal.

Das Journal ist ein wichtiges Steuerregister. Einige Firmen und Unternehmer sind verpflichtet, es zu pflegen und am Ende des Quartals elektronisch an die Steuerbehörden zu übermitteln. Die Daten im Dokument müssen in chronologischer Reihenfolge eingegeben werden, wobei die Angabe der in den Regulierungsdokumenten verankerten Pflichtcodes nicht zu vergessen ist.

Rechnungsregistrierungsjournal – 2017 hat der Gesetzgeber den Text des Beschlusses Nr. 1137 angepasst, der das Verfahren zum Ausfüllen festlegt. Wofür dieses Dokument verwendet wird, welche gesetzlichen Normen derzeit in Kraft sind, wer das Journal führen soll, werden wir in diesem Artikel betrachten.

Zweck des Journals der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen

Das Journal zur Erfassung erhaltener und ausgestellter Rechnungen (im Folgenden Journal genannt) ist ein Steuerregister, das durch das Dekret der Regierung Russlands Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 in die Steuerbuchhaltungspraxis eingeführt wurde. Bis 2015 erfassten alle Firmen und Einzelunternehmer lediglich Rechnungen, die an Gegenparteien ausgestellt und von Partnern erhalten wurden.

Der Aufbau der Zeitschrift hat sich seit 2011 nicht verändert und besteht weiterhin aus 2 Teilen: Im ersten werden die eingereichten Dokumente erfasst, im zweiten werden die eingegangenen Dokumente erfasst.

Aber die Regeln für die Arbeit mit dem Magazin haben sich geändert. Sie sind wie folgt:

  • Führen Sie nur dann ein Protokoll, wenn Sie zu den dazu verpflichteten Vermittlern gehören;
  • füllen Sie es aus und reichen Sie es vierteljährlich beim Finanzamt ein;
  • Es empfiehlt sich, das Journal in elektronischer Form zu führen – in dieser Form wird es an das Finanzamt übermittelt (die Registrierung auf Papier ist jedoch nicht verboten);
  • Rechnungen in chronologischer Reihenfolge aufzeichnen (nach Eingangsdatum oder Ausstellungsdatum);
  • Beachten Sie beim Ausfüllen (oder Anpassen) der Zeilen und Spalten des Journals die in Anhang 3 des Beschlusses Nr. 1137 beschriebenen Regeln.
  • Überprüfen Sie die Transaktionscodes sorgfältig (Wo Sie sie sehen können, erfahren Sie in der Nachricht);
  • Beglaubigen Sie das Tagebuch nach dem Ende jedes Quartals mit der Unterschrift des Managers (oder eines autorisierten Mitarbeiters), nummerieren und heften Sie die Seiten des Papierjournals (wenn Sie es auf Papier führen).
  • vierteljährlich die Zeitschrift (von UKEP zertifiziert) über elektronische Kommunikationskanäle an die Steuerbehörden übermitteln;
  • Bewahren Sie Protokolle mindestens 4 Jahre lang ab dem Datum des letzten Eintrags in jedem Protokoll auf.

Diese Regeln für die Zeitschriftengestaltung sind seit Inkrafttreten der Resolution Nr. 1137 praktisch unverändert geblieben.

Wie dieses Steuerregister jetzt aussieht und wer es ausfüllen muss, erfahren Sie im nächsten Abschnitt.

Wer ist verpflichtet, im Zeitraum 2018-2019 ein Rechnungsjournal zu führen?

Die Pflicht zur Führung eines Protokolls besteht heute nur noch bei im eigenen Namen handelnden Vermittlern:

  • Agenten und Unteragenten;
  • Kommissionäre und Unterkommissionäre;
  • Spediteure, die die Ausführung von Dienstleistungen unter Einschaltung Dritter organisieren;
  • Entwickler, die Auftragnehmer mit dem Bau beauftragen.

Eine solche Liste der Personen, die zur Führung eines Tagebuchs verpflichtet sind, ist in der neuesten Ausgabe des Beschlusses Nr. 1137 enthalten, gültig ab 01.10.2017. Es ist zu beachten, dass alle diese Personen vor dem angegebenen Datum auch zur Erstellung eines Tagebuchs verpflichtet waren, obwohl sie dort nicht direkt registriert waren (es handelt sich um Unteragenten und Unterkommissionsagenten).

Die aktualisierte Fassung des Beschlusses Nr. 1137 befreite einige Vermittler von der Notwendigkeit, das Protokoll auszufüllen. Ab dem 4. Quartal 2017 haben sie das Recht, keine Zeitschrift herauszugeben, wenn:

  • Waren an ausländische Unternehmen verkaufen, die in unserem Land nicht steuerlich registriert sind (Artikel 161 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • Waren im Namen des Auftraggebers an Käufer verkaufen, die keine Mehrwertsteuer zahlen und mit deren Zustimmung keine Rechnungen ausstellen (Absatz 1, Absatz 3, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • Gemäß den Vertragsbedingungen mit dem Kunden umfassen sie die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die in ihrem Namen gekauft wurden, als Aufwendungen.

Erfahren Sie, welche weiteren Neuerungen und Anpassungen beim Ausfüllen des Journals ab dem 01.10.2017 zu berücksichtigen sind